Een van de wijzigingen is dat de tenaamstelling van de programmarekening is gewijzigd in de officiële terminologie van het BBV: “Jaarstukken 2016”

Bijlage 2 Toelichting aanpassingen jaarstukken 2016 Gemeente Beuningen

Door accountantskantoor Ernst & Young is met betrekking tot de rechtmatigheid met name op het onderdeel Sociaal Domein zeer stringent gecontroleerd hetgeen de accountant en de organisatie veel extra tijd heeft gekost. Dit geldt verder ook ten aanzien van alle geldende artikelen van het BBV en met name de stelselwijzigingen die daarbij zijn ingevoerd.

Een van de wijzigingen is dat de tenaamstelling van de programmarekening is gewijzigd in de officiële terminologie van het BBV: “Jaarstukken 2016”

Dit heeft geleid tot een aantal opmerkingen en/of aanpassingen welke niet meer konden worden verwerkt in de reeds aan de raad verstrekte programmarekening 2016. Onderstaand worden de aanvullingen kort toegelicht alsmede het effect wat dit heeft op de cijfers uit de eerder genoemde programmarekening. De hernieuwde en definitieve versie van de

“Jaarstukken 2016” is bijgevoegd.

Raadsvoorstel en begrotingswijziging

Het raadsvoorstel behorende bij de vaststelling van de jaarstukken 2016 is aangepast aan de doorgevoerde wijzigingen. Ook de bijbehorende 6

begrotingswijziging 2017 is aangepast.

Cijfermatige aanpassingen van het resultaat naar aanleiding van accountantscontrole

De volgende aanpassingen zijn alsnog verwerkt in 2016:

1. De NIEGG’s (gronden zonder kostprijsberekening) waren ingevolge een wijziging van het BBV overgeboekt naar de Materiële Vaste Activa en Financiële Vaste Activa. Dit was echter ten onrechte voor de boekwaarde per 31 december 2016. Dit moet de boekwaarde per 1 januari 2016 zijn. Omdat het een stelselwijziging is, is dit

gecorrigeerd in de beginbalans per 1 januari 2016. De uitgaven die in 2016 op deze complexen zijn geboekt, zijn ten laste van het rekeningresultaat gebracht (N € 46.069) 2. Verder is een voorziening getroffen voor oude openstaande vorderingen Munitax ten

name van Groene Heuvels bv. Dit onder andere in verband met eerdere faillissementen / gewijzigde tenaamstellingen (N € 192.523)

3. In verband met de invoering van het Individueel Keuze Budget dient er in 2016 eenmalig als overgang een bedrag (€ 309.058) in een voorziening gestort te worden.

Het BBV zegt echter dat deze verplichting niet als voorziening op de balans dient te worden opgenomen, maar onder de vlottende passiva (kortlopende schulden). De jaarrekening is overeenkomstig aangepast. (Effect op het resultaat € 0)

4. De voorziening combinatiefuncties is gevormd vanuit de algemene uitkering. Het BBV staat niet toe dat een voorziening wordt gevormd zonder dat hieraan een juridische verplichting aan ten grondslag ligt. Er is vanuit de algemene uitkering geen

terugbetalingsverplichting indien gelden niet worden besteed. Wel is aan deze gelden

(4 jaar) door de gemeente een bestemming gegeven. Het saldo van de voorziening is

om die reden vrijgevallen in 2016. Bij de vaststelling van de programmarekening 2016

wordt de raad voorgesteld om deze € 100.000 als aanvullende resultaatbestemming in

een bestemmingsreserve te storten. (V € 100.334)

5. Het in het verleden gevormde parkeerfonds valt vrij in 2016. Dit komt ten gunste van het resultaat van het grondbedrijf. Aan deze voorziening ligt geen toereikende

onderbouwing ten grondslag. Het BBV staat deze voorziening om die reden niet toe.

Er is onvoldoende inzicht in de middelen waarmee dit fonds in het verleden is gevoed, en welke verplichtingen er om die redenen op dit moment nog actueel zouden zijn (V

€ 116.275)

6. Tot nu toe werd altijd de resultaatbestemming van het vorig dienstjaar (de

overboeking van het resultaat op de balans naar de algemene reserves) via de functie 980 Mutaties reserves geraamd en geboekt. Het BBV geeft echter aan dat dit niet meer toegestaan is. Deze boeking geschiedt dus, als enige, rechtstreeks tussen de

balansposten Resultaat en Algemene reserve. Dit om te voorkomen dat het totaal van de baten en lasten onnodig wordt opgehoogd, wat weer effect heeft op de

verschillende tolerantiegrenzen. De jaarrekening is overeenkomstig aangepast. (Effect op het resultaat € 0)

Het effect op het rekeningresultaat van deze correcties bedraagt uiteindelijk nadelig € 21.981 -Resultaat algemene dienst N € 138.257

-Resultaat grondbedrijf V € 116.275

Als gevolg hiervan zijn overeenkomstig de totaalbedragen en de verschillenanalyses van 4 programma’s aangepast ten opzicht van de eerdere versie van de jaarstukken.

-Welzijn en educatie -Omgeving

-Bestuur en algemene ondersteuning -Overige eigen middelen

Tekstuele aanpassingen naar aanleiding van accountantscontrole

Ten opzichte van de eerdere versie van de programmarekening 2016 zijn ook een aantal tenaamstellingen gewijzigd. Deze zijn (letterlijk) aangepast aan de officiële omschrijvingen zoals ze zijn opgenomen in het BBV. De belangrijkste zijn:

1. De titel “programmarekening” is conform het BBV aangepast aan de officiële naam

“Jaarstukken”.

2. De verschillende onderdelen op de balans zijn aangepast aan de officiële benamingen volgen het BBV.

3. Diverse kleine tekstuele aanpassingen c.q. correcties

Programmaverantwoording (pag.65) Vennootschapsbelasting toegevoegd

De vennootschapsbelasting dient ingaande 2016 opgenomen te worden bij:

-Baten en lasten; programma bestuur en algemene ondersteuning -Balans; waarderingsgrondslagen

-Programma bestuur en algemene ondersteuning (pag.68 e.v.)

Op grond van het BBV moet het bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting in de programmaverantwoording worden vermeld.

De gevolgen van de invoering van de VpB-plicht voor Overheidsbedrijven moeten in deze

jaarrekening voor het eerst worden verwerkt. Hierop is geanticipeerd door in 2015 een

analyse te maken van de alle activiteiten. Op basis hiervan is vastgesteld dat de gemeente voor enkele activiteiten belastingplichtig is voor de Vpb. Voor het overgrote deel van de activiteiten wordt niet deelgenomen aan het economisch verkeer en zijn niet VpB-plichtig.

Rekening houdende met nog resterende onduidelijkheden en onzekerheden heeft een externe onderzoek uitgewezen dat de VpB voor 2015 nihil zou zijn. Naar verwachting geldt dit ook voor 2016. Het verplichte onderzoek hierna moet nog plaats vinden.

-Balans. waarderingsgrondslagen (pag.170 e.v.)

In verband met de stelselwijziging BBV is een extra kolom “boekwaarde 1 januari 2016”

ingevoegd. Ook bij de verloopoverzichten van de activa bij de toelichting op de balans, is een apart kolom ingevoegd in verband met deze stelselwijziging per 1 januari 2016.

Bij de waarderingsgrondslagen is een verwijzing naar de vennootschapsbelasting gemaakt.

Par. Weerstandsvermogen en risicobeheersing (pag.98 e.v.)

Door bovengenoemde cijfermatige aanpassingen wijzigen ook gegevens zoals balanstotalen, saldi reserves, ratio weerstandsvermogen etc. De betreffende getallen in deze paragraaf zijn overeenkomstig geactualiseerd. Ook de risicokaart (pag.103) is aangepast omdat 3 regels met betrekking tot het grondbedrijf waren weggevallen.

Par. Verbonden Partijen (pag.120 e.v.)

Op grond van het BBV worden aanvullende gegevens verstrekt over het verwachte financiële resultaat van de verbonden partijen.

Par. Grondbeleid (Pag.124 e.v.)

Door bovengenoemde cijfermatige aanpassingen wijzigen ook de gegevens van het grondbedrijf. De betreffende overzichten in deze paragraaf zijn overeenkomstig geactualiseerd.

Pag.142 Het totaal bedrag aan rente Zandwinning in de tabel moet zijn € 4.426.674 i.p.v.

€ 4.101.254

Jaarrekening; Niet uit balans blijkende verplichtingen (pag.208)

Het vermeld garantiepercentage bij Vitens is afgerond op 2%. Gerekend is echter met het niet

afgeronde percentage van 2,244%