Presentatie commissie Financiën
& AZ
Gemeenteraad Beuningen
1 juli 2015
Inhoud presentatie
►
Voorstellen sprekers
►
Relevante aspecten jaarstukken
►
Rol van ons als accountant
►
Vragen
Relevante aspecten jaarstukken
Relevante aspecten bij de jaarstukken
Algemeen:
►
Conclusie van onze controle: wij hebben een
goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarrekening 2014, inclusief een paragraaf ter
benadrukking van een onzekerheid in de jaarrekening vanwege de financiële positie.
►
Door middel van de paragraaf in onze controleverklaring
“Benadrukking van een onzekerheid in de jaarrekening vanwege de financiële positie” willen wij de aandacht vestigen op de onzekerheid ten aanzien van het
aanzuiveren van de negatieve reserves.
Relevante aspecten bij de jaarstukken
Negatieve reserves:
►
De negatieve eigen vermogenspositie van de gemeente Beuningen wordt veroorzaakt door de negatieve reserves zandwinning en grondbedrijf.
►
De reserve zandwinning bedraagt ultimo 2014 € 13 mln negatief.
Middels een jaarlijkse bijdrage uit de begroting (€ 0,8 mln) heeft de gemeente als doelstelling de negatieve reserve weggewerkt te
hebben in 2028.
►
De reserve grondbedrijf bedraagt ultimo 2014 € 7,7 mln negatief.
Middels een jaarlijkse bijdrage uit de begroting (€ 150.000) en
potentiële opbrengsten heeft de gemeente als doelstelling de
negatieve reserve weggewerkt te hebben in 2024.
Relevante aspecten bij de jaarstukken
Nadere analyse van het resultaat 2014:
►
Het saldo van baten en lasten 2014 wordt voornamelijk veroorzaakt door incidentele meevallers.
►
De algemene dienst sluit met een voordeel van € 1,4 miljoen, tegen een begroot voordeel van € 0,3 mln. Dit wordt veroorzaakt door
diverse incidentele meevallers.
►
Het grondbedrijf sluit met een voordeel van € 7,7 miljoen tegen een
begroot saldo van € 0. De belangrijkste incidentele baten zijn de
vrijval voorziening Hutgraaf en vrijval voorziening complex Ewijk.
Relevante aspecten bij de jaarstukken
Vrijval voorziening grondexploitaties:
Hutgaaf:
►
Bij de verhuizing van de Beuningse Boys naar de Schoenaker is
besloten dat de dekking van deze investering ten laste gebracht moet worden van de grondexploitatie Hutgraaf. Hierdoor is er in het
verleden een voorziening gevormd ad € 3,3 miljoen.
►
Gemeenteraad heeft in 2014 besluit genomen om deze lasten te
dekken vanuit de jaarlijkse begroting waardoor de voorziening per 31-
12-2014 kan vrijvallen.
Relevante aspecten bij de jaarstukken
Vrijval voorziening grondexploitaties:
Ewijk:
►
Doordat het Masterplan Ewijk is onderverdeeld in een tiental deelplannen, is per deelplan beoordeeld wat de omvang van de voorziening moet zijn.
►
In het deelplan Krukse Wal is het nadelig saldo in 2011 ad € 3,6
miljoen volledig voorzien aangezien geen opbrengsten gecalculeerd zijn.
►
In de andere deelplannen is echter rekening gehouden met een bijdrage voor bovenwijkse voorzieningen.
►
Toekomstig geraamde bijdragen worden toereikend geacht waardoor
de voorziening ad € 3,6 miljoen per 31-12-2014 kan vrijvallen.
Rol van de accountant
De rol van de accountant - inleiding
►
Opdracht: Controle van de jaarrekening
►
Getrouwheid, kloppen de cijfers in de jaarrekening
►
Rechtmatigheid: College gehandeld in overeenstemming met wet-
en regelgeving
Jaarrekeningcontrole
►
Cijfermatige controle
►
Balansposten, debiteuren, voorzieningen, reserves, etc
►
Baten en lasten
►
Voldoen aan verslaggevingsvoorschriften
►
Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
►
Geen controle begroting/ tussentijdse rapportages
►
Rapport van Bevindingen voor de Raad
Controle van de grondexploitaties
►
Controle op de balansposten:
►
In exploitatie genomen gronden
►
Niet in exploitatie genomen gronden
►
Onderdelen van de balansposten zijn:
►
Reeds gemaakte kosten (grondverwerving, uren, rente etc)
►
Reeds ontvangen opbrengsten
►
Gehanteerde parameters in de grondexploitatieberekeningen
NB: deze bedragen zijn reeds verantwoord en zijn dus
zichtbaar op de balans van de gemeente.
Controle van de grondexploitaties
►
Beoordeling van de inschattingen van de gemeente:
►
Toekomstig te verwachten kosten (inclusief kosten t.b.v.
bovenwijkse voorzieningen)
►
Toekomstig te verwachten opbrengsten
NB: deze bedragen zijn nog niet verantwoord in de jaarrekening en zijn derhalve nog niet zichtbaar op de
balans van de gemeente. De accountant kan derhalve alleen
de inschatting van het management beoordelen maar kan er
geen controle op uitvoeren omdat het om verwachtingen in
de toekomst gaat.
Controle van de grondexploitaties
►
Afsluitend:
►
De accountant stelt vast of de door de gemeente gehanteerde systematiek ten aanzien van bovenwijkse voorzieningen voldoet aan de eisen conform het BBV;
►
