3 Verrichte werkzaamheden

3 Verrichte werkzaamheden

Algemeen

«4^Het

^{Ministerievan}Financier heeftons

gevraagd

^eenfeitenonderzoek uit tevoeren ende hiervoor

aangehaalde tijdlijn

^enreconstructie op te stellen In de Nota ^van

Inlichtingen

^{inzake het}

onderzoek stelt het Ministerie^vanFinancier “in dit stadium is

sprake

^{van een} feitenonderzoek ter

beantwoording

^vande

onderzoeksvragen

^enis geen

sprake

^{van een}

persoonsgericht

feitenonderzoek^“

3 1

6569Onze werkzaamheden

zijn gericht geweest

ophet in kaart

brengen

^vanfeitenen

omstandigheden

context inzake het memoPalmen’ ende luni weefeweek’van2019 Dit betekent dat

wij

geen oordeel

rapporteren

^overde

gedragingen

^van individuele medewerkers^van het Ministerie^van Financier Mede daarom hebben

wij

^inons

rapport

geen ^{namen van}individuele medewerkers opgenomen^maarhebben

wij gewerkt

^met

functieaanduidingen

Be emge

I

en mevrouwPalmer naarwie hetmemois vernoemd

667o

Wij

^{hebben de}

volgende

werkzaamheden

uitgevoerd

Verzamelen en

analyseren

^{van informatie}

Interviewer^{van voor}het onderzoek relevantepersonenV

^

maliq medewerkers^en bewindspersonen

Analyseren

^{vaninformatieen interviews}

Concipieren

^vanhet

rapport

^inclusief

wederhoofj Afstemming

^vanhet

rapport

^met

opdrachtgever

’Vi

In devolgende paraarafenworden dezewerkzaamhedennadertoeaelicht

3 2 Verzamelen ^en

analyser

^{en van}

^informatie

6

7i_Onze

werkzaamhedenbestondenuithetidentificerenen verzamelenvande relevante informatie

vafiyjhet

^{MinisterievanFinancier}

Wij

^{hebben de}

beschikking gekregen

^overde

digitale

gegevens^van53

voormalig

medewerkersrenbewindspersonen Daarnaast hebben

wij

^inons

onderzoek

digitale

gegevens betrokken ^die

afkomstig zijn

^uit

digitale systemen

^vanhet Ministerie van Financienende

Belastingdienst

Ten slotte hebben

wij gebruik gemaakt

^vande informatie die als onderdeelvaneerdere onderzoeken naar

kinderopvangtoesiagen

beschikbaar is

gemaakt

6872

Bij

^de

uitvoering

^vanhet

informatieonderzoek

onsonderzoek is

rekening gehouden

^{met het}

beginsei

^vanproportionaliteitdoor de zoekacties uit Dit houdt in dat de onderzoeksmethode in een

Qnafhafi

kelijk opgestetde zoekstfategie

^endaarop

gebase

^rdez ektQffflenr VG rwathet onderzoekopmebrete teiefeiQfis is Hier hebbenwiionder andere invullinaaan geoevenbiide keuze^vande voormaiiq medewerkers^en bewindspersonen^vanhetbeqinsel^vansubsidiariteit

■in aohtgenomen ^ter

voorkoming onevenredig

^zwareinbreukop^de

persoonlijke

ievenssfeer MinisterievanFinancier diewii hebben betrokken in het onderzoeken doorbii het doorzoeken vandigitalegegevensgebruikttemakervanzoektermen

6ft73_ln appendix

^{A 14siseen}

beschrijving

opgenomen^vande

wijze

waarop

digitale

informatie is

geidentificeerd veiliggesteld

^en

overgedragen

^{aanPwC In}

appendix

^{A 2 hebben}

wij

^een

overzichtopgenomen^vande

voormalig

medewerkersenbewindspersonenvan het Ministerie van Financienwaarvan

wij

^de

digitale

gegevenshebben betrokken in het onderzoek

I

3 3 Interviews

7B74Ter verkriioinaenverificatievan voor onsonderzoek relevante informatie alsmedeomdeze informatie in

dejuiste

context te kunnen

piaatsen

^hebben

wij

³⁸

voormalig

medewerkersen

bewindspersonen^vanhet MinisterievanFinancien

geinterviewd

Daarnaast hebben

wij

^{van een}

I

¹⁸

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

aantal betrokkenen informatie

verkregen

in informatieve

gesprekken

Daarnaast hebben

wij Je

personendatelie betrokkenjsziin

geweest bij

^eerdere

onderzoeken naarde

kinderopvangtoeslagen

^75In

appendix

^{A 2 hebben}

wij

^een

geanonimiseerd

^overzichtopgenomen ^vande

voormalig

medewerkers ^enfaewindspersonen^vanhet Ministerie^van Financien ^enandere betrokkenen die

wij

als onderdeel^van het onderzoek hebben

gesproken

^of

geinterviewd

I

7a76_Van

de interviews

zijn

^doorons

verslagen gemaakt

^De

gemterviewden

^hebben

inzage gekregen

in hun

interviewverslag

^enhebbenwaar

nodig

op ^en

aanmerkingen

kunnen maken Alle

geinterviewden

^{hebben hun}

verslag geaccordeerd

PwC heeft de

interviewverslagen

^{mede als}

basis

gebruikt

^voorhet

schrijven

^vanhet

onderhavige rapport

Zoals te doen

gebruikelijk bij

^dit

soortonderzoeken en

terwaarborging

^{van een}

optimale medewerking

^aande interviews heeft PwC de

interviewverslagen nietgedeeld

met het Ministerievan Financien

^ZLHoewel

dit als onderdeelvande

opdracht

door het MinisterievanFinancienwas

gevraagd

hebben

wij

geen rode draden

verslag’

niettot individuele personen herleidbare

samenvatting

vande interviews

toegevoegd

^Onze

belangrijkste overweging hierbij

is dat de relevante informatie uit de interviews in die delen^vanhet

rapport ztjHis

^verwerktwaardeze in de context van betreffende

onderwerp

tot hun recht komenkomt

Wederhoor

747^Wij

hebben wederhoor

uitgevoerd bij

^die personenfvoormalia medewerkers^en bewindspersonen dieeen

wezenlijke bijdrage

^hebben

geleverd

^{aan ons onderzoeken}

bij

personenfvoormaNa medewerkers enbewindspersonen die

verantwoordelijkheid droegen gedurende

^de

onderzoeksperiode

^DezepersonenPeze fyoormalio medewerkers enbewindspersonen

kregen

devoorhen relevante delenvanhet

concept rapport voorgelegd

ter verificatie Allepersoner^Alle fvoormaligi medewerkers^en bewindspersonendie

wij

^hebben

uitgenodigd

^{voorwederhoor}

hebben hiervan

gebruikt gemaakt

^met

uitzondering

^{vanhetlidvanhet MT}

Toeslagen

^dat

medewerking

^{aan ons}onderzoek heeft

geweigerd

^maardie

wij alsnog

^de

mogelijkheid

^hebben

geboden

^{voorwederhoor}

Wij

hebben alle reaches in

gezamenlijkheid

^beschouwden indien door onsrelevant

geacht

in het kadervan

beantwoording

^vande

onderzoeksvragen

^{in het}

rapport

verwerkt 3 4

Afstemming

^met

opdrachtgever

TST^Op

¹⁷

September

2021 hebben

wij

^ons

rapport

ⁱⁿ

concept aangeboden

^aan het Ministerievan Financienom

enerzijds

het Ministerie in de

gelegenheid

^testellenonsop eventuele

onjuistheden

teattenderen en

anderzijds

^{om een}

ambtelijke

^{reactievoorte}bereiden op^ons

rapport

3 5

3 6

Beperkingen

^{van hetin onsonderzoek}

76S0Wii hebbende

opdracht uitgevoerd

^{en over}de uitkomsten

gerapporteerd

ⁱⁿ

overeenstemming

metop^{ons van}

toepassing zijnde beroepsregels

7

8i_De

^doorons

uitgevoerde

werkzaamheden houdengeen^assurancewerkzaamheden in

7882_Een

onderzoek als het

onderhavige

kent inherente

beperkingen

^Deze

zijn

^metname

gelegen

ⁱⁿ

de beschikbaarheid ^en betrouwbaarheid^vande informatie waaronder ook onzekerheid^over bestaanen

vervolgens

traceerbaarheidvan

fysieke

^documenten

Wij

^{hebbengeenredenen om}

aantenemendat het Ministerievan Financien

onstoegang

tot informatie of

voormalig

medewerkers ofbewindspersonen heeft onthouden

78S3aR6 OBdetz 0ek4

gebaseefd

9p^vr

ijw4llig ffleelewefkmg aaH§ez46rr wij

geefr

opsporingsbevoegdheid

^{hebben Met}

uitzondering

^van

hetgeen

hierna beschreven hebben alle personenivoormalig medewerkers^enbewindspersonen die

wij

hebben benaderd als onderdeel

van onsonderzoek

meegewerkt

^aande interviewsen hune mailbox ter

beschikking gesteld ses^Een

^{lidvan het MT}

Toeslagen

uit 2017 heeft

medewerking

^aan het onderzoek

geweigerd

^©e

I

¹⁹

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

methet lid^vanhet MT

Toeslagen

^en

dringend

^verzochtom

medewerking

Ook wenste het lid^van het MT

Toeslagen

^{niet dee} mailbox ter

beschikking

^{te steilenaan PwC PwC heeft}aangegeven af tezien van eeninterview indien dat op bass^{van een}dienstbevelzoii

plaatsvmclen

^omdat

deelnameaanhet onderzoekop^basisvan

vrijwilligheid

^{client te}

geschieden

^{Wei is de e mailbox}

vafvhet betFeffeRGle tid^vaBhet MT—ToeslaqenOe^e mailbox^vanhet betreffende lid^vanhet MT Toeslagenis wel in het onderzoek betrokken nadat de Secretaris Generaal Ministerie^van Financien 2020 heden besloten heeft de^e mailbox te

overhandigen

^aanPwC Het nIet hebben kunnen interviewenvandezepersoon ^{heeft tot}

gevolg

^{datwede exacts}

opvolglng

^vanhet

‘memo Palmen’ in de

perlode

^{na14maart2017}

gereconstrueerd

^{hebben aande handvande one}

terbeschikking aesteldeinformatievooronsonderzoek relevante informatiewaaroverdeze medewerkerzoukunnen beschikken nietnaarboven isgekomen

Pe StaatssecretarisvariFinaRGierv ■2047 20184Snel heeftgeen

medewerking

^verleendvoor

vrijwillige inzage

ⁱⁿ

zijn privetelefoon Volgens

^deStaatssecretaris Snel bevatte

zijn privetelefoon

geen

zakelijke correspondentie jOverigens

^isons op basis^{van ons}onderzoek niet

gebleken

^dat

het memo Palmen’ is verstrektaan de betrokken Staatsseoretaris

i

«2a6_Uit

^onsonderzoek is

gebleken

^dateeaMedewerker 1 FJZ

Belastingdienst

^van het Ministerievan Financien het‘memo Palmen’ in de

‘juni

^{week van2019 heeft}

ontvangen Wij

hebben deze medewerker niet kunnen interviewenvanwege

gezondheidsredenen

Hierdoor hebbenwede reaotievandeze medewerker alieen kunnen afleiden uit de besohikbare

digitale

gegevens^en andere interviews Dee mailboxvande betreffende medewerker is wel in het onderzoek betrokken

S3S7_Voor

^onze

informatievoorziening zijn wij

^mede

afhankelijk

^vande betrouwbaarheidvande

toelichtingen

^vande medewerkers die

wij

^hebben

geinterviewd

^Deze

toelichtingen

^hebben

wij

zoveel

mogelijk getoetst

^{aande handvan}andere informatie

s^^Onze

werkzaamheden hebben niet het karaktervan een

persoonsgericht

onderzoek zoals bedoeld in^‘

deer] waarbij ^hetonderwerpvan onderzoekhetfunctioneren handeien of naiatenvan handeien van eenfrechtsjpersoon is Het Ministerievan Financien heeftaanhaar medewerker ~Ofl rapportmag gecommuniceerddat de uitkomsten^{van ons}onderzoek niet indisciplinaire traiecten worden

gebmikt

^{voorhetnemenvan}

arbeidsrechtelijke maatregelen jegens

individuele

medewerkers betrokken tenziisprake isvanopzetenof vermoedensvanstrafbare feiten

Interactie met

het

Ministerievan Financien

S5890monsonderzoek effectief te kunnen uitvoeren

zijn wij operationeel

ondersteund doorde

Beveiligingsambtenaar

^vanhet Ministerievan Financienvoorhet

organiseren

^vande

gegevensidentificatie iogistieke

processen ^eninteractie met betrokken medewerkers

Wij zijn

ondersteund door de

plaatsvervangend

^CiSOvande

Belastingdienst

^ende Adviseur

Informatiebeveiliging

^en

Privacy

^vanhet Ministerie^vanFinancien

bij

het verzameien ^en verwerkenvande

digitale

^gegevens

3 7

gS9QDaarnaast heeft het Ministerieeen

begeleidingscommissie ingesteld

bestaande uitde Secretaris Generaal^van het Ministerie^van Financien 2020 heden ^en leden^vanverschillende

dienstafdelingendienstonderdelen De rolvande

begeleidingscommissie

bestond uit het bewaken^vande

voortgang

^{van onsonderzoeken het}

signaleren

^en

opiossen

^vaneventuele

knelpunten

^De

begeleidingscommissie

^heeftons

concept rapport getoetst

^op

kennelijke

onjuistheden

Daarnaast heeft de

begeleidingscommissie

^namens het Ministerievan Financien de

zorgvuldigheid

^vanhet onderzoek bewaakt vanuit haar rol als

werkgever

^De

begeleidingscommissie isSHkeer bij

^elkaar

geweest

I I

S7S1Wii hebbenonsonderzoek

onafhankelijk

kunnen uitvoeren

waarbij wij

geen redenen hebben^om

aante^nemendat het Ministerie^van Financien

onstoegang

tot informatie of

voormalig

medewerkers enbewindsoersonen heeft onthouden Het MinisterievanFinancien heeftgeen invioed

uitgeoefend

^{op de aard en}

diepgang

^{van onze}werkzaamheden

I

I

²⁰

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

Doorlooptijd

^{van onsonderzoek}

«ss2_De

omvang ^en

complexiteit

^vanhet onderzoek bleek

significant

^{af te}

wijken

^vande

verwachtingen bij

het formuleren^vandeonderzoeksopdracht onderzoeksopzet Hierdoor is het aantal

voormalig

medewerkersen bewindspersonendatvrii hebben moeten interviewen ende hoeveelheid

digitale

informatie die

wij

hebben moeten

analyseren sterktoegenomen

3 8

s893Daarnaast hebben

wij

gegeven de sensitiviteit^van het onderzoek enter

waarborging

^vande

zorgvuldigheid

^vande

uitvoering

^vanhet

onderzoeksproces

ⁱⁿ

overleg

^{met de}

begeleidingscommissie

^extra

waarborgen gecreeerd

inzake het verzamelen^van

digitale

gegevens^en het interviewenvanbetrokken

voormalig

medewerkersen bewindspersonen

9094Bovenstaande factoren hebbeneen

belangrijke

^rol

gespeeld bij

het verschuivenvande

opieverdatum

^{van ons}

rapport

^van

1juli2021

^naar5029

September

²⁰²¹

i

^m

iPKi

I

²¹

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

4 Context

4 1 Context rand de CAF onderzoeken

S4i5_Om

^{de inons}

rapport

opgenomenfeiten in de

juisfe

context te kunnen

plaatsen

^ts4i6t

nodig

^om

vanhet e Fsthebbenwijonderstaand een

ontstaan^vandeaanloop naardekinderopvangtoeslagaffaireCAFonderzoeken

ffiS6_Het maatschappelijk

debat omtrent fraude met

toeslagen

ontstond onder andere^naar

aanleiding

vande

zogenoemde ‘Bulgarenfraude’

^{Doordat de}

Belastingdienst inkomensafhankelijke toeslagen

^vooraf

bij

aanvraag uitbetaalde^enpas achteraf controleerde ontstond de sitiiatie

waarbij

^vermeende

Bulgaarse

bendes fraude

pleegden

^met

toeslagen Bulgaarse katvangers

ZQuden zich

insohrijven bij

^een

gemeentelijke

dienst in Nederland meteenfictiefwoonadres

Vervolgens

^stondenze

geregistreerd

^als

vvoonachtig

in Nederland Hierdoor

kregen zij

^een

‘Burgerservioenummer’

^BSN

toegewezen

^welkeze

tegen geringe vergoeding overhandigden

aande bendeleiders Deze laatsten maakten

vervolgens

^een

DigiD

^{aan en}vroegen

leldde toteen motievanwantrouwen

tegen

de StaatssecretarisvanFinanoien 2017 2019 op 15

voorkomenvanfraude mettoeslagen hetaeenDetoeaenomen aandachtvoorhet voorkomenvan fraude mettoeslagenleidde tot de Wet

aanpak

^fraude

toeslagen

^enfiscaliteit van2013 Ten

gevolge

^vandeze wet is de

Belastingdienst Toeslagen

^{in de}

uitvoering

^vande

toekenning

^van

toeslagen

zich vetintensiever op fraude

signalen

gaan richtten

84Uit de verschillende interviews in het

onderhavige

PwC onderzoek komt het beeld naar voren dat de

Belastingdienst

^doorverschillendefaotoren zoalsde

Bulgaren

^fraudeende

leegloop

^{door de}

ftrimhartige vertrekregeling

^ineen

pQl4tieke6n beetuurlijke

grisi8situa t iev rkeerde De

fuimharttge

v rt

fekregeling

^he6ft

Liiteifideiijk geteid

tot hetondef

veFsoherpt

toeziGht 6teH6nvand6

98Diverse gei nterviewden benoemen in het kadervande context ook de hardheidvande

wetaeving dan wel dat deuitvoeringvande wet tot hardheid leidde Pitaspectis onderdeelvan

eerder uitoevoerde onderzoeken Adviescommissie Uitvoering Toeslagenen POKV

e599Vanuit de FIOD verschillende instanties binnenen buiten de Belastingdienst kwamen

fraudesignalen

^naar^beven die te maken hadden met malafide facilitators ondermeerbijde FIOD terecht Een facilitator is in dit kader^eencommerciele

party belastingadviseur gastouderbureau

verkrijgen

^van

toeslagen

Om deze reden is in

September

2013 het Combiteam

Aanpak

Facilitators CAF team

ingesteld

^onder

bestuurlijke verantwoording

^vande

Algemeen

^Directeur

Belastingen Belastingdienst

^{^}Flet CAF team had tot doel onderzoek uit tevoeren naar

signalen

van

een

samenwerkingsverband

^vandiverse diensfonderdelenvande

Belastingdienst

individuele

burgers

vanhet CAF team werden

overgedragen

^aan de betrokken directie s vande

Belastingdienst

^die

mogelijke vervolgacties bepaalden

^{voorde verdere}

behandeling

^vande zaak Oe ln hetoevalvan

recht op

toeslag

^vande betrokken individuelebwgefburgers In

geval

^er

sprake

^{isvan een}

verhoogd

^{risico danvolqteen intensieve}

beoordeling waarbij bewijsstukken

^{over een}

langere

I

^{^}Kamerstukken II2012 13 17050 nr 433

I

²²

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinanoien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

periods

^worden

opgevraagd

De criteria voorde

beoordeling

^{vanhet rechtop}

toeslag

^komen

voort uit de wet en

regelgeving

van Financien 20172019iSnel

e ioi

het

volgende

^{aan overde}

werkwijze

^van het CAF team

De

behandeling

^vanCAF zaken wordt

gestart

^{opbasisvaninterneenofexterne}

signalen

^{oververmoedensvan}

georganiseerd

misbruik Zoals eerderaangegeven kunnen deze

signalen

^{in het}

geval

^vande

kinderopvangtoeslag atkomstig zijn

^van

bijvoorbeeld

^{de GGDen}

gemeenten

^ofvan

constateringen

door andere onderdelenvan de

Belastingdienst

Vanafde

startperiode

^vanhet CAF maakte

Toeslagen

^nahet

ontvangen

^{van een}

signaal

eenuitdraai uit de

systemen

Hiervoor werd vanaf 2013 dooreenmedewerkereen

uitgebreid queryverzoek gedaan

^omgegevens uit de

systemen

te kunnen combineren In dit

queryverzoek

^werd

gevraagd

^om

specifieke

gegevens^over

vraagouders

^Naastnaam

adres en

woonplaats

^werden

bijvoorbeeld

ook gegevens^over eersteen

fiveedej

nationaliteit de startdatumvande

toeslag

^{en eeneventuele}

Immigratiedatum opgevraagd

Wanneer de

analyse

^{van eenquery}

aanwijzingen geeft

^van

mogelijk georganiseerd

misbruik worden bezoekenaan

gastouders

^enofeen

gastouderbureau uitgevoerd

Bezoeken worden in het

geval

^{vanCAF zaken}

afgerond

^meteenintern

verslag

^van

bevindingen

Vanaf 2014 worden de

analyses

^vande

queries vastgelegd

^ineenintern document^om een

overzichtelljk

^{beeld tegeven van}de situatie DitInterne document bevateen samenvattend overzichtvanhet aantal

vraagouders

^{het soort}

toeslag

^de

woonplaatsen

vande

vraagouders

^ende totale ftnanciele omvang Ook de nationaliteit^vanaanvragers

wasopgenomen in dit interne document Sinds 2016 wordt

speciflek

op basis^vandit document besloten of verder onderzoek

nodig

^is

bijvoorbeeld

^{in devormvan een} actualiteitsbezoek informatieoverde tweede nationaliteit is geen selectiecriterium

geweest bij

de startenstart^van CAF zaken dat^warenimmers steeds

signalen

^van

buitenaf Recent is besloten dat nationaliteit ookgeen^{onderdeelmeerisvanhet}

queryverzoek

I

^9S1Q2BtffflenBiideopvolginqvanCAFzaken werd onderscheid

gemaakt

tussen de zachte’

stopzetting

ende harde’

stopzetting

^{van de}

toeslagen Bij

^{een‘zachte’}

stop

^{werd de}

uitbetaling

^van

kinderopvangtoeslag stopgezet hangende

^een onderzoek naarde

rechtmatigheid

^{vande reeds}

verkregen toeslag

^Ouders

ontvingen

^eenverzoekominformatie waarin hen werd verzocht

bewijsstukken

^aante leveren waaruit het rechtop

toeslag

^bleek

Stopzetting

^vande

kinderopvangtoeslag

^vond

plaats

^{voordat de}

reactietermijn

^voordit verzoekwas

afgelopen

Ouders hoefden als

gevolg

^{vande zachte}

stop’

nog geen

toeslag terug

^{te betalen maar}

ontvingen

ook geen

toeslag

^meer Pas nadat de het onderzoek^naarde

bewijsstukken

^vande

ouderswas

afgerond kregen

^ouderseen nieuw voorschotbesluit Dit kon ondermeertot

gevolg

hebben dat ouders de reeds

ontvangen kinderopvangtoeslag

^moesten

terugbetalen

^De

commissie Donner heeft de zachte

stop aangeduid

^{als een}‘conservatoire

maatregel’

^{Er werd}

voorkomen dat

hangende

het onderzoek de

bedragen

^die

mogelijk

moesten worden

terugbetaald

verder

opiiepen Bij

^{een ‘harde’}

stopzetting

^{werdeen eerder}

vastgestelde voorschotbeschikking

met

terugwerkende

^kracht

stopgezet

^en

gecorrigeerd

waardoor ook de reeds betaalde

toeslag

werd

teruggevorderd

I

e

88103Een^van de dossiers^vanhet CAE team betrof het CAE 11 Haiwaⁱdossier Dit dossier zag op bet

]ieen

gastouderbureaudatvraag^enaanbod op^het

gebied Gastouderbureau[

®Kamershikken 2018 19 31066 ^nr 490

Bijiage bijKamersfukken II2020 21 31066 nr 775 p 1

“Omzien inverwondering2 Eindadvies AdviescommissieUitvoering Toesiagen ^{12 03 2019}

I

²³

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het ‘memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

neerqeleqcl bijde DireotieToeslaqen dat ^naonderzoek door hetBelastinqdienstbredeCAF team OPbasisvansiqnalen uit GGDrapporten zou bliikendataanleidinaenwaren binnenToeslaqen besloten tot mooelilke fraude het stopzettenvanlooende toeslaqenvanbetrokken oudersen het onderzoekenvanhun rechtop kinderopvanqtoeslaa De

wijze

waarophet CAF 11 Hawai

is in de

juni

^{week’van 2019}

onderwerp

^van

IS discussie

geworden

4 2 Andere onderzoeken

4floi04In het kader^vande

problematiek

^{rond de}

Kinderopvangtoeslagen zijn

^{in de}

periode

^waarhet

onderhavige

^onderzoek

opziet

^maart2017 november 2020 eenaantal andere onderzoeken

uitgevoerd

i

^m

iPKi

I

²⁴

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

Onderzoek nationale ombudsmanNationale Ombudsman

Rapport

^“Geen

powerplay

^maarfair

play”®

9

augustus

²⁰¹⁷

Rapport

^overhoe

Toeslagen gehandeld

^heeft

bij

^de

beeindiging

^van

lopende kinderopvangtoeslag

^van232

gezinnen

Epp onderzoeken

Net door EDP auditorsvandeBelastinqdienst uitqevoerdeonderzoek bestaat uit 2delen^°

1

Verslag

^onderzoek

bij

Toeslaaenr f2oktober20181

2

Verslag

^{scan vanQ}

schijf

in onderzoek

bij

^Toeslagenr 6 november 2018

I

AdviescommissieUitvo6rmg Q6slaqenuitvoerinq toeslagen Commissie onder

leiding

^vande heer Donner

Rapport

^{“Omzien in}

Verwondering

Interim advies” ^{^}

Rapport

^{“Omzien in}

Verwondering

² Definitief advies” ^{^} 12maart2020

Audptdienst

Rijk

^ADR

Rapport “Toeslaggerelateerde

^{CAF zaken}

12maart2020

m

Autoriteit

Persoonsgegevens

^AP

Rapport “Belastingdienst Toeslagen

^De

verwerking

^vande

riftlpnaliteit

^{van aanvragers}

van

kinderopvangtoeslag”’

17juli2020

Parlementaire

Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag

^POK

Rapport^ Ongekend ^{onrechf^}

17 december2020

I

4 3

Organisatiestructuur

^van

het Ministerie

^{van Financi§n}

464 105Voor het

goede begrip

^vandit

rapport

^hebben

wij

onderstaand de

organisatiestructuur

^vanhet

MinisterievanFinancien kortbeschrevenvoor zoverrelevant in het kadervan onsonderzoek

466106In

hoofdlijnen

^{bestaat de}

organisatie

^{vanhetMinisterievan} Financien uit de Minister de

Staatssecretaris de Secretaris Generaalenonder andere de Directeur Generaal

Belastingdienst

Onder de Directeur Generaal

Belastingdienst

vallen onder andere dedireetieuitvoerinasdirectie

Toeslagen

^ende concerndirecties FiscaleenJuridische Zaken FJZ en

Uitvoerings

^en

Handhavingsbeleid

^UHB

I

107Tot deontviechting fdiein2020isqestart viel Toeslagenonder de Directeur Generaal BelastiriQdienst als aevoiavandeontviechtina valt Toeslagen nietmeeronder de Directeur Generaal

Beiastinqdienst

maarisToeslageneenzelfstandiqonderdeelvan het Ministerievan Financien

465108Hoewel de

organisatiestructuur

^{in de} onderzoekoeriodeonderzoeksperiode oponderdelen is

gewijzigd geeft

^hetorganogram^van2019 voldoende inzicht^{voor een}

goed begrip

^vandit

rapport appendix

^{A 3}

®Afkomstig^{vande websitewww}naBonaleombudsman nl

Atkomstig^vande website httEs informatiepuntkinderoDvanatoesiaa riiksoverheid nl Afkomstig^{vande websitewww}riiksoverheid nl

^Afkomstig

^{vande websitewww}riiksoverheid nl

’^Afkomstig

^{vande websitewww}riiksoverheid nl

Afkomstig^{vande websitewww}auloriteitDersoonsaeaevens nl

^Afkomstig^{vande websitewww}riiksoverheidnl

I

²⁵

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

4M1Q9In^ons

rapport

^hebben

wij functieaanduidingen gebruikt

^diezo

goed mogelijk

^{recht doenaande}

functievande betreffende

voormalig

^medewerkerenwaaruit ook

blijkt

binnen welk departementdienstonderdeelvanhet Ministerievan Financien iemand

gedurende

^de

onderzoeksperiode

werkzaam is

geweest

^{Dit isvan}

belang

^voorde

analyse

opwelk niveau informatie

{zoals

het ‘memo Palmen’ is

gedeeld

I

i

ii |M|i

I

²⁶

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

Onderzoeksvraag ⁱ tijdlijn Verspreiding ^‘memo

PalmcnPalmen^

5

Onderzoeksvraag

^inzake

opstetlen tijdlijn verspreiding

^{van het ‘memo}

Palmen’

4flsiiQDe

onderzoeksvraag

^vanhet Ministerievan Financien luidt 5 1

“Maaksen

tijdlijn

^waaruit

blijkt

• wie het^memoPatmen tussen maart 2011^ennovember 2020 toen het

eindelijk

^nearde

Kamer

gestuurd

werd allemaal

gekregen

heeft via de mail

offysiek

^ofopandere

wijze

•

bij

^welke

bijeenkomsten

^{hetmemoPalmen}

besproken

^{is wie}

daarbij aanwezig

^{was en} water

besproken

^is

Inleiding periode

²⁰

juli

²⁰¹⁶ 10 maart 2017

406111 Voorafaaandaanhet

opstellen

^van het ‘memo Palmen in maart 2017

spelen

^de

volgende onderwerpen

welke relevant

zijn

^voorhet

begrijpen

^vande context waarin het ‘memo Palmen tot stand is

gekomen

5 2

I

de

inrichting positionering

^vanVaktechniek binnen

Toeslagen

klachtprocedures bij Toeslagen

^enhet onderzoekvande Nationale Ombudsman de

uitspraak

^{vande Raadvan Statevan}8 maart 2017

407112Deze

onderwerpen

zullen eerst kort worden

toegelicht

^{voordat de}

tijdlijn

vanaf maart 2017 wordt

uitgewerkt Voorafgaand

^{aan maart2017}

spelen

^{uiteraard meer}

aspecten

rondom het CAF 11 HawaTdossier Deze worden hier verder buiten

beschouwing gelaten

^omdathet onderzoek ziet ophet

opstellen

^{van het‘memo Palmen’ en}

hetgeen

^daarna

plaatsvindt

tritvoerifrgsorganieatre

Gp te^■

Fishterq^aarbij

voorrai werd

gewefkt

^metbehandetvGorsGh Fiften of werkinstruotiesV Doordatwetaevina behoorliik diaitaarisvormaeaeven isUit interviews komt naar vorendat hetfaehandelprocesbinnenToeslagenin

hoge

^mate

geautomatiseerdjs hetgeen

ook

noodzakelijk

^is

gezien

de omvang^vande

populatie

^ende

frequentie

^van

betalingen

gecombineerd

^meteen

hoge mutatiegraad

Moor het makenvande

beslissing

^ofeenaanvrager in

aanmerking

^{kwamvoor een}

toeslag

^moestvoorde

juiste toepassing

^vande wet vaakeen

stringente

^beslisboom

gevolgd

worden De wet bood

weinig mogelijkheden

^totdisoretionaire

bevoegdheid

^vanmedewerkers Daarnaast bestond de formatievande directie

Toeslagen

^voor

hetgrootste

deel uit functiesop^{het niveauvan}

groepsfunctie

^C

zogenaamde

o’ medewerkers waarvoorals minimaal

opieidingsniveau

MBO 2 vereist^was Het

Management

^{Team MT}

Toeslagen

bestond in 2017 uit de

Algemeen

^Directeur

Toeslagen

^{envier leden}

466114Op20

juli

^{2016 wordt}

tijdens

^een

gezamenlijke dag

^{van het MT}

Toeslagen medegedeeld

^dat

mevrouwPalmen PwC hiernaaangeduid vanfPwC Vaco

Toeslagen

²⁰¹⁷ zal starten als Vaktechnisch Coordinator

bij

^de

Toeslagen {Vaco Toeslagen

^{“VaCo PwC Vaco}

Toeslagen

2017 is

geselecteerd

Ze PwC Vaco Toeslagen ²⁰¹⁷ start binnenkort Vaktechniek kent

Toeslagen

tot op heden niet

Belangrijk

^{is dater}op dat terrain

verbinding

^wordt

gemaakt

^{met de}

overige segmenten

Vaktechniek heefteen

belangrijke

rol in de leercirkel dat is

duideiijk

^{Om vast}

testellen waarVaktechniek

gepositioneerd

^moetworden moet eerst

vastgesteld

^{worden hoe we}

Vaktechniek in willen zetten Het

gaat

^{hier echtom een}

verandering

^ten

opzichte

^vande

huidige

situatie die het MT wil realiseren Om die reden Is besloten Vaktechniek als

portefeuille

^te

beleggen bij

^{PwC Lid 1 vanhet MT}

Toeslagen

^{2017 2019}

Toeslagen 2017 2019 is daarmee het eersfe

aanspreekpunt

^{voor PwC Vaco}

Toeslagen

2017

gedurende

^de

periode

^dat

zij

^het

plan schrijft

hoe Vaktechniek^vormtegeven^{binnen de} kaders die het MT

afspreekt appendix

^{Ar40A 10 1}

I I

PwC Lid 1 vanhet MT

I

²⁷

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

HQVaktechniek ondersteunt de uitvoerende medewerkers in het

primaire

^{proses permidde of} proces ^{Be Vaco is een}

gezaghebbend speciaiist

^{voor een middel of}proces^en heeft kennisvan relevante toezIchtvQrmen Hierdoor kunnen

complexe

^middel

overstljgende problemen

^worden

opgelost

Vakteohniek adviseert bewaaktenverbindt

hlerbij

^{beleid en}

uitvoering

^omte

{^■ppfeBdi

^{xA 40}

2f

^Za

wor€itteeg

zj6f op tot4eit 4at

getijk

geva lten

getifk

^b6laaFHjey

de mate^waafifi^z

i}

^{aaB ekaaf}

gekjk

^{kumen woF4 n}

§estel4

^VpagaRPetr ffende 4e

uitwerfflg

worden

doorgaans

^{eerstaan een}Vakteohnisoh

Aanspreekpunt

^VTA

voorgelegd

^{De VTA kan}

indien

nodig

^{een casus}verder “escaleren naarde Vaco

Vervolgens

kan de Vaco “escaieren naarde

Landeiijk

Vakoodrdinator Lavaoo of indien

ersprake

^{isvan een}

rechtsvraag

^deze

voorleggen

aan een van de

Kennisgroepen bijvoorbeeld

^de

kennisgroep

Formeel Reoht of de

KenfflegFoep Toeejagen

444 115Tot 2016 kende

Toeslagen

^{‘beleid en}vakteohniek’ dat bestond uitfunctionarissenvande

regieteams Handhavingsregie

^en

Productieregie Zij

^vervulden

gezamenlijk

^{de functie}

vakteohniek In 2016 beschikte

Toeslagen

^{nietover eenVacoende}

plaats

die de Vacozougaan

krijgen

^was nog

onduidelijk

^De

Algemeen

^Directeur

Toeslagen

^{2017 was}

gekomen

^toteen

zogenoemd

‘kwadranten

besturingsmodel waarbij

^de

organisatie

^werd

ingericht

in 4 kwadranten te weten

Handhaving

^Productie

Bedrijfsvoering

^en

Organisatie Ontwikkeling

leder kwadrant stand onder

leiding

^{van een lidvan het MT}

Toeslagen

Naast de vierkwadranten bestonden

‘regieteams

^en ‘normale teams’ ookwel

procesteams of‘operationele’

^teams

Regieteams zijn gekoppeld

aan een vande vier kwadranten ‘Normals teams

zijn

^niet

gekoppeld

^aan

kwadranten maarstaan hier losvan De normals teams’ vallen onder de

verantwoordelijkheid

van eenteamleider die^weer

verantwoording aflegt

^{aan eenlidvanhet MT}

Toeslagen

‘Regieteams’ dragen

zorg^voorde

ondersteuning

^van

dagelijkse

werkzaamheden binneneen kwadrant Er^warenonder^meer

procesteams beroep

bezwaren frauds klachten uitval^en

uitworp

^{vraagentoezicht}

Bij

^de

‘Regieteams’

^komtwerk binnenen

zij

^{zorgenvoor een}

verdeling

van het werk overde ‘normals teams’ ZoweHn het kwadrant

Productieregie

als in het kwadrant

Handhavingsregie

^{zaten een}aantal medewerkers BeleidenVaktechniek In de

operationele

teamswasgeen ^eenenkele

uitzondering daargelaten hoogwaardige

vaktechnische kennis

gepositioneerd

I

44^116De Vaco

Toeslagen

2017 werd verzocht^{om een}

plan

^{te makenvoor}het inrichten^van Vaktechniek binnen

Toeslagen

^Binnende

BelastingdienstwordtToeslagen

^ookwel

‘Belastingdienst

^Rood’

genoemd waargelden

^worden

uitgegeven

^via

toeslagen

^{^De Vaco}

Toeslagen

^{2017 kwamvan}de traditionele

Belastingdienst

^ookwel

Belastingdienst

^Blauw

genoemd

^■waar

gelden

woFdein g ^{mdT^De}

Belastingdienst onderging

^{in die}

tijd

^een

verandering

ⁱⁿ

organisatiemodel

^{Er werd een}

zogenaamd

^‘RaadvanBestuur model ontwikkeld

Toeslagen

^had

voordie

tijd

^eensolitaire

positie

^{binnen de}

Belastingdienst

Metde komst^van het nieuwe

besturingsmodel

^werd

Toeslagen ondergebracht

in hetzelfde onderdeel als

Belastingen aangestuurd

^dooreenChief OperatingOfficer COO De COOde Algemeen Directeur Belastingen DeAlgemeenDirecteurBelastingen _{stuurde op}meeruniformiteit in

organisatieonderdelen

^De

gedachte

^wasdat de Vaco

Toeslagen

²⁰¹⁷

bij Toeslagen

^een

soortgelijke

vaktechnische

organisatie

^zougaan

oprichten

zoalszede VacoToeslagen 2017

gewend

^wasbinnen ‘Blauw’

I I

I

44^117Bii Toeslagen maakte Vaktechniekgeen onderdeel uitvandeze structuuren viel de vaktechnisch coordinator dan ook niet ondereenLavaco Deze laatste functie werd pas in 2018

ingevuld

^Er

was

sprake

^{van een}kwadrantenmodel

waarbij

^ergeencentrale cobrdinatievanVaktechniek bestond

Bij Toeslagen

^{was er}het cluster ‘BeleidenVaktechniek medewerkers Beleid en Vaktechniekverdeeld overde

regieteams Productieregie

^en

Handhavingsregie

^{In de}

operationele

teams zatengeenvaktechnische medewerkers Velen binnen

Toeslagen

zagen ^dan ook niet het

belang

^{van een}

aparte

Vaco direct onder het MT

Toeslagen

^{De Vaco}

Toeslagen

2017 werd

tijdelijktussen

de vier kwadrantenen het MT

Toeslagen geplaatst waarbij

^{de Vaco}

Toeslagen

^{2017 een}

eigen

^{lidvanhet MT}

Toeslagen kreeg toegewezen

^als

aanspreekpunt

^De

Vaco

Toeslagen

^{2017 was}

bij indiensttreding

^{de eerste}persoondie de functievanVaco vervulde binnen

Toeslagen appendix

^{A 10 1}

Bij

aanvang^vande functie heeftde Vaco

Toeslagen

^{2017 zich}

gericht

opde coordinatievande Vaktechniekenhet aansturenen

ondersteunenvanvaktechnische medewerkers Vaktechnische medewerkers konden met

I

²⁸

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT17het‘memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

complexe

^casussen

bij

de Vaco terecht In de

praktijk

^{werd er}

periodiek overleg gevoerd

^tussen

het cluster BeleidenVaktechniekende Vaco

444118Er bestonden verschillende denkbeelden overhet

Inpassen

^{van een}vaktechnische structuur

bIj Toeslagen

^{In de}

loop

^van2016

zijn

^ermeerdere structuren

voorgesteld

^en

besproken

^{In het MT}

Toeslagen

^{Er Is}

ulteindeiijk gel«

kwadrant^{en om}daze functle niet direct onder^eenlid^van het MT

Toeelagen

^te

plaatsen

^{De Vaco}

gowQoot

^voorhot vortrokvando Vaco

TooolDQon

³⁰¹⁷ in mol 2017 EInd 2016 komt het MT

Toeslagen

tot de conclusie dat de

positionering

^vande Vaco tussen het MT

Toeslagen

^{ende vier}

kwadranten niet leidt tot de hunvoorogen ^staande

opiossing

Er is uiteindeliikaekozen omde

V32Sj2fi^33gD_^£lXL2fld£^£SLteafflfltefl

^3D ^B

^S2dtSDl

SQ £ffl

dSSJyflil fliSLdi£l^

ondereen lidvanhet MT Toeslagen te plaatsen Rond de

jaarwisseling

^{2016 2017vernamde}

Vaco

Toeslagen

2017 dat het besluitiA^asgenomen^{dat de}

inrichting

^vanVaktechniekzou

Vk^orden zoals hiervoor beschreven met als reden dat Vaktechniek niet in het kwadrantenmodel paste De Vaco Toeslaaen 120171was het nieteens met deze structuuren dit is uiteindeliikeen vande redenen aeiveestvoorhet vertrekvande Vaco Toeslagen 2017^ in mei 2017

de Vaco

Toeslagen

2017 onderdeel te maken^{van een}

44^119Op7 november 2016

ontvangt Toeslagen

^{een briefvan}de Nationale Ombudsman waarin een onderzoek wordt

aangekondigd

^naar

aanleiding

^{van eenklachtvan}de advocaatvan enkele ouders

appendix

^{A 10 2 Deze}

klaagt

^{ondermeer overde}

trage behandeling

^door

Toeslagen

van eenzevental bezwaarschriften die de advocaatnamensdrie clienten had

ingediend tegen

^de

beeindiging

^en

terugvordering

^vande

kinderopvangtoeslag

^{2012 2013en}of2014 De advocaat weeserop dat

Toeslagen

^met

grote

achterstanden

kampte

^de

wettelijke beslistermijnen

^voor

bezwaarschriftenveroverschreedendat vele andere

belanghebbenden

^dezelfde

problemen

hadden Naar

aanleiding

^{vanditlaatste}

signaal

^vanverzoeksterheeftdeNationale ombudsman beslotenomonderzoek 4nin te stellennaarde

aanpak

^die

Toeslagen

in deze kwestie

gekozen

heeft ten aanzienvande

toeslaggerechtigden

^{die In}

juni

^{2014enIn de}

periode

^daarna

kinderopvang

^afnamenvan

gastouderbureau[

centraal

I

I ]T Hierbij

^{staat de}

volgende

vraag

Heeft

Toeslagen

^voldoende

rekening gehouden

^metde

belangen

^vande

toeslaggerechtigden

^en

behoorlijk gehandeld bij

1 het onderzoeknaarde

rechtmatigheid

^vande

kinderopvangtoeslag

2 het

stopzetten

^vande

topende kinderopvangtoeslag

^en

3 de

behandeling

^vande

ingediende

bezwaarschriften

44ei20Vervolaens worden in de brief

categorieen onderwerpen aangeduid

waarop per

categorie

aanvullende

vragen zijn gesteld

^overde

stopzetting

^vande

lopende kinderopvangtoeslag

^de

beoordeling

^vande

rechtmatigheid

^{en overde}

afhandeling

^vande

ingediende

bezwaarschriften

Op

^{8 mei 2017}

zijn

^{doordeNationale}Ombudsman wederom aanvullende

schriftelijke

vragen

gesteld appendix

^{A 10 3}

447121 In^een emailbericht^{aan een}groep medewerkers binnen

Toeslagen

^van9 december 2016

appendix

^{A 10 4}

geeft

^{een lidvan het MT}

Toeslagen

^aan

dat^ ^e

^Vaco

^Toeslagen

²⁰¹⁷

beeftte hebben

gevraagd

^omte

kijken

^naarde codrdinatie en waar

nodig

initiatief te nementot

verbetering

inzake het CAF 11 HawaT dossier Binnen de

Belastingdienst

vonden meerdere onderzoeken

plaats

^{rond het}

gastouderbureau

uit de CAF 11 Hawai zaak

I

^{44^122Op}8 maart 2017 verliest deBelastingdiensteen

hoger beroep bij

^de

Afdeling

Bestuursrechtspraak

^Raadvan State in het kadervanCAF 11 HawaT ^®

“Bij uitspraak

^van20

november 2015 heeft de rechtbank het door

[wederpartijj daartegen Ingestelde beroep gegrond

verklaard het besluit^van 18 mei

2015vernietlgd

het besluit^van21 november 2014

herroepen

endeaan

[wederpartijj

^toekomende

kinderopvangtoeslag

^{overde maanden}

januarl

^totenmet

augustus

²⁰¹⁴

bepaald

op^een

bedrag

^{van €7 112 00en}

bepaald

^{dat deze}

uitspraak

^{in de}

plaats

ABRvS 8 maarl 2017 ECLI NL RVS 2017 589

I

²⁹

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het memo Palmen’I29

September

²⁰²¹

treedt^vanhet

verniefigde

^besluitvan 18 mei 2015

Tegen

^daze

uitspraak

^heeft

Toeslagen hoger beroep ingesteld

Tijdlijn

^{‘memo Palmen’}

Het ‘memo Palmen’

44^123Het hieronder beschreven memo is vanaf 2020 medenaar

aanleiding

^van

Kamervragen

^en

media aandacht het ‘memo Palmen’gaan heten Voor de herkenbaarheiden leesbaarheid refereren

wij

^{in dit}

rapport

^naarhetmemo

alszijnde

het ‘memo Palmen’ Er bestaan twee versies van het ‘memo Palmen’

appendix

^{A 4} Zoals hieronder in

paragraaf

^{5 4}

besproken

^{zal worden}

oorwat betrefteen verschilvan een

5 3 5 3 1

I

zin

43Q124Het ‘memo Palmen’ behandeltde

volgende onderwerpen aspecten

Inleiding

1

Uitspraak

RvS 8 maart

2 Bezwaaren

beroepsprocedures^

3

Klachtprocedure bij

^{BT PwC}

Belastingdienst Toesiagen ]^

4

Kiachtprocedure bij

DGBei JZ PwC Directoraat

generaal Belastingdienst

Jutidische Zaken

]^

5

Klachtprocedure bij

^NO PwC Nationale Ombudsman

]

4^125Hieronder

voIgt samengevat

^{de kernvan} het ‘memo Palmen’ De citaten

zijn

overgenomen^vanuit versie 1 ^envindbaar in

appendix

^{A 4}

bij

^dit

rapport

^{De Vaco}

Toeslagen

^{2017 steltophet}

momentvan het

schrijven

10 maart 2017 dat de zaak

tegen

het Gastouderbureau

^etrokken

aastouderbureaueensterke zaak is

Vervolgens

stelt de Vaco

Toeslagen

²⁰¹⁷

dat “echter door het

gebruiken

^vande

onjuiste rechtsgrond

^voor

stopzetting onzorgvutdig

^en

onrecbtmatigheden

^{in het}proces^enhet schendenvandiverse

rechtsbeginselen

doorBTis deze sterke zaak gaan kanteien

Vervolgens geeft

^deVaco

Toeslagen

^{2017 een}

samenvatting

^van

de

uitspraak

^{vande RaadvanStatevan}8 maart 2017

waarbij

^het

hoger beroep

^van

Toeslagen ongegrond

is verklaard

Vervolgens geeft

^deVaco Toeslagen 2017 de

volgens

^de

^Vacoi

Toeslagen 2017 belanariikste

rechtsovenwegingen

^{weer R O 4 4 De}

Belastingdienst Toeslagen

^heeft

bij

^de

stopzetting

^vanhet voorschot niet de vereiste

zorgvuidigheid

^betrachtenin

strijd

^{met devoor}

opschorting geidende regeis

^heeft

gehandeld

^kan

een

uitzondering

^worden

gemaakt

op de

regei

dat de kostenvoorhet

helejaar

^moeten

zijn

voidaan Dit leidt ertoe datoverde

pefiode

^voorde

stopzetting

^{en overde}

periode

^nade

stopzetting afzonderiijk

moet wordenbezienof is voidaanaande voorwaardenom voor

kinderopvangtoeslag

ⁱⁿ

aanmerking

te komen R O 5 1 De

Afdeling

^neemt

bij

dit oordeel in

aanmerking

dat de dienst niet

aannemelijk

^heeft

gemaakt

^dat

hij [wederpartij] tijdens

^het

gesprek

op²¹

juli

^{2014 heeft}gewezen op^de

beeindiging

^vande

toeslag

^ende

gevoigen

^daarvanendat

de dienst evenmin

duidelijk

heeft kunnen maken of

[wederpartij]

^ertoenop^isgewezen^om onvolkomenheden in

bijvoorbeeld

^de

betalingen

^{zodie alwaren}

geconstateerd

te hersteiien in de

uitnodiging

^voorhet

gesprek

is immers vermeid dat hoewelnog geen

besiissing

^wordt genomen ^semen de stukken zouden worden

doorgenomen

Tevens acht de

Afdeling

^voldoende

aannemelijk

^{dat de}

betaiing

^van23 december 2013

betrekking

heeft op

januari

²⁰¹⁴

4ZZ126De Vaco

Toeslagen

2017 adviseert de klachtvandeouders

“gegrond

^teverkiarenen een vorm van

compensatle

^aante bieden Dit kan doormiddelvan een VSO waarin wordt

afgezien

^van

verdere bezwaaren

beroepsprocedures Vervolgens

adviseert de VacoToeslagen 2017 “de processen^vanBTte

heroverwegen

^{en een}coordinatieaante

brengen

^{Het MTis}

verantwoordeiijk

^voorhet

gehele

proces ook op inhoud Hoe is het

mogelijk geweest

^onderzoek

in te stellen zonder werkinstructies^enbehandelkaders Hoe is het

mogelijk geweest

^de

toeslag

voor300

burgers

op deze

wijze stop

^{te zetten}

onjuiste rechtsgrond

geen acht slaan op de

rechtsbescherming

^Inbreakopde vereiste

zorgvuidigheid

^inbreakophet

motiveringsvereiste

^en

de

bewijslastverdeling

^{Hoe is het}

mogelijk geweest

dat bezwaren

2jaar zijn blijven liggen

^Hoe is het MT tot de conclusie

gekomen

^{dat HB}

wenselijk

^wasondanks het afbreukrisico Hoe heeft het MT akkoord kunnen geven op het niveau^vande

beantwoording

I

4^127Tenslotte

vestigt

^{de Vaco}

Toeslagen

2017 de aandacht op het onderzoek^vande Nationale Ombudsman enonder andere diensvraagde interne werkinstructies te

ontvangen

^{alsmede de}

I

³⁰

I

MinisterieReconstructieentiidliinvanFinancien—CONCEPT 17het ‘memo Palmen’I29

September

²⁰²¹