Auditdienst Rijk Ministerie van Financiën
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
definitief
Colofon
Titel Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie Uitgebracht aan het ministerie van Binnenlandse Zaken en
Koninkrijksrelaties
Datum 23 mei 2019
Kenmerk 2019-0000072389
Inhoud
1 Hoofdlijnen—4
1.1 Belangrijkste ontwikkelingen—4 1.2 Goedkeurende controleverklaring—4 1.3 Leeswijzer—4
1.4 Doel en doelgroepen—4
2 Goedkeurende controleverklaring—5 2.1 Inleiding—5
2.2 Financiële overzichten akkoord bevonderi—5 2,3 Controlebevindingen—5
3 Financieel en materieel beheer onveranderd—7 3.1 Inleiding—7
3.2 Bevindingen beheer in 2018—7
3.2.1 Inkoopproces; verbetering en onderhanden—7
3.2.2 General IT Controls; onderbouw de effectieve werking—8 3.2.3 Betaalproces is foutgevoelig—8
3.2.4 Stimuleringsregeling 2017, vaststellingsovereenkomsten herzien?—9 3.2.5 Totstandkoming (financiële) informatie is kwetsbaar—9
Bijlage: Controleverklaring van de onafhankelijke accountant—lO
4 Ondertekening—13
3 van 15
Audtrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Hoofdlijnen
1.1 Belangrijkste ontwikkelingen
De Huurcommissie is een zelfstandig bestuursorgaan (ZBO). Dit ZBO wordt ambtelijk ondersteund door de Dienst van de Huurcommissie, die de status van baten-lastenagentschap heeft.
Jaarlijks verstrekt de directie Woningmarkt (onderdeel van DG Bestuur, Ruimte en Wonen bij het ministerie van BZK) een opdracht aan de Huurcommissie voor de uitvoering van de huurgeschillenbeslechting- en overige werkzaamheden. De opdracht wordt vanaf 2018 deels gefinancierd door de directie Woningmarkt, deels door de verhuurders middels een verhuurderbijdrage en deels uit de leges.
Om de komende jaren de doorlooptijden structureei te kunnen verbeteren werkt de Huurcommissie aan een moderniseringsslag, waarvan de kosten volledig door het Rijk worden gedragen.
Over 2018 heeft de Huurcommissie een negatief exploitatieresultaat behaald. Dit resultaat is het gevolg van de dotatie aan de reorganisatievoorziening en de opname van de kosten voor de stimuleringspremie voor medewerkers van de Dienst van de Huurcommissie. Daartegenover staan lagere materiële kosten en is de van het moederdepartement ontvangen bijdrage voor transitiekosten, overeenkomstig de regeling agentschappen, niet verwerkt als bijzondere bate, maar als
vermogensverstrekking.
1.2 Goedkeurende controleverklaring
Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij de
jaarverantwoording 2018 van de Dienst van de Huurcommissie. Dat houdt in dat de in deze jaarverantwoording opgenomen financiële overzichten een getrouw beeld geven van de grootte en de samenstelling van het vermogen, van de baten en lasten over 2018 en van de comptabele rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties over 2018 in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften.
1.3 Leeswijzer
Dit rapport is als volgt ingedeeld:
• de controle van de financiële verantwoordingsinformatie (hoofdstuk 2);
• bevindingen, risico’s en aanbevelingen voor het financieel- en materieel beheer (hoofdstuk 3);
• de controleverklaring (bijlage).
1.4 Doel en doelgroepen
In dit rapport doen wij verslag van de uitkomsten onze controle van de jaarverantwoording 2018 van de Dienst van de Huurcommissie. Dit rapport is opgesteld voor u als bestuur van het agentschap. Wij sturen tevens een afschrift van dit rapport aan de directeur Financieel-Economische Zaken (FEZ) van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties (BZK). In de ministerraad is besloten dat het opdrachtgevende ministerie waarvoor de ADR een rapport heeft geschreven, het rapport binnen zes weken op de website van de rijksoverheid plaatst, tenzij daarvoor een uitzondering geldt. De minister van Financiën stuurt eik halfjaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van door de ADR uitgebrachte rapporten en plaatst dit overzicht op de website.
4 van 15 1
Audltrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
2 Goedkeurende controleverklaring
2.1. Inleiding
Wij hebben gecontroleerd of de in de jaarverantwoording opgenomen financiële overzichten een getrouw beeld geven van de grootte en de samenstelling van het vermogen, van de baten en lasten over 2018 en van de comptabele rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties over 2018 in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften die zijn opgenomen in de Comptabiliteitswet 2016 en de daaruit voortvloeiende regelgeving, waaronder de Regeling agentschappen en de Regeling rijksbegrotlngsvoorschriften 2019.
Het vermogen per 31 december 2018 bedroeg C 3,0 miljoen (per 31 december 2017
€ 0,4 miljoen). De in 2018 gerealiseerde baten bedroegen € 10,3 miljoen (2017 € 13,0 miljoen) en de in 2018 gerealiseerde lasten bedroegen € 14,6 miljoen (2017 € 15,5 miljoen).
Wij plannen en voeren onze controle zodanig uit dat wij een redelijke mate van zekerheid verkrijgen dat de financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten. Het materieel belang is bepalend voor de strekking van het oordeel in de controleverklaring. De materialiteit voor de jaarverantwoording als geheel bedraagt 2% voor fouten en onzekerheden bij elkaar opgeteld. Wij zijn er bij onze controle van uitgegaan dat de voorgestelde wijzigingen in de slotwet de goedkeuring van de wetgever zullen krijgen.
Voorts hebben wij onderzocht of de in de jaarverantwoording opgenomen andere (niet-financiële) verantwoordingsinformatie niet strijdig is met de in de
jaarverantwoording opgenomen financiële overzichten en geen materiële afwijkingen bevat. Ook zijn wij nagegaan dat de jaarverantwoording alle voorgeschreven informatie bevat.
Hieronder gaan wij In op de belangrijkste bevindingen van onze controle.
2.2 Financiële overzichten akkoord bevonden
Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij de
jaarverantwoording 2018 van de Dienst van de Huurcommissie. Deze verklaring is opgenomen als bijlage in dit rapport.
2.3 Controlebevindingen
Er zijn geen rechtmatigheidsfouten en —onzekerheden die vermeld moeten worden in de bedrijfsvoeringsparagraaf. Wij hebben onderstaande controleverschillen met u besproken. Verschillen die de rapporteringstolerantie overschrijden zijn
gecorrigeerd, kleine verschillen zijn om praktische redenen niet gecorrigeerd.
5van15 1
Audtrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Omschrijving Gecorrlgeerde Niet gecorrigeerde Onzekerheden controievprschfllen contro)everschilIen
x€1.000 x€1.000 x€f.000
Gecorrigeerde controleverschillen
Bijdragetransitiekosten Isvermogensstortlng -3159 Reorganisatlevoorziening (uitkeringskosten UWV) 455
Stirnuleringsregellng
-64 Niet gecerrigeerde controleverschillen
Nietopgenomen kosten stimuieringsregeilng
Personele kostenDHC 2213
Nietopgenomenkostenti.v.2018 12
Mutatie OHW
16 Onzekerheden
Kosten gebruik rrobiliteitskaartenShuttel
rsonele kosten DHC 5
S
Totaal -2.788 63 13
6van 151
Auditrapport2018Dienst vande1-luurcommissie
3 Financieel en materieel beheer onveranderd
3.1 Inleiding
In het verlengde van onze opdracht van de controle van de in de
jaarverantwoording opgenomen financiële overzichten informeren wij u over onze bevindingen en risico’s in het financieel- en materieelbeheer, zodat maatregelen ter verbetering kunnen worden getroffen.
Bij evaluatie van onze bevindingen hanteren wij drie categorieën: licht, gemiddeld en ernstig. Dit onderscheid geeft de impact van de bevind Ing weer op basis van gewicht en frequentie.
In dit hoofdstuk behandelen wij de belangrijkste uitkomsten van ons onderzoek naar het financieel beheer, de materiële bedrijfsvoering en de daartoe bijgehouden administratie.
3.2 Bevindingen beheer in 2018
In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de bevindingen m.b.t. het financieel- en materieel beheer ultimo 2018.
Figuur 1: overzicht bevindingen per ultimo 2018
Bevinding 2017
Inkoopproces
General ITControls .
Betaalproces Stlmuleringsregeling
Totstandkoming (financiële) informatie
 licht • gemiddeld • ernstig
‘J
opgelçstUit de tabel kan worden afgeleid dat er beperkte invulling is gegeven aan de
opvolging van de bevindingen van vorig jaar. In de navolgende paragrafen zullen wij per bevinding ingaan op de stand van zaken en de voortgang.
3.2,1 Inkoopproces; verbetering en onderhanden
Vorig jaar hebben wij diverse aanbevelingen gedaan met betrekking tot het inkoopproces. Deze aanbevelingen zijn op dit moment nog steeds van toepassing.
Ter opvolging van de aanbevelingen bent u gestart met het digitaliseren van het inkoopproces. Wij zijn met u van mening dat met de digitalisering van het inkoopproces de effectiviteit en efficiency van het inkoopproces belangrijk kan verbeteren.
Wij adviseren u de vernieuwde werkwijze zo spoedig mogelijk in te voeren.
Belangrijke aandachtspunten bij de huidige en vernieuwde werkwijze zijn onder andere:
• actualiteit van de procesbeschrijvingen en werkinstructies;
• afzonderlijke autorisatie van de inkoopaanvraag (budgettoets);
• zichtbare toetsing aan (raam)overeenkomst;
• zichtbaar maken van de uitgevoerde interne controles;
7 van 15 1
Auditrapport 2016 Dnst van ce Huurcommissie
• volledigheid van de inkoopdossiers;
• onderbouwing van de prestatieverklaring.
3.2.2 General IT Controls; onderbouw de effectieve werking
Voor het beoordelen en vaststellen van het bestaan van de General IT controls (GITC) hebben wij de processen wijzigingsbeheer, wachtwoordbeheer,
gebruikersbeheer en beveiliging van componenten met betrekking tot het nieuwe zaakvolgsysteem Rebus onderzocht. Voor Exact en ING zijn wij de opvolging van de bevindingen van voorgaande jaren nagegaan.
Alle componenten en data van de Huurcommissie zijn ondergebracht bij een derde partij, namelijk Centric. Hierdoor is de Huurcommissie afhankelijk van de manier waarop Centric de beveiliging geregeld heeft. Om meer zekerheid te verkrijgen heeft de Huurcommissie een 1S027001-verklaring gevraagd en ontvangen. Dit document geeft een goed beeld van de manier waarop Centric de processen en procedures geregeld heeft. Gegeven de afhankelijkheid van derden adviseren wij u om alert te zijn op de kwaliteit die vanuit Centric gegeven wordt en om relevante rapportages daaromtrent op te vragen. Wij denken hierbij met name aan
rapportages over de waarborgen om de betrouwbaarheid en continuïteit van de systemen te borgen.
Ten aanzien van het gebruikersbeheer hebben wij vastgesteld dat de in de
procedure beschreven beheersmaatregelen in opzet toereikend zijn. De naleving van de beheersmaatregelen kunnen wij niet in alle gevallen (bijvoorbeeld bij het
toekennen of intrekken van rechten van medewerkers) vaststellen. Ter
onderbouwing van de effectieve werking is het van belang om ook de naleving van de beheersmaatregelen aantoonbaar vast te leggen. Overigens sluit dit ook aan bij onze aanbevelingen die wij vorig jaar gedaan hebben over het gebruikersbeheer bij Exact en waaraan in 2018 geen opvolging is gegeven:
• het opstellen van een autorisatiematrix waarin gedefinieerd wordt welke functies welke rollen dienen te krijgen;
• een periodieke controle in te richten, waarin de toegekende rechten worden afgezet tegen de autorisatiematrix;
• periodiek een gebruikersreview uit te voeren op de beheeraccounts en alleen beheerrechten aan functioneel beheerders toe te kennen.
3,2.3 Betaalproces is foutgevoelig
U heeft onze aanbeveling om een controle uit te voeren op de betaalbestanden die worden lngelezen in de ING-applicatie begin 2017 opgevolgd. Door de tweede betaalverantwoordelijke wordt iedere betaalregel op het betaalbestand zichtbaar gecontroleerd. Hierbij merken wij op dat de geactualiseerde werkinstructie voor het controleren en autoriseren van betaalbestanden nog niet is geformaliseerd. De Integrale controle van de betaalregels is in opzet effectief, maar in de uitvoering inefficiënt en foutgevoelig. Door het installeren van de nieuwe versie van Exact zou de efficiëntie sterk verbeterd kunnen worden, doordat er gebruik kan worden gemaakt van hashtotalen. Wij adviseren u om zo spoedig mogelijk een nieuwe versie van Exact te installeren, zodat gebruIk kan worden gemaakt van hashtotalen in het betaalproces. Daarnaast adviseren wij u om de werkinstructie te formaliseren.
Om de effectieve werking van de integrale controle van de betalingen te toetsen hebben wij de betalingen gecontroleerd met deelwaarnemingen. Bij een
deelwaarneming hebben wij geconstateerd dat er is betaald op een foutief bankrekeningnummer zonder dat dit is opgemerkt bij de uitgevoerde interne controles. De ontvanger was een andere overheidsdienst en heeft het betaalde bedrag teruggestort.
8 van 151
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Als gevolg van deze bevinding hebben wij onze werkzaamheden uitgebreid en zo de getrouwheid en rechtmatigheid van de betalingen vastgesteld. In het verlengde van deze aanvullende controle adviseren wij u om, de werkinstructie voor betalingen strikt na te leven. Tevens adviseren wij u:
• wijzigingen in de stamgegevens van crediteuren te laten auto riseren;
• brondocumentatie voor wijzigingen in de stamgegevens van crediteuren toe te voegen aan de crediteur in Exact;
• bovenstaande punten op te nemen in de werkinstructie.
3.2.4 Stimuleringsregeling 2017, vaststellingsovereenkomsten herzien?
Voorgaand jaar hebben wij in overleg met onze collega’s, die de personele uitgaven van het Rijk controleren, vastgesteld dat de bedragen en de maanden die in artikel 2.1 van de vaststellingsovereenkomsten zijn opgenomen niet juist zijn. Formeel zou in dit artikel de totale aanspraak op de stimuleringspremie vermeld moeten worden, in plaats van de rekenkundige premie (dus zonder eindejaarsuitkering en
vakantiegelduitkering, die later in de vaststellingsovereenkomst weer worden toegekend).
Wij hebben u geadviseerd om na te gaan of aanpassing van de
vaststellingsovereenkomsten juridisch noodzakelijk is. De bedrijfsvoering heeft hier actie op ondernomen, maar ten tijde van het uitbrengen van de managementletter 2018 is over deze bevinding nog geen uitsluitsel gegeven
3.2.5 Totstandkoming (financiële) informatie is kwetsbaar
Evenals vorig jaar hebben wij ervaren dat het totstandkomingsproces van de jaarrekening kwetsbaar en foutgevoelig is. Het opstellen van de jaarrekening en de onderbouwing van de cijfers met specificaties is veelal bij één medewerker belegd.
Een procesbeschrijving ontbreekt en er is beperkte interne controle. Een gevolg hiervan is dat de kwaliteit en tijdigheid van de aangeleverde stukken te wensen over laat. Hierbij denken wij bijvoorbeeld aan de le concept jaarrekening, het
opgeleverde balansdossier, de verwerkte correcties, de opgave van het percentage externe inhuur en de door ons gevraagde aanvullende specificaties. Wij adviseren u om procesbeschrijvingen op te stellen en om periodieke afsluitingen volgens
hetzelfde protocol als de jaarafsluiting in te richten. Gezien de beperkte omvang van de Huurcommissie adviseren wij u tevens om na te gaan of inzet van derden of begeleiding door FEZ van BZK noodzakelijk is.
Bij de controle van de niet financiële informatie van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties hebben wij een vergelijkbare bevinding. Wij hebben bij BZK gerapporteerd dat het opstellen van de maandelijkse managementrapportage over het aantal opgeloste geschillen door intake en bemiddeling kwetsbaar is vanwege de complexiteit van de bewerking van de data uit het zaaksysteem Rebus.
Bovendien is het proces van bewerking niet beschreven en is de kennis aanwezig bij één medewerker.
Wij hebben daarbij geadviseerd: borg kennis ten aanzien van totstandkoming niet- financiële informatie. Overweeg om het proces van totstandkoming te beschrijven en kennis te delen door een tweede medewerker erbij te betrekken. Wij hebben vernomen dat een extern bureau wordt ingeschakeld om over 2018 de
betrouwbaarheid van de niet-financiële informatie ten aanzien van bovengenoemd thema te onderzoeken.
9 van 15 1
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Bijlage: Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: De secretaris-generaal van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties
A. Verklaring over de financiële overzichten 2018 Ons oordeel
Wij hebben de financiële overzichten 2018 van baten-Iastenagentschap Dienst van de Huurcommissie van het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties gecontroleerd. Naar ons oordeel geven deze financiële overzichten een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van baten
lastenagentschap Dienst van de Huurcommissie op 31 december 2018, van de baten en lasten over 2018 en van de comptabele rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties over 2018 in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften die zijn opgenomen in de Comptabiliteitswet 2016 en de daaruit voortvloeiende regelgeving, waaronder de Regeling agentschappen en de Regeling
rijksbegrotingsvoorschriften 2019.
De financiële overzichten bestaan uit:
• de balans per 31 december 2018;
• de staat van baten en lasten over 2018;
• het kasstroomoverzicht over 2018;
• de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en
• de verantwoording over de comptabele rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties over 2018.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële overzichten’.
Wij zijn onafhankelijk van baten-lastenagentschap Dienst van de Huurcommissie zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante
onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Openbaarmaking
De ADR is de interne auditdienst van het Rijk. Onze rapporten zijn primair bestemd voor de opdrachtgevers met wie wij een opdracht zijn overeengekomen. De
ministerraad heeft op 19 februari 2016 een beleidslijn vastgesteld voor het
openbaar maken van rapporten van de ADR. 0p grond daarvan zal de minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties deze controleverklaring op of na
10 van 15
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
verantwoordingsdag, 15 mei 2019, plaatsen op de website van de Rijksoverheid (www.rijksoverheid.nl). 1
B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie Naast de financiële overzichten omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit:
1. het overzicht doelmatigheidsindicatoren per 31 december 2018; en 2. de bedrijfsvoeringsparagraaf.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
1. niet strijdig is met de financiële overzichten en geen materiëleafwijkingen bevat; en
2. alle informatie bevat die is vereist op grond van de
verslaggevingsvoorschriften die zijnopgenomen in de Comptabiliteitswet 2016 en de daaruit voortvloeiende regelgeving,waaronder de Regeling agentschappen en de Regeling rijksbegrotingsvoorschriften 2019.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle van de financiële overzichten of
anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de Nederlandse Standaard 720.
Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de financiële overzichten.
De leiding van het baten-lastenagentschap is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de financiële overzichten
Verantwoordelijkheden van de leiding van het baten-lastenagentschap Dienst van de Huurcommissie voor de financiële overzichten
De leiding van het baten-lastenagentschap Dienst van de Huurcommissie is
verantwoordelijk voor het opmaken van de financiële overzichten die het vermogen, de baten en lasten en de comptabele rechtmatigheid getrouw dienen weer te geven in overeenstemming met de verslaggevingsvoorschriften die zijn opgenomen in de Comptabiliteitswet 2016 en de daaruit voortvloeiende regelgeving, waaronder de Regeling agentschappen en de Regeling rijksbegrotingsvoorschriften 2019. In dit kader is de leiding van het baten-Iastenagentschap Dienst van de Huurcommissie verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die zij noodzakelijk acht om het opmaken van de financiële overzichten mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële overzichten Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een
controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. -Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de beslissingen die gebruikers op basis van deze financiële overzichten nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
1 De minister van Financiën stuurt elk halfjaar een overzicht naar de Tweede Kamer met de titels van de rapporten die de ADR heeft uitgebracht en plaatst dit overzicht op de website van de Rijksoverheid (www.rijksoverheid. nI).
11 van 15 1
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de
onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit;
1. het identificeren en inschatten van de risico’s dat de financiële overzichten afwijkingen van materieel belang bevatten als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in
geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne
beheersing;
2. het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van het baten-lastenagentschap;
3. het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het baten-lastenagentschap en de toelichtingen die daarover bij de financiële overzichten zijn opgenomen;
4. het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de financiële overzichten en de daarin opgenomen toelichtingen; en
5. het evalueren of de financiële overzichten een getrouw beeld geven van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met de leiding van het van baten-lastenagentschap Dienst van de Huurcommissie onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne
beheersing.
Den Haag, 15 maart 2019 Auditdienst Rijk
l2vanl5j
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
4 Ondertekening
Den Haag, 23 mei 2019
Auditdienst Rijk
13 van 15 1
Auditrapport 2018 Dienst van de Huurcommissie
Auditdienst Rijk Postbus 20201 2500 EE Den Haag (070) 342 77 00
