CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP
DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE BEUNINGEN
1. Inleiding ... 5
1.1 Doelstelling ... 5
1.2 Wettelijk kader ... 5
1.3 Procedure ... 5
2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)... 6
3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties ... 6
4. Rapportering accountant ... 8
Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek ... 10
Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing ... 12
Bijlage 3: Normenkader 2014 ... 13
Bijlage 4: Toetsingskader ... 18
Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg ... 27
Bijlage 6: Rapportage ... 28
1. Inleiding
Bij besluit van 11 december 2003 heeft de gemeenteraad aan Ernst & Young opdracht verstrekt de ac- countantscontrole als bedoeld in art 213 GW voor de gemeente Beuningen uit te voeren. Ter voorberei- ding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad jaarlijks echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.
Object van controle is de jaarrekening 2014 en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2014, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen.
De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. Vanaf 2005 heeft de gemeente Beuningen zowel een goedkeuring over de getrouwheid als over de rechtmatigheid van de jaarrekening gekregen.
1.1 Doelstelling
Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2014 van de gemeente Beuningen.
1.2 Wettelijk kader
De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.
In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financieel beheer onderwerp van rechtmatigheidcontrole zal zijn.
De gemeenteraad heeft op 11 december 2007 de verordening ex art 213 GW voor de controle op het fi- nancieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewij- zigd) vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vast- gelegd. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toe- passing zijn voor het controlejaar 2014.
1.3 Procedure
In de genoemde verordening ex art 213 GW is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:
De door de raad ingestelde auditcommissie draagt in overleg met de accountant zorg voor de afstemming voor een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.
In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomenten
2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Zoals in art 213 Gemeentewet is voorgeschreven, zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet be- doelde jaarrekening met ingang van het rekeningjaar 2004, uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:
1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva;
2. het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder door middel van dit protocol specifiek aangewezen interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verorde- ningen niet als zodanig zijn uit te sluiten;
3. de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
4. het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krach- tens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
5. de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.
Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden ge- steld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) alsmede de Wet op het accountantsberoep bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.
Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder (althans voor de controle van de rekening 2014 specifiek aan- gewezen) gemeentelijke interne regelgeving”, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidcontrole door de accountant is de be- schikbaarheid van een toetsingskader voor de interne regelgeving van de gemeente, door de raad per verordening c.a. vast te stellen (bijlage 4).
3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties
De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in.
De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zo- danig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheershandelin- gen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie1. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleran- ties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.
In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsver- klaring.
De minimumeisen zijn:
1 Door de toepassing van een risicoanalyse kan het zo zijn dat niet alle transacties die groter zijn dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie individueel worden gecontroleerd. Ook kunnen andere gegevensgerichte werkzaamheden dan deelwaarnemingen worden toegepast. Met name door toepassing van cijferanalyse (verbandscontroles) kan het aantal deelwaarnemingen worden beperkt.
Strekking accountantsverklaring:
Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthou- ding
Afkeurend Fouten in de jaar-
rekening (% lasten)
≤ 1% >1%<3% - ≥ 3%
Onzekerheden in de controle (% lasten)
≤ 3% >3%<10% ≥ 10% -
Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (pro- fessional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional judgement.
De definitie van de goedkeuringstolerantie is:
“Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.”
Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden komt de categorie “accountantsverklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminolo- gie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering van ……” en bij onzekerheden: “onder voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij fouten de categorie “afkeurende accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oor- deelonthouding”.
De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven ac- countantsverklaring. Het is goed om op deze plaats te herhalen, dat uw raad in de meergenoemde ver- gadering van 11 november 2003 heeft besloten om terzake van de goedkeuringstolerantie “niets extra’s te regelen, dat wil zeggen de wettelijke normen aan te houden.” Op basis van de (primaire) begroting 2014 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de jaarrekening van circa € 490.000,-- en een totaal van onzekerheden van circa € 1.470.000,-- de goedkeu- rende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.
Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie. Deze kan als volgt worden gedefinieerd:
“De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voort- vloeiend uit de goedkeuringstolerantie.”
Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan worden vastgesteld op een maatschappelijk relevant geacht absoluut bedrag zoals € 49.000,--. De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de con- troletoleranties zelf beïnvloedt. Voorgesteld wordt om het hiervoor genoemde bedrag van € 49.000,-- als rapporteringtolerantie vast te stellen.
4. Rapportering accountant
Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt:
Interim-controles
In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd.
Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag uitgebracht aan het college en in af- schrift aan het MT. Bestuurlijk relevante zaken worden – op grond van de overeengekomen rapportage wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.
Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole
Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan de raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders.
In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële be- heer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige ver- antwoording daarover waarborgen.
Uitgangspunten voor de rapportagevorm
Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (be- grotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).
Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleproto- col overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De ac- countant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.
Accountantsverklaring
In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de recht- matigheid. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.
Bijzondere onderwerpen accountantscontrole 2014
De accountant zal bij zijn controle op de jaarrekening 2014 nader ingaan op de volgende onderwerpen (worden tijdens de vergadering van de auditcommissie op 19 juni vastgesteld):
- -
Bijlagen:
1. Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek 2. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing
3. Normenkader 2014 4. Toetsingskader
5. Communicatie en periodiek overleg 6. Rapportagemomenten
Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscrite- ria en het getrouwheidsonderzoek
In het kader van de rechtmatigheid controle kunnen negen rechtmatigheidscriteria worden onderkend:
het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium, het calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium.
In het kader van het voorheen bestaande getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan zes van deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aan- dacht besteed moeten worden aan de volgende rechtmatigheidscriteria:
1. Het begrotingscriterium;
2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium);
3. Het voorwaardencriterium.
In de Audit Alert 17 van het NIVRA d.d. 9 februari 2006 is over deze rechtmatigheidscriteria onder meer het volgende opgenomen.
Ad 1. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de be- grotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheershandelin- gen. De financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.
Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bij- voorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde ho- gere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.
Ad 2. Gemeenten zullen een beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik moeten hebben. Het is aan te bevelen dat het college zich in het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening verantwoordt over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid.
Indien een gemeente geen toereikend M&O-beleid ten aanzien van een regeling voert, is er geen sprake van een verantwoord financieel beheer ten aanzien van die regeling.
Indien bij een toereikend M&O-beleid dat in voldoende mate is uitgevoerd toch een belangrijke (materiële) onzekerheid – die inherent is aan de regeling – met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of ontvangsten blijft bestaan en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven.
Ad 3. Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wet- en regel- geving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:
• De omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;
• De heffings- en/of declaratiegrondslag;
• Normbedragen (denk aan hoogte en duur);
• De bevoegdheden;
• Het voeren van een administratie;
• Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;
• Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening.
De drie nieuwe criteria zijn hieronder nader uitgewerkt.
Met betrekking tot het begrotingscriterium:
Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet is nader uitgewerkt hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het programma passen.
Met betrekking tot het M&O-criterium:
Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten een M&O beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en onei- genlijk gebruik worden genomen. Daarbij is vooronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijk- ste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouw- heid van de financiële verantwoording.
Met betrekking tot het voorwaardencriterium:
Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vast- stellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informe- le beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen zullen worden toegepast.
Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoet- sing
Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid en rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2014 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten:
1 Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle - naast de bestaande 6 criteria – voor zover mogelijk en relevant ook de nieuwe criteria te worden betrokken, echter al- leen voor zover het gaat om directe financiële beheershandelingen, te weten:
- begrotingscriterium, voorkomen van overschrijdingen, tijdige melding daarvan, verwer- ken van mogelijke overschrijdingen in de najaarsbijstelling (formele begrotingswijziging) en indien dit in tijd gezien niet meer mogelijk is het in de jaarrekening opnemen met een duide- lijke toelichting. Dit laatste is alleen mogelijk voor overschrijdingen die passen in het vigeren- de raadsbeleid. Van belang is nog wel, dat in de gemeente Beuningen de begroting is geau- toriseerd op programmaniveau zodat onder- en overschrijdingen op productniveau geen ge- volgen hebben voor het oordeel van de accountant
- M & O criterium, een verifieerbare check op de toepassing van interne procedures, waarbij wordt gekeken of de door derden verstrekte gegevens juist en volledig zijn (=misbruik) en of er geen (rechts)handelingen zijn verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de regeling (=oneigenlijk gebruik). Te denken valt in deze aan het verstrekken van uitkeringen, subsidies of verlenen van kwijtschelding.
- Voorwaardencriterium, met inachtname van de hiervoor onder punt 4 gegeven invulling van dit criterium.
De accountant zal hierbij nauw samenwerken met de controllers van de gemeente omdat net als bij de getrouwheidscontrole ook bij de rechtmatigheidstoetsing een goed niveau van voorberei- dende interne controle wordt verondersteld.
2 De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Wetgeving extern” van de “Inventarisa- tie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten” is opgenomen (bijlage 3 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Het betreft hier vooral de naleving van Europese regelgeving voor aanbesteding en staatssteun.
3 Conform de Nota van Toelichting bij de AMvB single information en single audit d.d. 4 juli 2006 is een toetsingskader opgesteld (bijlage 4). De (accountants van) medeoverheden en departementen hebben behoefte aan uniforme en eenduidige controlevoorschriften, die in een handzame vorm worden verstrekt. Het toetsingskader bevat een opsomming van relevante (leden van) artikelen uit de wet- en regelgeving per indicator per specifieke uitkering. Met relevant wordt bedoeld rele- vant voor het Rijk in het kader van verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, zoals opgenomen in de bijlage bij de jaarrekening. Andere rechtmatigheidsaspecten of –eisen, bijvoor- beeld voorschriften van de gemeenteraad, zijn niet in dit kader opgenomen.
4 Binnen de interne regelgeving worden uitvoeringsbepalingen niet geacht te vallen onder de finan- ciële rechtmatigheid. Voorkomen moet worden dat deze formele vereisten met terugwerkende kracht extra aandacht zou moeten worden besteed. Dan wordt daarmee zowel richting derden als naar de eigen uitvoeringsorganisatie een bestaande praktijk aangescherpt. Dit kan botsen met rechtsbeginselen als gewekt vertrouwen en gewoonterecht. Hiermee wordt gedoeld op de volgen- de omstandigheid. In verordeningen staan ook vaak bepalingen die momenteel niet worden benut voor het bepalen van het met derden af te rekenen bedrag voor een subsidie/uitkering dan wel belasting/heffing/verrekening. Dit zijn uiteraard formele aspecten die het directe "recht" niet aantasten, maar bijvoorbeeld wel extra waarborgen bieden tegen misbruik of oneigenlijk gebruik danwel nuttig zijn voor een efficiënte afhandeling.
Bijlage 3: Normenkader 2014
Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij de gemeente Beuningen
Programma /producten
Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern
Algemeen Bestuur en ondersteunende pro- cessen
Algemeen financieel middelenbeheer Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet
Besluit Accountantscontrole Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Invorderingswet
Uitvoeringsregeling invorderingswet Fiscale wetgeving
Financiële verordening gemeente Beuningen (art. 212 Gemeentewet) Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet) Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a Gemeentewet) Delegatie- en mandaatbesluit
Verordening interne en externe klachtenbehandeling Regeling melding vermoeden misstand
Nota reserves en voorzieningen
Nota waardering en afschrijving vaste activa Nota risicomanagement en weerstandsvermogen Verordening elektronische bekendmakingen Beleidsregels gevonden voorwerpen Treasurybeheer Wet financiering decentrale overheden Treasurystatuut
Arbeidsvoorwaarden en personeels- beleid
Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO
Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers
Verordening op de ambtelijke bijstand
Verordening rechtspositie wethouders, raad- en commissieleden
Regeling inzake het verstrekken van hypothecaire geldleningen aan ambte- naren van de gemeente Beuningen
Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen Werkkostenregeling
Inkopen en contractbeheer EU-aanbestedingsregels Beleid inkoop en aanbesteding Delegatie- en mandaatbesluit Budgethoudersregeling
Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Beuningen
Raad, commissie etc. Gedragscode bestuurlijke integriteit van het college
Gedragscode bestuurlijke integriteit raad- en commissieleden Verordening op de raadscommissie Leefbaarheid Weurt Verordening op de raadscommissies
Verordening auditcommissie Verordening op de Rekenkamer
Programma /producten
Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern
Onderscheidingen en erepenningen Verordening regelende de instelling van de gemeentelijke erepenning
Archief Archiefverordening
Communicatie Wet openbaarheid bestuur Inspraakverordening
Burgerzaken en Belas- tingen
Burgerlijke stand en afgifte docu- menten
Burgerlijke wetboek Gemeentewet Wet GBA
Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet
Reglement rijbewijzen
Legesverordening
Tarieventabel algemene leges legesverordening Verordening GBA
Privacyreglement GBA
Verordening naamgeving en nummering (adressen) Beleidsregels wet Bibob
Beleidsregels tegemoetkoming onkosten bij wijziging straatnaam of huis- nummering (adressen)
Gemeenschappelijke regeling belastingkantoor
OZB Gemeentewet
Wet waardering Onroerende Zaken
Verordening onroerende zaakbelasting
Beleidsregels regeling gemeenschappelijk belastingkantoor
Parkeerbeheer Gemeentewet
Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen
Beleidsregels parkeerontheffingen blauwe zone
Toeristenbelasting Gemeentewet Verordening toeristenbelasting
Forensenbelasting Gemeentewet Verordening forensenbelasting
Grafrechten Gemeentewet
Wet op de lijkbezorging
Beheersverordening begraafplaatsen Haaghove Verordening lijkbezorgingsrechten
Tarieventabel lijkbezorgingsrechten
Hondenbelasting Gemeentewet Verordening Hondenbelasting
Baatbelasting Gemeentewet
Marktgelden Gemeentewet Marktverordening
Verordening marktgelden Tarieventabel marktgelden
Reclame en precariorechten Gemeentewet Verordening precariobelasting
Tarieventabel precariobelasting Reclamebelastingverordening Openbare orde en vei-
ligheid
Handhaving Gemeentewet
Winkeltijdenwet
Algemene plaatselijke verordening (APV) Verordening marktgelden
Tarieventabel marktgelden Verordening winkeltijden
Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Beleidsregels zon- en feestdagenregeling, Winkeltijden Verordening sexinrichtingen e.d.
Sexinrichtingen, nadere regels
Beleidsregels loting vergunning sexinrichting Beleidsregel nuloptie coffeeshops
Beleidsregels standplaatsen
Beleidsregels vergunningverlening circussen
Programma /producten
Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern
Brandweer en rampenbestrijding Brandweerwet 1995 Gemeenschappelijke Regeling Hulpverlening en Veiligheid Gelderland Zuid Verordening brandweerzorg en rampenbestrijding
Brandbeveiligingsvergunningen Gemeentewet Brandbeveiligingsverordening
Woonwagens Gemeentewet
Vreemdelingenzaken en integratie
Vreemdelingenzaken Vreemdelingenwet
Integratie Wet inburgering
ROA/VVTV
Verordening inburgering
Verkeer en Vervoer Wegenbeheer Wegenverkeerswet 1994
Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Wet personen vervoer
Regeling gehandicaptenparkeerkaart
Wegsleepverordening
Beleidsregels uitwegvergunningen
Groen en milieube- heer
Groenbeheer Boswet
Kaderwet LNV subsidies
Algemene subsidieverordening
Afvalverwijdering Gemeentewet Afvalstoffenverordening
Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten Tarieventabel reinigingsrechten
Tarieventabel reinigingsrechten grof afval.
Uitvoeringsbesluit afvalstoffenverordening Tarieventabellen reinigingsheffingen Gemeenschappelijke Regeling MARN Rioolbeheer en waterzuivering Gemeentewet
Wet op de waterhuishouding Waterleidingwet
Verordening rioolheffing Rioolaansluitverordening
Milieubeheer Wet milieubeheer
Wet belastingen op milieugrondslag
Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer Beleidsregels stoken in de openlucht
Stedelijke ontwikke- ling, wonen en eco- nomie
Grondexploitatie Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO)
Exploitatieverordening gemeente Beuningen Procedureregeling planschadevergoeding
Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Verordening drempelbedrag planschade WRO
Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in art.49, 3e lid, WRO
Programma /producten
Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern
Nota grondbeleid
Tarievenregeling Gelders Genootschap
Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouw Beleidsregels kruimelgevallen Wabo
Bouwverordening
Telecommunicatie Telecomunicatiewet Telecommunicatieverordening
Wonen, economie en beheer ge- meentelijke panden en accommoda- ties
Leegstandswet Woningwet
Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet
Huurwet Huursubsidiewet
Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit
Beleidsregels subsidie klimaataanpak eigen woningen Beleidsregels kamerverhuur
Intensivering stedelijke vernieuwing (ISV)
Wet stedelijke vernieuwing
Zorg, Welzijn en Sport Algemeen welzijn en sport Welzijnswet
Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorzieningen
Algemene Subsidieverordening Beleidsregels subsidieverlening
Verordening Inrichting Antidiscriminatievoorziening (Gehandicapten)zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO)
Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)
Verordening WMO 2013
Beleidsplan heronderzoeken en pgb-controle in de WMO WMO-besluit 2013+ toelichting
Kinderopvang Wet basisvoorziening kinderopvang Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten
Gemeenschappelijke regeling gezondheidszorg regio Nijmegen Beleid Kinderopvang en Peuterspeelzalen
Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuters- peelzalen
Jeugd, onderwijs en cultuur
Basis- en speciaal onderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het basisonderwijs
Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA) Onderwijs in allochtone levende talen (OALT)
Verordening leerlingenvervoer
Beleidsregel meetinstrument reisafstand leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs
Gemeenschappelijke regeling Schoollogopedische Dienst, Maas en Waal Voortgezet onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs
Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek
Verordening leerlingenvervoer
Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid
Programma /producten
Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern
Wet educatie- en beroepsonderwijs
Cultuur en lokale media Mediawet
Monumentenwet 1988
Wet op het specifiek cultuurbeleid
Algemene Subsidieverordening
Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling
Volksgezondheid Ambulance vervoer Wet ambulancevervoer Werk en inkomen Sociale inkomensvoorzieningen Wet werk en bijstand (WWB)
Bbz 2004 IOAW IOAZ
Sociale en fiscale wetgeving
Toeslagenverordening gemeente Beuningen 2013
Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012
Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2013 Afstemmingsverordening WWB/IOAW/IOAZ/Bbz gemeente Beuningen 2013
Verordening langdurigheidstoeslag gemeente Beuningen 2013 Beleidsregels Uitvoering Sociale zaken (BUSZ)
Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen/heffingen gemeente Beuningen
Gemeenschappelijke regeling Bijzonder Onderzoek Rijk van Nijmegen en omgeving
Verordening maatschappelijke participatie kinderen WWB gemeente Beu- ningen 2013
Verificatieplan Sociale Zaken
Terugvordering op maat, plan van aanpak.
Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive 2013 Werkgelegenheid Wet werk en bijstand
Wet Sociale Werkvoorziening Wet Inkomensvoorziening Kunstenaars
Gemeenschappelijke regeling Breed
Bijlage 4: Toetsingskader
Onderstaande lijst met verordeningen omvat de verordeningen die een materiële geldstroom hebben van meer dan € 250.000,00. De artikelen die achter financiële rechtmatigheid staan zijn financiële beheershan- delingen en hebben dus direct contact met geldstromen. De artikelen die achter de niet-financiële rechtma- tigheid staan zijn beslissingen en/of handelingen van niet financiële aard.
Algemene subsidieverordening
Financiële rechtmatigheid Artikel 1:2; Waarop is de verordening van toepassing?
Artikel 1:3; Wie geeft de subsidie en wie voert deze verordening uit?
Artikel 1:4; Wie stelt het subsidiebudget en –plafond vast?
Artikel 1:5; Hoe en wanneer neemt het college de aanvraag in behan- deling?
Artikel 1:6; Wat gebeurt er als wij de gemeentebegroting nog niet hebben vastgesteld of de gemeentebegroting nog niet is goedgekeurd?
Artikel 1:7; Wie geven wij subsidie?
Artikel 1:8; Wanneer kan het college het geven van subsidie weige- ren?
Artikel 2:1; Hoe dient u de subsidieaanvraag in ? Artikel 2:2; Wanneer dient u de subsidieaanvraag in?
Artikel 2:3; Wat moet u bij de subsidieaanvraag voegen?
Artikel 2:4; Als wij niet alle stukken hebben?
Artikel 2:6; Hoe gaat het college om met de vorming van reserves en voorzieningen?
Artikel 3:1; Wat verwachten wij van u?
Artikel 3:2; Wanneer verwachten wij informatie van u?
Artikel 3:3; Wie kunnen uw administratie onderzoeken en wat onder- zoeken wij?
Artikel 3:4; Waartegen bent u verzekerd?
Artikel 3:5; Welk deel van uw vermogen bent u verschuldigd?
Artikel 3:6; Waarvoor hebt u toestemming nodig van het College?
Artikel 3:7; Welke verplichtingen kan het College u opleggen?
Artikel 4:1; Wanneer vraagt u om de vaststelling van de subsidie?
Artikel 4:2; Welke gegevens hebben wij nodig voor het vaststellen van de subsidie?
Artikel 4:3; Wanneer stelt het College de subsidie definitief vast?
Artikel 4:4; Wanneer stelt het College de subsidie direct vast?
Artikel 4:5; Mag u een overschot of tekort aan subsidie ten laste bren- gen van de egalisatiereserve?
Artikel 4:6; Kan het College het batig saldo terugvorderen?
Artikel 5:1; Kan het College voorschotten geven?
Artikel 5:2; Welke betalingstermijn houdt het College aan?
Artikel 6:1; Wanneer geldt de hardheidsclausule?
Artikel 6:2; Geldt deze verordening ook voor aanvragen die het Colle- ge al heeft ontvangen?
Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1:1; Wat betekenen de gebruikte begrippen?
Artikel 2:5; Wanneer beslissen wij op uw aanvraag?
Artikel 6:4; Wanneer treedt de verordening in werking en wanneer evalueren wij?
Artikel 6:5; Hoe heet deze verordening?
Exploitatieverordening
Financiële rechtmatigheid Artikel 4; vaststelling kostenverhaalbesluit Artikel 5; kostenbegroting
Artikel 6; grondslag voor toerekening baat Artikel 7; inhoud exploitatieovereenkomst Artikel 8; vaststelling exploitatiebijdrage Artikel 9 lid 1-3; aanvraag
Artikel 11; relatie baatbelasting
Artikel 12; relatie andere overeenkomsten Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen
Artikel 2; voorzieningen van openbaar nut
Artikel 3; uitvoering van voorziening van openbaar nut Artikel 9 lid 4; termijnen
Artikel 10; beslissing op aanvraag Artikel 13; overgangsbepalingen Artikel 14; inwerkingtreding Artikel 15; citeertitel
Verordening leerlingenvervoer
Financiële rechtmatigheid Artikel 2; bekostiging van de door het college noodzakelijk te achten vervoerskosten
Artikel 3; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke school Artikel 4; uitbetaling van de bekostiging
Artikel 5; aanvraagprocedure Artikel 6; doorgeven van wijzigingen Artikel 7; peildatum leeftijd leerling Artikel 8; andere vergoedingen
Artikel 9; bekostiging voor de dichtstbijzijnde toegankelijke speciale school voor basisonderwijs in het samenwerkingsverband
Artikel 11; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver- voer per fiets
Artikel 12; bekostiging van de kosten van vervoer ten behoeve van een begeleider
Artikel 13; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer Artikel 14; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 15; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver- voer per fiets
Artikel 15a; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke WEC school cluster 4
Artikel 17; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer ten be- hoeve van een begeleider
Artikel 18; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer Artikel 19; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 20; bekostiging vervoerskosten van gehandicapte leerlingen voor scholen voor (voortgezet) speciaal onderwijs
Artikel 21; bekostiging van de kosten van het weekeinde- en vakantie-
Artikel 26; bekostiging op basis van kosten van aangepast vervoer Artikel 27; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 28; beslissing college in gevallen waarin de regeling niet voor- ziet
Artikel 29; afwijken van bepalingen Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijving
Artikel 10; permanente commissie leerlingenzorg Artikel 16; commissie voor de begeleiding Artikel 30; intrekken oude regeling(en) Artikel 31; overgangsregeling
Artikel 32; inwerkingtreding Artikel 33; citeertitel
Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ
Financiële rechtmatigheid Artikel 3; opdracht aan het college Artikel 5; vorm van de ondersteuning Artikel 6; onderzoek
Artikel 7; beperkingen
Artikel 8; vrijwilligerswerk/arbeidsactivering Artikel 9; participatieplaats
Artikel 10; proefplaatsingen Artikel 11; loonkostensubsidie Artikel 13; samenloop van subsidies Artikel 14; scholing
Artikel 15; specifieke kosten in verband met scholing Artikel 16; trajectbegeleiding
Artikel 17; arbeidsbemiddeling Artikel 18; inkomensvrijlating Artikel 19; werkaanvaardingspremie Artikel 20; scholingspremie
Artikel 21; premie blijvend gedeeltelijk arbeidsongeschikten Artikel 22; samenloop premies in één kalenderjaar
Artikel 23; Kinderopvang en overige kosten Artikel 24; nazorg
Artikel 26; afstemming en terugvordering Artikel 27; beleidsregels
Artikel 28; hardheidsclausule Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; gebruikte afkortingen
Artikel 2; begripsbepalingen
Artikel 4; doel van de ondersteuning Artikel 29; inwerkingtreding
Artikel 30; intrekking bestaande verordeningen Artikel 31; citeerartikel
Verordening onroerende zaakbelasting
Financiële rechtmatigheid Artikel 1; belastingplicht Artikel 2; belastingobject Artikel 3; maatstaf van heffing Artikel 4; vrijstellingen Artikel 5; belastingtarieven
Artikel 8; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders
Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 6; wijze van heffing Artikel 7; termijnen van betaling Artikel 9; overgangsrecht Artikel 10; inwerkingtreding Artikel 11; citeertitel
Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten
Financiële rechtmatigheid Artikel 3; aard van de belasting en belastbaar feit Artikel 4; belastingplicht
Artikel 5; maatstaf van heffing en belastingtarief Artikel 7; wijze van heffing
Artikel 8; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsgelang Artikel 10; belastbaar feit
Artikel 11; belastingplicht
Artikel 12; maatstaf van heffing en belastingtarief Artikel 14; wijze van heffing
Artikel 15; ontstaan van de belastingschuld en de heffing naar tijdsge- lang voor de jaarlijks verschuldigde rechten
Artikel 17; kwijtschelding
Artikel 18; nadere regels door het college van B&W Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; inleidende bepaling
Artikel 2; begripsomschrijvingen Artikel 6; belastingjaar
Artikel 9; termijnen van betaling Artikel 13; belastingjaar
Artikel 16; termijnen van betaling Artikel 19; overgangsrecht Artikel 20; inwerkingtreding Artikel 21; citeertitel
Afvalstoffenverordening
Financiële rechtmatigheid Artikel 2; aanwijzing inzameldienst en andere inzamelaars Artikel 3; afzonderlijke inzameling
Artikel 4; inzamelmiddelen en -voorzieningen Artikel 5; frequentie van inzamelen
Artikel 6; inzamelverbod huishoudelijke afvalstoffen behoudens aan- wijzing
Artikel 12; het in bijzondere gevallen ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen
Artikel 13; inzameling bedrijfsafvalstoffen door de inzameldienst Artikel 14; ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan de inzameldienst
Artikel 15; het ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan een ander dan de inzameldienst
Artikel 16; voorkomen van diffuse milieuverontreiniging Artikel 17; achterlaten van straatafval
Artikel 18; voorkomen van zwerfafval bij ter inzameling gereed staan- de afvalstoffen
Artikel 19; afvalbakken in inrichtingen voor het verbruiken van eet- en drinkwaren
Artikel 20; wegwerpen van reclamebiljetten of ander promotiemateri- aal
Artikel 21; zwerfafval bij vervoeren, laden en lossen of overige werk- zaamheden
Artikel 22; verbod opslag van afvalstoffen
Artikel 23; afgifte autowrakken afkomstig uit een huishouden Artikel 24; strafbepaling
Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 25; toezichthouders Artikel 26 inwerkingtreding Artikel 27; overgangsbepaling Artikel 28; citeerbepaling
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs
Financiële rechtmatigheid Artikel 3; bouwvoorbereiding voorzieningen Artikel 4; vaststelling bekostiging voorzieningen Artikel 6; indiening aanvraag
Artikel 7; inhoud aanvraag Artikel 11; tijdstip vaststelling Artikel 12; inhoud programma
Artikel 14; bekendmaking besluiten vaststelling bekostigingsplafond, programma en overzicht
Artikel 17; aanvang bekostiging
Artikel 18; vervallen aanspraak op bekostiging Artikel 22; inhoud beslissing
Artikel 23; uitvoering beslissing
Artikel 24; vervallen aanspraak bekostiging Artikel 25; aanvraag
Artikel 27; beschikking op aanvraag Artikel 28; vervallen aanspraak bekostiging
Artikel 31; nalaten vordering; volgorde van vorderen Artikel 33; vergoeding
Artikel 37; tijdstip beëindiging gebruik, staat van onderhoud
Artikel 39; beslissing college in gevallen waarin het college niet voor- ziet
Artikel 40; indexering Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen
Artikel 2; omschrijving voorzieningen in de huisvesting Artikel 5; informatieverstrekking
Artikel 8; opgave ingediende aanvraag
Artikel 9; toelichting aanvraag; overleg over ingediende begroting Artikel 10; overleg programma en overzicht; advies Onderwijsraad Artikel 13; inhoud overzicht
Artikel 15; overleg wijze van uitvoering
Artikel 16; instemming bouwplannen en begroting; tijdstip aanvang bekostiging; toetsing wettelijke voorschriften en nieuwe feiten en om- standigheden; overlegging offertes
Artikel 19; indiening aanvraag Artikel 20; inhoud aanvraag Artikel 21; tijdstip beslissing
Artikel 26; toelichting en overleg aanvraag Artikel 29; aanduiding omstandigheden Artikel 30; omschrijving leegstand Artikel 32; overleg en mededeling Artikel 34; aanduiding omstandigheden Artikel 35; overleg en mededeling Artikel 36; toestemming het college
Artikel 38; mutaties aantal klokuren binnen beschikbare capaciteit; in- roostering gebruik
Artikel 41; citeertitel; inwerkingtreding
Financiële uitgangspunten beleid, artikel 212 Gemeentewet
Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg
Treasurystatuut
Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg
Legesverordening
Financiële rechtmatigheid Artikel 2; belastbaar feit Artikel 3; belastingplicht Artikel 4; vrijstellingen
Artikel 5; maatstaven van heffing en tarieven Artikel 6; wijze van heffing
Artikel 7; termijnen van betaling Artikel 8; kwijtschelding
Artikel 9; vermindering of teruggaaf Artikel 10; overdracht van bevoegdheden
Artikel 11; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders
Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 12; overgangsrecht Artikel 13; inwerkingtreding Artikel 14; citeertitel
Verordening Wmo
Financiële rechtmatigheid Artikel 2.1; De te bereiken resultaten
Artikel 2.3; Voorwaarden en weigeringsgronden Artikel 4.1; De aanvraag
Artikel 5.1; Het maken van een afweging Artikel 6.1; Vormen van hulp bij het huishouden
Artikel 6.2; Soorten individuele voorziening hulp bij huishouden Artikel 6.3; Omvang van de hulp bij het huishouden
Artikel 6.4; Omvang van het persoonsgebonden budget voor hulp bij het huishouden
Artikel 6.7; Woon- en verblijfsruimten waarvoor geen woonvoorzie- ning wordt verstrekt
Artikel 6.8; Hoofdverblijf en bezoekbaar maken woning Artikel 6.9; Weigeringsgronden woonvoorzieningen Artikel 6.14; Vorm van verstrekking
Artikel 6.15; Geen recht op rolstoelvoorziening en training Artikel 6.18 Hoogte financiële tegemoetkoming
Artikel 6.19; Overige individuele voorzieningen Artikel 7.1; Mogelijke verstrekkingwijzen Artikel 7.2; Voorziening in natura Artikel 7.3; Persoonsgebonden budget Artikel 7.4; Financiële tegemoetkoming Artikel 8.1; Eigen bijdrage
Artikel 8.2; Eigen aandeel
Artikel 9.1; Inlichtingen, onderzoek, advies
Artikel 9.2; Wijzigingen in de situatie
Artikel 9.3; Heronderzoek en intrekking van een besluit tot het ver- strekken van een individuele voorziening
Artikel 9.4; Terugvordering Artikel 10.1;Hardheidsclausule
Artikel 10.2; Beslissing college in gevallen waarin de Verordening niet voorziet.
Artikel 10.3; Bevoegdheid van het college om nadere regels te stellen Artikel 10.7; Overgangsbepaling
Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1.1; Begripsbepalingen
Artikel 2.2; Zelfredzaamheid en maatschappelijke participatie Artikel 3.1; Aanmelding
Artikel 3.2; Scheiding aanmelding en aanvraag Artikel 3.3; het gesprek
Artikel 3.4; Van gesprek tot aanvraag Artikel 5.2; Een schoon en leefbaar huis Artikel 5.3; Wonen in een geschikt huis
Artikel 5.4; Beschikken over goederen voor primaire levensbehoeften Artikel 5.5; Beschikken over schone, draagbare en doelmatige kleding Artikel 5.6; Het thuis kunnen zorgen voor kinderen die tot het gezin behoren.
Artikel 5.7; Zich verplaatsen in en om de woning Artikel 5.8; Zich lokaal verplaatsen per vervoermiddel
Artikel 5.9; De mogelijkheid om contacten te hebben met medemen- sen en deel te nemen aan recreatieve, maatschappelijke of religieuze activiteiten.
Artikel 6.5; Vormen van woonvoorzieningen Artikel 6.6; Soorten individuele woonvoorzieningen Artikel 6.10; Vormen van vervoersvoorzieningen Artikel 6.11; Soorten vervoersvoorzieningen Artikel 6.12; Vormen van rolstoelvoorzieningen Artikel 6.13; Soorten rolstoelvoorzieningen Artikel 6.16; Vormen van sportvoorzieningen Artikel 6.17; Soorten sportvoorzieningen
Artikel 10.4; Intrekking Verordening van 5 juli 2011 Artikel 10.5; Inwerkingtreding
Artikel 10.6; Citeertitel
Wmo besluit nadere regels Wmo
Financiële rechtmatigheid Artikel 2.1; Zorg in natura
Artikel 2.2; Hoogte bedrag persoonsgebonden budget hulp bij het huishouden
Artikel 2.3; Verplichtingen verbonden aan het persoonsgebonden budget
Artikel 2.3; Verhuis- en (her)inrichtingskosten
Artikel 2.4; Hoogte financiële tegemoetkoming in de kosten van ver- huizing en inrichting
Artikel 2.5; kostensoorten voor aanpassing van bouwtechnische of bouwkundige aard.
Artikel 2.6; Hoogte financiele tegemoetkoming voor aanpassingen van bouwtechnische of bouwkundige aard
Artikel 2.7; Het verwerven van grond
Artikel 2.8; Afschrijving van aanpassingen van bouwtechnische of bouwkundige aard
Artikel 2.9; Kosten van woonvoorzieningen van niet-bouwtechnische of niet-bouwkundige aard
Artikel 2.10; Woonvoorzieningen in eigendom
Artikel 2.11; Kosten van onderhoud, keuring en reparatie van woon- voorzieningen
Artikel 2.12; Kosten in verband met onderhoud, keuring en reparatie Artikel 2.13; Kosten in verband met tijdelijke huisvesting
Artikel 2.14; Huurderving
Artikel 2.15; Kosten in verband met het verwijderen van voorzienin- gen
Artikel 2.16; Een hulphond
Artikel 2.17; Recht op een woonvoorziening en primaat van verhui- zen
Artikel 2.18; Niet toepassen van primaat verhuizen
Artikel 2.19; Woningvoorzieningen voor gemeenschappelijke ruimten Artikel 2.20; Maximaal aanpassingsbedrag voor bezoekbaar maken woning
Artikel 2.26; Maximaal aanpassingsbedrag woonwagen/woonschip in bepaalde situaties
Artikel 2.27; Binnenschip
Artikel 2.28; Vervoersvoorziening in natura, financiële tegemoetko- ming dan wel persoonsgebonden budget
Artikel 2.29; Primaat collectief vervoer
Artikel 2.30; Hoogte financiële tegemoetkoming en persoonsgebon- den budget vervoersvoorzieningen
Artikel 2.31; Uitbetaling financiële tegemoetkoming vervoersvoorzie- ning
Artikel 2.32; Hooge persoonsgebonden budget rolstoelvoorziening Artikel 2.33; Hoogte financiële tegemoetkoming voor training Artikel 2.34; Hoogte financiële tegemoetkoming sportvoorziening Artikel 2.35; Aantoonbaarheid
Artikel 2.36; Overige individuele voorzieningen Artikel 3.1; Voorwaarden financiële tegemoetkoming Artikel 3.2; Betaalbaarstelling persoonsgebonden budget
Artikel 3.3; Verplichtingen gebonden aan het persoonsgebonden bud- get
Artikel 3.4; Beperkingen persoonsgebonden budget Artikel 4.1; Hoogte eigen bijdrage en eigen aandeel Artikel 4.2; Inning eigen bijdrage en eigen aandeel Artikel 4.3; Het Her verstrekken voorzieningen Artikel 4.4; Ingangsdatum voorzieningen
Artikel 5.1; Gevallen waarin een deskundigenadvies moet worden in- gewonnen
Artikel 5.2; Heronderzoeken Artikel 5.3; Herindicatie
Artikel 5.4; Controle van persoonsgebonden budget en financiële te- gemoetkoming
Artikel 5.5; Waardebepaling van een voorziening Artikel 6.1; Indexering
Artikel 6.5; Overgangsbepalingen Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; Begripsbepalingen
Artikel 6.2; Intrekking Artikel 6.3; Inwerkingtreding Artikel 6.4; Citeertitel
Nota Aanbesteden goed besteden
Financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 2; Beleidsuitgangspunten inkoop- en aanbestedingsbeleid Niet-financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 1; Inleiding
Hoofdstuk 3; Wettelijke regelgeving Hoofdstuk 4; Aanbestedingsprocedures
Nota reserves en voorzieningen
Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders
Nota waardering en afschrijvingen
Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders
Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg
Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2014. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn.
Aantal per jaar
Toelichting
Afstemmingsplatform De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Het
afstemmingsplatform is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Met dit platform zal voorafgaand aan de controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Eventuele tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijdse worden teruggekoppeld naar het platform. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in het platform.
Griffier Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking: in- formeel voortgangsoverleg naar behoefte.
Gemeentesecretaris/
(concern) controller
Periodiek De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accoun- tant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisa- tie.
Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindin- gen van interim-controle (op basis van de concept managementlet- ter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).
Financieel manage- ment
Minimaal drie
Het financieel management is voor de accountant het eerste aan- spreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit ge- sprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaars- controle. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussen- tijdse voortgangsgesprekken.
Afdelingen PM Binnen de afdelingen zal, in het kader van onze controle, nader overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.
Portefeuillehouder Financiën
Drie Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en einde- jaarscontrole.
College van burge- meester en wethou- ders en gemeente- raad
PM Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van college en gemeenteraad.
Bijlage 6: Rapportage
De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:
Rapportage Tijdstip Inhoud Gericht aan
Managementletter dan wel Verslag van bevin- dingen interim-controle
Na afronding van de interim- controle.
Mogelijke risico’s, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures
(beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde
onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.
Raad (hoofd- lijnen) en College (ter kennisname)
Verslag van bevindingen Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.
Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de fi- nanciële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast reste- rende fouten, onzekerheden of ver- beteringen op het gebied van ver- slaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringstoleran- ties. Relatie tussen de controletole- rantie ingevolge controleverorde- ning en de feitelijke bevindingen.
Raad
Accountantsverklaring Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.
Het oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevings- voorschriften en voldoet aan de ei- sen van rechtmatigheid.
Raad
