dkiezen Zwolle

(1)

(2)

VOORSTEL AAN DE RAAD INZAKE TARIEVEN VOOR BELASTINGEN, RETRIBUTIES EN PRIVAATRECHTELIJKE TARIEVEN VOOR 2011

Eenheid Publiekszaken Sectie Belastingen

(3)

INHOUDSOPGAVE blz.

HOOFDSTUK

1 Inleiding 3

2 Actualiteiten & Hoofdlijnen 6

3 Tariefvoorstellen 2011 3.1 Onroerende-zaakbelastingen (OZB) 8

3.2 Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht 9

3.3 Rioolhefing 15

3.4 Leges 18

3.5 Parkeerbelastingen 25

3.6 Begraafplaatsrechten 27

3.7 Precariobelasting 29

3.8 Havengelden 30

3.9 Baatbelastingen 31

3.10 Brandweerrechten 32

3.11 Marktgelden 33

3.12 Toeristenbelasting 35

3.13 Privaatrechtelijke tarieven 36

3.13.1 Sport 36

3.13.2 Parkeernorm 36

4 Belastingen-woonlasten 37

Bijlage 1 Overzicht gemeentelijke tarieven 2010 - 2011

Bijlage 2 Belastingoverzicht 2010, grote gemeenten (gedeeltelijke weergave).

Het gehele onderzoek ligt ter inzage.

(4)

INLEIDING

De Tarievennota 2011 geeft een overzicht van de tarieven van belastingen en rechten die door de gemeente Zwolle worden geheven. Daarnaast worden privaatrechtelijke tarieven berekend. Daarvan is een overzicht in deze Tarievennota opgenomen.

In hoofdstuk twee worden ontwikkelingen vermeld waar de gemeente in het jaar 2011 rekening mee moet houden c.q. op in kan spelen.

In hoofdstuk drie wordt ingegaan op de tariefvoorstellen voor het jaar 2011. De financiële gevolgen hiervan kunt u terugvinden in de concernbegroting 2011.

In hoofdstuk vier worden de financiële effecten voor de belastingplichtigen weergegeven.

De woonlasten op basis van de tarieven van 2010 en 2011 worden voor een drietal prijsklassen van woningen naast elkaar gezet.

In bijlage 1 wordt een totaal overzicht gegeven van de tarieven voor 2010 en 2011.

Tot slot geeft bijlage 2 een overzicht van de tariefontwikkelingen op landelijk niveau.

De tariefvoorstellen voor 2011 zijn als volgt:

A. BELASTINGEN

-1-. De OZB-tarieven worden niet verhoogd.

Toelichting.

De opbouw van dit percentage voor 2011 bestaat uit de inflatiecorrectie 2011.

Het inflatiepercentage wordt vanaf 2005 vastgesteld aan de hand van het gemiddeld gewogen

percentage voor de gemeentelijke loonkostenontwikkeling en prijzen van derden. Het percentage wordt evenals de prijzen van derden gecorrigeerd met een eventuele nacalculatie over de twee voorafgaande jaren. Uitgaande van een loon- en prijsgevoelige verhouding van de kosten van 50% - 50%, het

percentage voor loonkostenstijging van – 0,55% en het percentage voor prijzen van derden van 1%, dan resulteert dit in een inflatiecorrectiepercentage voor de gemeentelijke tarieven van:

(loonkosten -0,8%¹) + prijzen van derden 1,0%) : 2 = 0,1% (afgerond op 0,0%)

1 Opgebouwd uit 1,75% loonstijging 2011 -/- 2,55% correctie loonkosten 2009/2010.

-2-. De tarieven voor de precariobelasting worden niet verhoogd.

(zie hierna onder 3.7).

-3-. De tarieven voor de parkeerbelastingen worden niet verhoogd; daarnaast worden de tarieven voor de vergunningen en de abonnementen ook niet verhoogd.

Toelichting.

De tarieven voor het parkeren bij parkeerapparatuur worden in beginsel één keer in de drie jaar aangepast. In 2010 heeft de laatste verhoging plaatsgevonden. De volgende aanpassing van de tarieven zal in beginsel dus plaatsvinden per 1 januari 2012 (zie hierna onder 3.5).

-4-. Voor de baatbelasting is tariefstelling niet aan de orde.

Toelichting.

Er zijn een vijftal oude baatbelastingen. Nieuwe baatbelastingen worden niet geheven (zie hierna onder 3.9).

(5)

-5-. De tarieven toeristenbelasting voor 2011 niet te verhogen; de tarieven toeristenbelasting voor 2012 te verhogen naar € 0,60 per overnachting.

Toelichting.

Voor de bepaling van het tarief is in 2007 aangesloten bij de tarieven welke door omliggende gemeenten worden gehanteerd. Voor de tariefsbepaling is het wenselijk deze aansluiting te blijven hanteren. Onderzoek naar de tarieven van de gemeenten in de regio IJssel-Vecht laten tarieven zien tussen € 0,40 en € 0,90. Met de ondernemers uit de branche is afgesproken dat in een vroegtijdig stadium nieuwe tarieven worden doorgegeven, zodat de ondernemers voldoende tijd hebben om de tariefswijziging door te voeren. Het is dan ook niet wenselijk om op dit tijdstip een tariefswijziging voor 2011 toe te passen. Daarom stellen wij u voor om het tarief voor de toeristenbelasting voor 2012 te verhogen. Om de tariefsstijging niet te groot te laten zijn, wordt een verhoging van € 0,10 voorgesteld.

.

B. RETRIBUTIES

-1-. De tarieven voor de afvalstoffenheffing en de reinigingsrechten te verhogen met 2%.

Toelichting.

Bij de afvalstoffenheffing en de reinigingsrechten wordt het principe van 100% kostendekking toegepast. Het tarief van de afvalstoffenheffing wordt gedifferentieerd in een tarief voor

éénpersoonshuishoudens en een tarief voor meerpersoonshuishoudens. Het gemiddelde tarief voor 2011 bedraagt € 243,46. Dit is de resultante van enerzijds de kosten per aansluiting ad € 253,91 en anderzijds de daarop in mindering gebrachte onttrekking aan de egalisatiereserve afvalstoffen ad

€ 10,45. Gezien de stand van de egalisatiereserve en de ontwikkeling van de kosten in de komende jaren stellen wij voor het tarief met 2,0% te verhogen. Door tariefdifferentiatie wordt het tarief voor een éénpersoonshuishouden € 208,10 en voor een meerpersoonshuishouden € 260,13.

-2-. De tarieven voor de rioolheffing niet te verhogen.

Toelichting.

In het Gemeentelijk RioleringsPlan is afgesproken dat de tarieven voor de rioolrechten tot en met 2010, exclusief de inflatiecorrectie, zullen stijgen met 5,13%. Hiervan wordt voor 2011 evenals in 2010 afgeweken. De investeringen zijn vertraagd ten opzichte van de planning in het GRP 2006-2010, waardoor de kapitaallasten lager uitvallen en later in de tijd zullen plaatsvinden (zie hierna onder 3.3).

-3-. De tarieven leges worden niet verhoogd met een percentage maar enkele leges worden gericht aangepast.

Toelichting

Bij de leges Burgerzaken de tarieven met een wettelijk maximum vast te stellen op dit maximum.

Bij de Bouwleges het “instaptarief” te verhogen waardoor ook bij kleinere aanvragen meer kostendekkendheid ontstaat.

Bij leges Juridische zaken en Veiligheid die tarieven te verhogen waarvan de legesopbrengsten in relatie tot de benodigde tijd te laag zijn.

-4-. De tarieven voor de begraafplaatsrechten niet te verhogen met een percentage maar enkele leges gericht aan te passen.

Toelichting

Bij de staffel (contant maken) voor het afkopen van onderhoud van 2 tot 20 jaar voor een graf is in het verleden gerekend met een percentage rond de 7%. Hierdoor is het afkopen voor 20 jaar relatief goedkoop. De afgelopen jaren is de gemiddelde rente ongeveer 4% geweest waardoor de gemeente

(6)

-6-. De tarieven voor de brandweerrechten worden niet verhoogd.

-7-. De tarieven voor de marktgelden worden niet verhoogd met een percentage, maar de marktgelden voor de centrummarkt worden verhoogd met € 3,- per marktdag in verband met promotie/reclame activiteiten.

(zie hierna onder 3.11).

C. PRIVAATRECHTELIJKE TARIEVEN

-1-. De sporttarieven worden met 2% verhoogd.

(zie hierna onder 3.13.1).

-2-. De tarieven voor het afkopen van de parkeernorm worden niet verhoogd.

(zie hierna onder 3.13.2).

(7)

-- HOOFDSTUK 2 --

ACTUALITEITEN & HOOFDLIJNEN

In dit hoofdstuk wordt ingegaan op enkele actuele ontwikkelingen die spelen op het gebied van lokale belastingheffing. Achtereenvolgend zal worden ingegaan op:

1. Vrijstelling van parkeerbelastingen voor houders van een gehandicaptenparkeerkaart;

2. De Wet Waardering Onroerende Zaken ( Wet WOZ);

3. Experimentenwet Bedrijven Investerings Zones ( BIZ );

4. Maximering rijbewijstarieven;

5. Gevolgen 4+4.

1. Vrijstelling van parkeerbelastingen voor houders van een gehandicaptenparkeerkaart.

De gemeenten in Nederland voeren een verschillend beleid waar het gaat om het parkeren door

gehandicapten. In sommige gemeenten hoeft niet betaald te worden, in andere gemeenten moet men met een gehandicaptenparkeerkaart overal betalen. Het verschil in beleid tussen gemeenten veroorzaakt veel onduidelijkheid en belemmeringen voor de betrokkenen.

In de Tarievennota 2010 hebben wij u geïnformeerd over een wetsvoorstel waardoor parkeerders met een gehandicaptenparkeerkaart vrijgesteld worden van parkeerbelastingen voor het feitelijk parkeren aan de parkeermeter in alle gemeenten in Nederland. Het wetsvoorstel is op 30 maart 2010 door de Eerste Kamer verworpen.

2. De Wet Waardering Onroerende Zaken ( Wet WOZ )

Ter uitvoering van de Wet Waardering Onroerende Zaken voert de gemeente momenteel een herwaardering uit naar de waardepeildatum 1 januari 2010. De nieuwe waarden van de onroerende zaken zullen als heffingsmaatstaf dienen voor de te heffen OZB in het belastingjaar 2011. Voor incourante objecten, zoals scholen, ziekenhuizen, agrarische objecten, etc. zijn landelijke taxatiewijzers opgesteld. Een taxatiewijzer is een document dat de gemeente gebruikt als referentie bij het uitvoeren van een taxatie en bevat een beschrijving van de te hanteren taxatiemethodiek. Deze taxatiewijzers dragen bij aan de uniforme en kwalitatief goede waardering van deze objecten. De Vereniging van Nederlandse Gemeenten en de Waarderingskamer hebben hiervoor software ontwikkeld. Dit rekenmodel voor het toepassen van de landelijke taxatiewijzers heeft de naam TIOX gekregen. De gemeente is momenteel druk doende om de onderliggende gegevens in TIOX te plaatsen zodat voor het heffingsjaar 2011 gewaardeerd kan worden met dit rekenmodel.

Ook de waardering van woningen en courante niet-woningen op basis van verkoopcijfers en huurcijfers is momenteel nog in volle gang. De definitieve cijfers worden aan het einde van 2010 verwacht. De in

Hoofdstuk 3 paragraaf 1 voorgestelde tarieven voor de OZB dragen dan ook een voorlopig karakter. Op het moment dat de tarieven definitief kunnen worden vastgesteld zullen wij met een raadsvoorstel komen waarin een cijfermatige onderbouwing van de OZB tarieven is opgenomen.

3. Experimentenwet Bedrijven Investeringszones ( BIZ ).

In de tarievennota van 2010 hebben wij u al gemeld dat ons streven er op gericht was voor 2010 een BIZ op te richten. Een BIZ is een afgebakend gebied, waarbinnen ondernemers gezamenlijk investeren in een aantrekkelijker en veiliger bedrijfsomgeving. Bij voldoende draagvlak betalen alle ondernemers binnen zo’n gebied mee. De gemeente stelt hiervoor een heffing ( de BIZ-bijdrage) in en keert de opbrengst uit aan de stichting die de activiteiten namens de ondernemers uitvoert. Voor de stichting Winkelgebied Dieze-centrum is een BIZ opgericht en is in 2010 de BIZ van de ondernemers geheven. Centrummanagement Zwolle, City- centrum Zwolle en Koninklijke Horeca Nederland zijn het initiatief gestart voor de oprichting van een BIZ voor de binnenstad. Op dit moment is nog niet te zeggen of deze BIZ daadwerkelijk tot stand komt.

(8)

4. Maximering rijbewijstarieven.

Op dit moment is het voorstel van het rijk om het tarief voor rijbewijzen te maximeren op € 36,06 (prijspeil 2009). De VNG heeft aangegeven dat dit voor veel gemeenten niet kostendekkend is. In het onderzoek is uitgegaan van de netto tijd zonder rekening te houden met de tijd voor informatieverstrekking en burgers die niet de juiste documenten bij zich hebben of niet komen op de afgesproken tijd. Het gemiddelde tarief van de 100.000 plus gemeenten is in 2010 bijna € 46,--.

Aangezien het gaat om een voorstel zijn we bij het opstellen van de begroting 2011 nog uitgegaan van het tarief gelijk aan die van 2010. Zodra er een definitief besluit is genomen door het Rijk over de hoogte en het moment van invoering zullen wij u hierover informeren en voorstellen doen hoe dit eventuele tekort op te vangen.

5. Gevolgen 4+4.

In het kader van de bezuinigingen is er gekeken naar de leges en tarieven. Alle onderdelen die nog geen 100% kostendekkendheid kennen bieden de mogelijkheid om extra inkomsten te realiseren. Voor sommige onderdelen is het zeker op dit moment niet wenselijk om de tarieven te verhogen. Voor de bouwleges en leges Juridische zaken en Veiligheid is wel verder onderzocht hoe de kostendekkendheid het beste te verbeteren is. De voorstellen hiertoe dragen voor € 178.000,-- bij aan de bezuinigingen.

Het voorstel om de sporttarieven te verhogen geeft een verwachte bijdrage van € 30.000,-- in de komende jaren, waarvan € 8.000,-- in 2011.

De Ministerraad heeft het voorstel tot afschaffing van precariobelasting op kabels en leidingen niet aanvaard. Uitgezocht wordt wat hiervan de gevolgen zijn. Ook zal worden onderzocht wat de overige onbenutte belastingcapaciteit is. Hierover zullen wij u op een later moment informeren.

(9)

-- HOOFDSTUK 3 --

3.1 Onroerende-zaakbelastingen

Voorstel:

de tarieven van de onroerende-zaakbelastingen voorlopig als volgt vast te stellen:

woningen: eigenaren 0,1098% van de waarde niet woningen: eigenaren 0,2482% van de waarde gebruikers 0,2007% van de waarde Reden van heffing:

algemeen dekkingsmiddel ter dekking van de gemeentelijke uitgaven.

Beleidsafspraken:

de tarieven voor de OZB niet aanpassen.

Overzicht baten:

De OZB-opbrengst 2011 bedraagt door de tariefsvoorstellen in totaal € 28.965.879,--. Onder te verdelen in:

Woningen: eigenaren € 12.883.186,--

Niet-woningen eigenaren € 9.521.940,-- (inclusief bouwterreinen Gemeente Zwolle) gebruikers € 6.560.753,--

€ 28.965.879,--

(10)

3.2 Afvalstoffenheffing/Reinigingsrecht

Voorstel:

Het tarief van de afvalstoffenheffing vast te stellen op € 208,10 voor 1-persoonshuishoudens en € 260,13 voor meerpersoonhuishoudens. Het reinigingsrecht vast te stellen op € 260,13 per container van 240 liter.

Deze gedifferentieerde tarieven zijn ten opzichte van de tarieven 2010 gestegen met resp. € 4,08 en € 5,10.

Het gemiddelde tarief stijgt met € 4,77 naar € 243,46 bij 51.952 aansluitingen.

Reden van heffing:

Doorberekenen van de kosten, die gemaakt zijn om huishoudelijk- en K.W.D.-afval (= bedrijfsafval uit Kantoor- Winkel- en Dienstensector) in te zamelen en te (laten) verwerken.

Beleidsuitspraken:

100% kostentoerekening volgens het principe “de vervuiler betaalt”. In 2004 is besloten een gedifferentieerd tarief voor de afvalstoffenheffing in te voeren voor één- en meerpersoonshuishoudens.

(11)

Overzicht baten en lasten:

De kosten voor inzameling en verwerking van huishoudelijk- en bedrijfsafval voor 2011 zijn als volgt geraamd:

Garantieprijsregeling oud papier € 297.478

Verwerkingskosten oud papier € 24.062

Container oud papier kringloop € 1.290

Inkomsten oud papier ROVA over voorgaand jaar € 148.000- Inkomsten Nedvang: kunststoffen inzameling € 80.000- Bijdrage straatreiniging en stedelijke beplanting € 844.776

Kosten Vuilvisboot € 40.000

Beleidsontwikkeling € 173.035

Communicatiekosten A&F € 19.644

ROVA communicatie en voorlichting € 9.800

Stelpost glasbakken € -

Toezicht afval & minicontainers € 705.768

Uitbested. ROVA-basistaken, rest, bouw-sloop, gft, groftuin, kga, milieubrengstation € 10.616.254

Zwerfvuil € 38.189

Incidentele kosten speciale afvalprojecten € 206.530 Afvalstoffenheffing / incasso Publiekszaken € 467.159 Subtotaal kosten afvalinzameling & verwerking € 13.215.985

Bij: fictieve BTW € 1.154.200

Totale kosten afvalinzameling & verwerking € 14.370.185

Rentelasten over aandelenkapitaal € 5.676

Dividend aandelenkapitaal € 435.080-

Saldo dividend t.g.v. afval € 429.404-

Saldo totale kosten / inkomsten € 13.940.781

Kosten per aansluiting 2011 € 268,34

Te realiseren taakstelling € 428.000-

Doorberekening kosten Straatreiniging (circa 40%) ten laste van Riolering € 321.592- Saldo besparingen € 749.592- Saldo totale kosten / inkomsten (incl. besparingen) € 13.191.189

Kosten per aansluiting 2011 € 253,91

(12)

1. Aantal aansluitingen;

2. Contract ROVA;

3. Onderbouwing kosten per aansluiting.

Ad 1. Aantal aansluitingen

Vanaf 1997 heeft de gemeente Zwolle het tarief afvalstoffenheffing (voor huishoudelijk afval) en het tarief reinigingsrecht (voor K.W.D.-afval) aan elkaar gelijk gesteld. Dit was mede met het oog op de invoering van tariefsdifferentiatie. Bij de mogelijke invoering van DIFTAR streeft men naar het in rekening brengen van alleen nog afvalstoffenheffing aan alle voor bewoning geschikte panden. Daarbij zal het reinigingsrecht kunnen vervallen. De aansluitingen reinigingsrecht met bedrijfsafval (b.v. Winkeliers binnenstad, scholen) moeten dan een contract aangaan met een afvalinzamelaar.

Voor 2011 wordt uitgegaan van onderstaand aantal aansluitingen:

Werkelijk Verwacht Verwacht Verwacht Verwacht Verwacht 1-1-2010 31-12-2010 gem. 2010 1-1-2011 31-12-2011 gem. 2011

Afvalstoffenheffing 50.077 50.377 50.227 50.377 50.727 50.552

Reinigingsrecht 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400

Totaal 51.477 51.777 51.627 51.777 52.127 51.952

Het aantal percelen is het "netto" aantal aansluitingen waarbij rekening is gehouden met leegstand.

De kosten ROVA worden berekend o.b.v. het gemiddelde aantal aansluitingen per jaar. Op basis van nacalculatie van het werkelijke aantal aansluitingen wordt afgerekend.

Voor 2011 wordt dus rekening gehouden met gemiddeld 50.552 + 1.400 = 51.952 aansluitingen.

Ad 2. Contract Rova

ROVA rekent voor haar dienstverlening (vaste kosten) met een indexering van 1,3% voor 2011. De kosten van afvalverwerkende bedrijven (variabele kosten) worden geïndexeerd met 2,0%.

Voor uitbesteding aan ROVA is een tarief van € 204,35 per aansluiting meegenomen (€ 194,05 in 2010).

De totale kosten ROVA zijn t.o.v. 2010 gestegen met € 510.500 (5,05 %).

Een onderdeel van deze totale kosten betreft de basistaken; ten opzichte van de tarievennota 2010 zijn deze kosten gestegen met € 563.800. Deze forse stijging wordt enerzijds veroorzaakt door indexering van het tarief van ROVA en anderzijds door de (versnelde) aanleg van ondergrondse containers in o.a. Assendorp en Binnenstad.

Daarnaast is sprake van (incidentele) plaatsingskosten van ondergrondse containers die geraamd zijn op € 50.000. Nieuw opgenomen in de basistaken is het inzamelen van kunststofverpakkingen; hiervoor is een bedrag van € 90.200 geraamd.

Tegenover deze stijgingen van lasten staat een lagere doorberekening door ROVA van variabele kosten op afval ad € 174.300.

Ad 3. Onderbouwing kosten per aansluiting.

Bovenstaande uitgangspunten leiden tot de volgende kosten per aansluiting voor het jaar 2011:

2010 2011 Totale

totale kosten totale kosten stijging

- Afvalstoffenheffing: € 254,46 € 253,91 - € 0,55 (- 0,22%) - Reinigingsrechten: € 254,46 € 253,91 - € 0,55 (- 0,22%) Het berekende aantal aansluitingen is gedaald van gemiddeld 52.078 in tarievennota 2010 naar 51.952 in 2011 (-126).

(13)

Het saldo totale lasten-/inkomsten afvalinzameling en -verwerking zal in 2011 dalen met € 100.300. Deze daling wordt voornamelijk veroorzaakt door:

Hogere kosten / minder inkomsten

- Minder inkomsten oud papier ROVA, door daling marktprijzen ad € 8.100: € 0,16 per aansluiting;

- Stijging kosten DVO ROVA ad € 510.500: € 9,83 per aansluiting;

- Stijging kosten Toezicht afval door Publiekszaken ad € 102.600: € 1,98 per aansluiting;

- Kosten van Vuilvisboot ad € 40.000 die ten laste van Afval gebracht worden: € 0,77 per aansluiting.

Lagere kosten / meer inkomsten

- Daling kosten afvalstoffenheffing / incasso Publiekszaken (€ 6.400; -€ 0,12 per aansluiting);

- Hoger saldo dividend inkomsten / Rentelasten van ROVA (€ 9.000; -€ 0,17 per aansluiting) - Overheveling van een deel van de kosten van Straatreiniging ten laste van Riolering: € 321.600.

- Een te realiseren taakstelling van € 428.000 op diverse componenten van afval.

TARIEF HEFFING 2011

Voorgesteld wordt het basistarief voor de afvalstoffenheffing voor 2011 met 2,0% te verhogen naar het tarief van € 243,46.

Genoemd voorstel leidt tot onderstaand basistarief, waarbij tevens het verschil met 2010 wordt aangegeven.

2010 2010 2010 2011 2011 2011 100% kst Afvlakking Heffing 100% kst Afvlakking Heffing Afvalstoffenheffing: € 254,46 € 15,77 € 238,69 € 253,91 € 10,45 € 243,46 (berekend gemiddelde)

Dit betekent dat bij 51.952 aansluitingen de volgende inkomsten worden verkregen:

- Inkomsten heffingen € 12.648.431

- Onttrekking egalisatiereserve afvalstoffen € 542.758 (incl. afrondingsverschillen tarieven)

Totale inkomsten € 13.191.189

Zonder de voorgestelde tariefsverhoging van 2%, het onderbrengen van een deel van de straatreiniging onder de rioolheffing en de te realiseren taakstelling zou de reserveonttrekking ca. € 1,5 mln. bedragen. Dit zou betekenen dat de reserve binnen twee jaar volledig leeg is. Door de genoemde maatregelen vindt een betere afvlakking van de tarieven plaats en wordt een sprongsgewijze tariefsverhoging over enige jaren voorkomen.

Toelichting tarief:

1. Ontwikkeling 2011;

2. Stand egalisatiereserve afvalstoffen;

3. Tariefdifferentiatie;

4. Meerjarenbeleid;

5. Toekomstige ontwikkelingen en risico's.

Ad 1. Ontwikkeling tarief 2011

Voorgaande jaren stelden wij u voor de stand van de egalisatiereserve afvalstoffen te gebruiken om het tarief af te vlakken. Voor het jaar 2011 willen wij u gezien de stand van de egalisatiereserve en de ontwikkeling van de kosten in de komende jaren voorstellen het tarief met 2,0% te verhogen.

(14)

Stand van de per 01-01-2010 € 4.404.819 Dotaties in 2010:

- rente 0,0 % € -

Overige toevoegingen 2010:

- dividend deelneming ROVA € 424.000

Stand na toevoegingen € 4.828.819

Onttrekkingen in 2010:

- Saldo product afval Wijkzaken (excl. dekking kosten straatreiniging) € 442.930 - Dekking kosten straatreiniging (herijkingen/PPN) € 844.776 - Extra kosten ondergrondse containers (Berap 2010) € 150.000 1.437.706

€

Stand van de reserve per 31-12-2010 € 3.391.113

Dotaties in 2011:

- rente 1,0 % € 33.911

Mogelijke toevoegingen 2011:

- dividend deelneming ROVA € 429.404

Stand na toevoegingen € 3.854.428

Mogelijke onttrekkingen in 2011:

- Saldo product afval Wijkzaken (excl. dekking kosten straatreiniging) € 836.978

- Te realiseren taakstelling 428.000-€

- Dekking kosten straatreiniging (herijkingen/PPN) € 844.776 - Kosten Vuilvisboot (bezuinigingen 2011) € 40.000 - Overheveling kosten Straatreiniging tlv Riolering € 321.592-

972.162

€

Stand van de reserve per 31-12-2011 € 2.882.266

Ad 3. Tariefdifferentiatie (Raadsbesluit OWR03-148)

M.i.v. 2005 hanteren wij tariefdifferentiatie naar gezinsgrootte en wel één- en meer persoonshuishoudens, met de variant 80% staat tot 100%. Het aantal éénpersoonshuishoudens (16.974) is gesteld op 32,67% van het totale aantal aansluitingen inclusief reinigingsrecht (51.952).

Ad 4. Meerjarenbeleid.

De stand van de egalisatiereserve afvalstoffen wordt mede gebruikt om te komen tot een gestabiliseerd tarief in de komende jaren.

Ad 5. Toekomstige ontwikkelingen en risico's.

In het Gemeentelijk Afvalstoffen Plan (GAP) zijn voorstellen opgenomen die invloed kunnen hebben op de reserve. Hierbij valt te denken aan:

1. het vervangen van bovengrondse verzamelsystemen door ondergrondse systemen voor restafval, glas en textiel;

2. continuering van het gescheiden inzamelen van luiers en incontinentiemateriaal;

(15)

3. het gescheiden inzamelen van verpakkingsafval. De verwachting is dat de gescheiden inzameling van verpakkingsafval kosten neutraal zal zijn;

4 gerichte acties om illegaal afval tegen te gaan.

Het plaatsen van ondergrondse inzamelsystemen in Assendorp (bijna gereed), Aa-landen, Holtenbroek en Kamperpoort, zal leiden tot stijging van de kosten. Deze kosten worden gedekt uit de egalisatiereserve afvalstoffen. Voor 2011 is rekening gehouden met een tariefstijging van 2,0 %.

Door invoering van de minicontainers voor oud papier in geheel Zwolle is de ingezamelde hoeveelheid oud papier beduidend meer geworden. Door de wereldwijde economische ontwikkeling is de papierprijs echter fors gedaald.

Conclusie:

Totale uitgaven 2011 € 13.191.189

Totale inkomsten 2011 € 12.648.431

Saldo op Afval 2011 € 542.758

De geraamde lasten zijn hoger dan de inkomsten. Het saldo op afval wordt onttrokken aan de

egalisatiereserve tarieven afvalstoffen, ingesteld om pieken en dalen in de afvalstoffenheffing op te vangen.

De geraamde kosten worden aldus voor 100% gedekt.

(16)

3.3 Rioolheffing

Voorstel:

Tarief eigenarendeel (voorheen kleinverbruik):

Uitgaande van 54.712 aansluitingen is voor 2011, het tarief eigenarendeel (voorheen kleinverbruik)

€ 112,65 gelijk gehouden aan 2010 en 2009. De structurele lastenstijging van 5,13% (zoals vastgelegd in het GRP 2006-2010) is voor 2011 evenals in 2010 niet doorberekend. Er vindt een onttrekking plaats ten laste van de egalisatiereserve tarieven rioleringen.

De investeringen zijn vertraagd ten opzichte van de planning in het GRP 2006-2010, waardoor

de kapitaallasten nu lager uitvallen en later in de tijd naar voren komen. Detailinspectie van de kwaliteit van de riolering laat een gunstige ontwikkeling zien t.a.v. de te verwachten restlevensduur van de riolering.

Daarnaast hebben de gunstige marktwerking bij aanbestedingen en het innovatief omgaan met de mogelijkheden binnen de rioolstelsels bijgedragen aan een gunstige kostenontwikkeling.

Tarief gebruikersdeel (voorheen grootverbruik):

De tarieven voor het gebruikersdeel (voorheen grootverbruik) worden niet verhoogd met de structurele lastenstijging van 5,13% en het inflatiepercentage voor gemeentelijke tarieven.

Per 100m3 afgevoerd water blijven de tarieven:

van 500m3 t/m. 1.000m3 € 49,02

van 1.001m3 t/m. 10.000m3 € 37,71

van 10.001m3 t/m. 50.000m3 € 28,11

van 50.001m3 t/m. 100.000m3 € 21,26

boven 100.000m3 € 14,83

Reden van heffing:

Doorberekenen van de kosten van aanleg, onderhoud en exploitatie van de gemeentelijke riolering aan belanghebbenden.

Beleidsuitspraken:

1. 100% kostentoerekening volgens het principe “de vervuiler betaalt”;

2. Uitvoering van het Gemeentelijk RioleringsPlan 2006 – 2010 (raadsbesluit 13 februari 2006, nr. 05-402);

hierin is afgesproken dat tot en met 2010 de tarieven, exclusief de inflatiecorrectie, zullen stijgen met ca.

5,1%; In 2010 is hiervan afgeweken. Voor 2011 wordt van dit principe ook afgeweken in verband met de economische omstandigheden, maar ook door de vertraging in de investeringen waardoor de

kapitaallasten nu lager uitvallen.

3. In het kader van het nieuwe Gemeentelijk RioleringsPlan wordt ook gekeken naar het meerjarig verloop van de reserve.

4. In de raad van 15 juni 2009 is in het kader van het Gemeentelijk Rioleringsplan 2006-2010 het Verbreed rioolrecht goedgekeurd, waardoor de benaming rioolrecht is vervangen door rioolheffing.

5. In 2010 wordt een nieuw GRP opgesteld, waar de nieuwe beleidsuitgangspunten voor de jaren 2011-2015 in benoemd zullen staan.

(17)

Overzicht baten en lasten:

Lasten:

Lasten

€ 93

€ 0

€ 30

€ 45

€ 43

€ 00

€ 73

n € 00

€ 21

€ 97

€ 92

€ 94

- € 78

€

€ 16

€

€ 00

€

€ 16

Kapitaallasten 4.139.7 GRP vvi 2011 kapitaallasten (stelpost, excl. btw)

Riolering adviezen 50.2

Rioleringsnota 217.6

Riolering algemene kosten 19.8

Riolering onderhoud Diversen 1.503.2

Reiniging 461.4

Buitengewoo 19.5

Kosten incasso Publiekszaken 207.2

Toezicht en handhaving Waterm/Riol 9.3

Doorbelasting kosten Straatreiniging 321.5

Subtotaal bruto lasten 6.949.8

Inkomsten rente geldlening buitengebied 2.0

Subtotaal netto lasten 6.947.8

Bij: fortaitaire toeslag BCF 244.0

Saldo netto lasten 7.191.8

Voor de dekking van de exploitatielasten van het gemeentelijk rioolstelsel en de lasten van het Gemeentelijk Riolerings Plan Zwolle is besloten de tarieven voor rioolrechten zodanig te laten stijgen dat de 100%

kostendekking gehandhaafd blijft.

Mee- en tegenvallers op rioleringsgebied worden verrekend met de ingestelde egalisatiereserve tarieven rioleringen. Vrijvallende middelen in deze reserve vallen terug naar de burger in de vorm van lagere c.q.

minder snel stijgende rioolheffingen, tarieven worden afgevlakt.

Hiermee is in het heffingsjaar 1996 een begin gemaakt.

Baten:

Rioolheffing, incasso Publiekzaken - € 6.163.307

Inkomsten van bedrijven - € 480.000

Totale inkomsten - € 6.643.307

Conclusie:

De geraamde lasten zijn hoger dan de inkomsten. Het verschil (€ 548.509) wordt onttrokken van de egalisatiereserve tarieven rioleringen, ingesteld om pieken en dalen in de rioolheffing op te vangen. De geraamde kosten worden aldus voor 100% gedekt.

(18)

Stand egalisatiereserve rioleringen:

Stand per 01-01-2010 € 5.756.156

Dotaties in 2010

- Rente 0,00% netto € -

- Bijdrage t.l.v. exploitatie € -

- Correctie bijdrage t.l.v. exploitatie (rente/afschrijving effecten restantkredieten) € 1.516.246

Totaal toevoegingen in 2010 € 1.516.246

Onttrekkingen in 2010

Door raad geautoriseerde onttrekkingen:

- Bijdrage ten gunste van exploitatie WZ (vlgns begroting 2010) € 65.387

- Buitengewoon onderhoud riolering € 19.500

Totaal ontrekkingen in 2010 € 84.887

Stand per 31-12-2010 € 7.187.516

Dotaties in 2011

- Rente 1,00% netto € 71.875

- Correctie bijdrage t.g.v. exploitatie (rente en afschrijvingaframing) € - - ten laste van staat van baten & lasten (expl. resultaat) € -

Totaal dotaties in 2011 € 71.875

Mogelijke onttrekkingen in 2011

- Bijdrage t.g.v. staat van baten & lasten (volgens begroting) € 529.009- - Bijdrage buitengewoon ond. t.g.v. staat van baten & lasten € 19.500-

- Deltawet (PPN 2011-2014) € 60.000-

Totaal mogelijke onttrekkingen in 2011 € 608.509-

Stand per 31-12-2011 (naar verwachting) € 6.650.881

(19)

3.4 Leges

Leges zijn rechten die de gemeente op grond van de Gemeentewet of andere wetten kan heffen in verband met door of vanwege het gemeentebestuur verstrekte diensten. Er is een grote diversiteit in de aard van de onder de naam leges te heffen rechten. Vanwege die grote diversiteit is het niet mogelijk, in het kader van de tarievennota, de leges als één geheel te behandelen. Daarom worden achtereenvolgens vermeld:

I. Leges Burgerzaken;

II. Leges Bouwvergunningen;

III. Leges Juridische Zaken en Veiligheid;

V. Leges Gebruiksvergunningen;

VI. Overige leges

I. Leges Burgerzaken

Voorstel:

De tarieven die jaarlijks wettelijk worden vastgesteld op het maximum wettelijk tarief voor 2011 vast te stellen.

De overige tarieven niet te verhogen.

De tarieven voor het huwelijk af te ronden op hele euro’s.

De overige tarieven af te ronden op eenheden van € 0,05.

Reden van de heffing:

Doorberekening van lasten verbonden aan het in behandeling nemen van aanvragen voor diverse diensten, alsmede het verstrekken van documenten door de secties Burgerzaken en Frontoffice.

Het uitgangspunt van beleid is om bij de leges 100% kostendekking te realiseren. Deze 100% kostendekking geldt voor het gehele productassortiment en niet per product.

Overzicht lasten/baten:

Onderstaande kosten en opbrengsten zijn exclusief de rijksleges die wij in rekening brengen bij de burger en ook weer moeten afstaan aan het ministerie.

Lasten: KlantContactCentrum € 1.393.111,--

Burgerzaken € 156.541,--

Doorbelaste kosten A&F € 52.973,-- Overige algemene kosten Derden € 12.000,-- Forfaitaire toeslag BCF € 41.900,--

€ 1.656.525,--

Baten: verwachte baten 2011 € 1.656.525,-- Toelichting:

Voor 2011 zijn de verwachte aantallen en de hieraan te besteden uren aan de hand van de in 2009 geactualiseerde formatiecalculatie vastgesteld.

De kostendekkendheid blijft evenals in 2010 gehandhaafd op 100%.

Op dit moment is het voorstel om het tarief voor rijbewijzen te maximeren op 36,06 euro. De VNG heeft aangegeven dat dit voor veel gemeenten niet kostendekkend is. In het onderzoek is uitgegaan van de netto tijd zonder rekening te houden met de tijd voor informatieverstrekking en burgers die niet de juiste

documenten bij zich hebben of niet komen op de afgesproken tijd. Het gemiddelde tarief van de 100.000

(20)

tarief gelijk aan die van 2010. Zodra er een definitief besluit is genomen door het Rijk over de hoogte en het moment van invoering zullen wij u hierover informeren en voorstellen doen hoe dit eventuele tekort op te vangen.

Bij het opstellen van de begroting is rekening gehouden met de in 2007 ingestelde egalisatiereserve rijbewijzen.

Samenhang met begroting 2011:

Hiermee is voldaan aan 100% kostendekkendheid.

Conclusie:

De kostendekkendheid komt voor 2011 uit op 100%.

(21)

II. Leges Bouwvergunningen

Voorstel:

Door de invoering van de omgevingsvergunning per 1 oktober 2010 wordt het vergunningvrij bouwen verder uitgebreid. Het wordt voor burgers en bedrijven makkelijker om zonder vergunning hun bestaande gebouw uit te breiden. Het gaat veelal om bouwwerken die nu nog onder een lichte bouwvergunning vallen.

De “kleine” bouwvergunningen die nog overblijven zijn zeker niet kostendekkend. Dit werd in het verleden opgevangen door de “grotere” bouwvergunningen. De komende periode is de verwachting dat er weinig grote bouwwerken gerealiseerd gaan worden. Hierdoor en om in de toekomst minder afhankelijk te zijn van deze grote bouwwerken stellen wij voor om het “instaptarief te verhogen”.

De overige tarieven niet te verhogen.

De tarieven af te ronden op hele euro’s.

Doorberekening van kosten, verbonden aan het in behandeling nemen van een aanvraag tot het verkrijgen van een bouwvergunning.

Het nastreven van 100% kostendekking Overzicht lasten/baten:

Doorberekenbare kosten bouwleges 2011:

Uren afdeling Vergunningen € 1.979.546,--

Uren afdeling T&H € 1.175.844,--

Uren KCC € 19.305,--

Expertisecentrum € 600.000,--

Brandweer € 267.330,--

Advies & Faciliteiten € 93.900,--

´t Oversticht Advieskosten derden € 150.000,-- Overige Algemene Kosten Derden € 26.800,-- Diversen: advertenties en bekendm. € 69.000,--

Forfaitaire toeslag BCF € 77.900,--

€ 4.459.625,--

Verwachte baten 2011 € 3.899..800,-- (incl. 140.000,--

bezuinigingstaakstelling)

Onderbouwing tariefstijging:

Opgemerkt dient te worden dat uitsluitend kosten die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verrichte dienstverlening in de tarieven kunnen worden doorberekend. Ook de kosten van eerste controle worden tot de directe kosten gerekend. Daartoe worden ook gerekend kosten die samenhangen met het opstellen van beschikkingen en in het kader daarvan te maken kosten van extern advies en publicatie.

Op grond van dit in de wet en jurisprudentie vastgelegde uitgangspunt kunnen beleidsvoorbereiding, aanvullende controles in het veld die verder gaan dan een eerste controle ter plekke, evenals bezwaar- en beroepsprocedures niet in de tarieven worden verdisconteerd. Deze kosten komen ten laste van de algemene middelen.

Bij het bepalen van de te verwachten legesopbrengsten is uitgegaan van de gegevens uit 2009, de eerste helft 2010, een prognose van verwachte grote bouwwerken en de invoering van de omgevingsvergunning.

Het is op dit moment nog steeds erg moeilijk in te schatten wat de gevolgen zullen zijn van de kredietcrisis op de legesinkomsten en wanneer het verwachte herstel zal intreden. Ook in Zwolle zijn er nog steeds

(22)

Door de kostentoerekeningssytematiek van de gemeente Zwolle nemen de kosten van de afdeling

Vergunningen en Toezicht & Handhaving wederom sterker toe dan gemiddeld. Ondanks dit hogere uurtarief zijn de kosten tov 2010 met ruim € 190.000,-- afgenomen. Zouden de tarieven van beide genoemde

afdelingen trendmatig zijn gestegen waren de kosten met nog eens € 275.000,-- afgenomen. Bij

Vergunningen is het fte’s voor het product bouw met 2 fte afgenomen. Ook de inhuur van de Brandweer, Expertisecentrum en het Oversticht is aangepast aan het lagere aantal verwachte aanvragen. Voor Toezicht

& Handhaving is dit momenteel nog niet mogelijk omdat de uitvoering van enkele grote bouwvergunningen, waar de leges in voorgaande jaren is ontvangen, zeker nog in 2011 volop spelen.

De verwachting is nog steeds wel dat de kostendekkendheid zal toenemen wanneer verder uitvoering wordt gegeven aan de 4 + 4 operatie en de markt weer zal aantrekken.

Samenhang met begroting:

Ondanks dat de verwachting is dat de leges met ruim 11% afnemen en het uurtarief van Vergunningen en Toezicht & Handhaving met bijna 10% stijgen neemt de kostendekkendheid “maar”af met 6,5% tot 87,5%.

Bij trendmatige stijging van de kosten bij Vergunningen en toezicht & Handhaving zou ondanks de lagere legesopbrengsten de kostendekkendheid gelijk zijn gebleven.

Conclusie:

De geraamde kosten verband houdende met de behandeling van aanvragen voor bouwvergunningen worden in 2011 voor 87,5% door legesopbrengsten gedekt.

(23)

III. Leges Juridische Zaken en Veiligheid

Voorstel:

de tarieven voor het belastingjaar 2011 niet te verhogen met een vast percentage maar de tarieven waarvan de legesopbrengsten in relatie tot de benodigde tijd te laag zijn aan te passen. Het gaat dan met name om de tarieven voor kapvergunningen, evenementen en het algemene tarief. Voor de precieze aanpassingen zie de betreffende hoofdstukken in bijlage 1.

Hiermee wordt invulling gegeven aan de bezuinigingstaakstelling.

Toelichting:

in de begroting 2011 is een opbrengst geraamd van € 197.900,--.

doorberekening van kosten, verbonden aan het in behandeling nemen van een aanvraag tot het verkrijgen van een vergunning, ontheffing dan wel verklaring.

Het nastreven van 100% kostendekking.

Lasten: personeel Publiekszaken € 266.046,-- doorberekende kosten brandweer € 22.914,-- overige kosten € 2.000,--

totaal € 290.960,--

Indirecte kosten* € 87.288,-- Totaal € 203.672,--

Baten: verwachte baten 2011 € 197.900,-- (incl 38.000

bezuinigingstaakstelling)

Toelichting:

De gevolgen van de verdere deregulering zijn verwerkt in dit overzicht. Hierdoor nemen zowel de kosten als inkomsten af t.o.v. 2010. Voor de overblijvende kosten geldt dat het voornamelijk gaat om personeelslasten en deze stijgen sterker dan het gehanteerde inflatiepercentage. Wij stellen voor die leges te verhogen waar de kostendekkendheid het laagst is. Hierdoor neemt de kostendekkendheid sterk toe.

De meegenomen kosten hebben een verband met de vergunningaanvraag. Kosten die geen relatie hebben met de vergunningaanvraag zoals bijvoorbeeld opsporing, behandeling van klachten en algemeen toezicht zijn buiten dit overzicht gehouden. Bij het beschikbaar stellen van de extra gelden BIBOB is er van

uitgegaan dat deze kosten niet leiden tot extra legesopbrengsten. Deze kosten zijn dan ook buiten dit overzicht gelaten.

* Van de bovengenoemde kosten is ongeveer 30%, € 87.288,--, indirect te noemen. Deze tijd wordt besteed aan beleidsontwikkeling, voorbereiding en diverse overlegvormen, zowel met internen als externen, om te komen tot integrale afwegingen en coördinatie m.b.t. onder andere veiligheid.

Conclusie:

Door de hogere personeelslasten wordt nog geen 100% kostendekkendheid gehaald maar deze neemt door de gerichte aanpassing van tarieven wel toe van 82,45% naar 97,2 %.

(24)

IV. Leges Gebruiksvergunningen

Voorstel:

Met ingang van 1 januari 2011 de tarieven gebruiksvergunningen niet te verhogen.

Doorberekening van kosten, verbonden aan het in behandeling nemen van een aanvraag tot het verkrijgen van een gebruiksvergunning.

Gebruiksbesluit.

In de vorige tarievennota is aangegeven dat het aantal gevallen dat op grond van de gemeentelijke bouwverordeningen gebruiksvergunningplichtig was, wordt door het gebruiksbesluit sterk gereduceerd.

Landelijk blijkt dat de aannames die toen zijn gedaan over het percentage dat gebruiksvergunningsplichtig blijft te hoog is ingeschat. Hierdoor nemen de leges inkomsten verder af.

Het nastreven van 100% kostendekking.

Overzicht lasten en baten:

Een groot gedeelte van de te maken kosten hebben geen relatie met een vergunningaanvraag, maar met toezicht en handhaving van het gebruik van panden.

Lasten: Publiekszaken en Brandweer 2011 € 48.900,-- Baten: verwachte baten 2011 € 48.900,--

Toelichting:

Door invoering van het gebruiksbesluit neemt het aantal gebruiksvergunningen sterk af. De kosten die gemoeid zijn met het behandelen van een gebruiksvergunning zijn naar verwachting 100% kostendekkend.

De overige kosten kunnen niet gedekt worden uit de leges.

Conclusie:

Naar verwachting zullen de gebruiksvergunningen die nog overblijven 100% kostendekkend zijn.

(25)

VI. Overige Leges

A. Leges Gedoogbeschikkingen

Voorstel:

het tarief voor het in behandeling nemen van verzoeken tot het verstrekken van gedoogbeschikkingen niet te verhogen.

doorberekening van de lasten verbonden aan het in behandeling nemen van verzoeken tot het verstrekken van gedoogbeschikkingen bouw, ruimtelijke ordening en milieu door de afdeling Toezicht en Handhaving.

Het uurtarief is door de gemeentelijke toerekeningssystematiek sterk gestegen.

100% kostendekking.

alleen in uitzonderlijke gevallen wordt er gebruik gemaakt van gedogen.

eind 2003 is de beleidsnota “Gedogen is uitzondering” vastgesteld door het college. Het jaar 2004 is het eerste jaar dat er gewerkt is volgens dit vastgestelde gedoogbeleid. Aangezien er bij gedogen sprake is van een hoge uitzondering die afwijkt van de normaal geldende procedures, echt maatwerk dus, zijn er

gemiddeld genomen relatief veel uren per aanvraag nodig.

Conclusie:

met het voorgestelde tarief worden de kosten voor de activiteiten 100% gedekt.

B. Leges onttrekking Kamerverhuur

Voorstel:

de tarieven voor een onttrekkingvergunning voor het belastingjaar 2011 niet te verhogen.

Toelichting:

Invoering gebruiksbesluit.

Door invoering van het gebruiksbesluit komen de leges voor een exploitatievergunning te vervallen en blijft de onttrekkingvergunning bestaan. Bij dit laatste gaat het om een steeds kleiner aantal.

Door invoering van het gebruiksbesluit komt het onderdeel kamerverhuur te vervallen.

(26)

3.5 Parkeerbelastingen

Voorstel:

Voorgesteld wordt de tarieven voor het parkeren bij parkeerapparatuur voor het belastingjaar 2011 niet te wijzigen.

Ook de tarieven voor parkeervergunningen, -abonnementen en -ontheffingen blijven hetzelfde, omdat de inflatiecorrectie op 0% wordt gehouden.

Toelichting:

De tarieven voor het parkeren bij parkeerapparatuur worden in beginsel om de drie jaar bijgesteld.

De laatste verhoging heeft per 1 januari 2009 plaats gevonden. De volgende aanpassing van de tarieven zal dus in beginsel per 1 januari 2012 plaatsvinden. Dit is mede afhankelijk van een eventueel gewenste of noodzakelijke bijdrage van de parkeerfunctie aan de invulling van de taakstelling om tot een sluitende (meerjaren)begroting te komen.

In bijlage 1 zijn de tarieven opgenomen die voor 2011 geheven worden.

Wij zijn voornemens om met ingang van 1-1-2011 een deel van de buurt Bollebieste in de Wijk Dieze toe te voegen aan de parkeerregulering. Dat bestaat uit een aantal straten waar meer dan 60% van de reacties van bewoners voor toevoeging aan de parkeerregulering is.

het heffen van parkeerbelasting van bestuurders c.q. houders van motorvoertuigen voor het innemen van, door het college van burgemeester en wethouders aangewezen, weggedeelten voor betaald parkeren.

lasten:

Ontwikkeling:

-beleid, onderzoeken en adviezen en kapitaallasten € 274.808,- Wijkzaken:

-onderhoud en overige exploitatielasten -ledigen parkeermeters

-parkeercontrole

-flankerend beleid etc. € 5.980.237,- Storting fonds Parkeren:

voordelig exploitatieresultaat Wijkzaken € 2.397.669,- Totale lasten € 8.652.714,-

baten:

Ontwikkeling:

Bijdrage compensatie parkeren via bouwverordening € 100.000,- Wijkzaken:

-parkeergelden

-verhuur parkeergarages -vergunningen/ontheffingen

-parkeerboetes etc. € 8.377.906,-

Onttrekking fonds Parkeren:

nadelig exploitatieresultaat Ontwikkeling € 1.068.808,--

Totale baten € 9.546.714,-

Afdracht algemene middelen € 894.000,- *)

*) In de perspectiefnota 2005 is besloten om de bijdrage uit de parkeerexploitatie aan de algemene

middelen geleidelijk af te bouwen. De structurele positie van de parkeerexploitatie zal hierdoor geleidelijk verbeteren.

(27)

In 2011 is de afdracht aan de algemene middelen conform de besluitvorming in 2005 wederom met

€ 100.000 verlaagd zodat nu nog een afdracht resteert ter grootte van € 382.000. In de komende jaren wordt de afdracht verder verlaagd. Verder worden de reguliere inkomsten uit naheffingen (parkeerboetes) afgedragen voor een bedrag van € 407.000,--.Tenslotte vindt conform de taakstelling van de Check-up de afdracht plaats van een bedrag van € 105.000.

Conclusie:

de tarieven conform het voorstel gelijk te laten.

(28)

3.6 Begraafplaatsrechten

Voorstel:

de tarieven voor het belastingjaar 2011 niet te verhogen met een percentage maar enkele leges gericht aan te passen.

Bij de staffel (contant maken) voor het afkopen van onderhoud van 2 tot 20 jaar voor een graf is in het verleden gerekend met een percentage rond de 7%. Hierdoor is het afkopen voor 20 jaar relatief goedkoop.

De afgelopen jaren is de gemiddelde rente ongeveer 4% geweest waardoor de gemeente moet toeleggen op de afkoop onderhoud. Bij de overige opgenomen staffels voor afkoop voor meerdere jaren is wel uitgegaan van percentages rond de 4 %. Wij stellen voor om de afkoop onderhoud voor één jaar niet te verhogen en voor de afkoop van 2 jaar of meer uit te gaan van een rente percentage van 4%.

De tarieven van begraven te verhogen met € 4,-- om de kosten aanschaf loopkoets door te belasten.

Daarnaast een tarief in te voeren voor de verhuur loopkoets voor begravingen die plaatsvinden op een andere locatie dan Kranenburg.

De tarieven voor het bijzetten, verplaatsen of verwijderen van een asbus c.q. urn en het overschrijven van een eigen grafruimte op naam van een ander kostendekkend te maken.

Een tarief in te voeren voor de huur van de aula ongeveer gelijk aan die van het uitvaartcentrum en een tarief voor klokluiden anders dan t.b.v. een begrafenis op Kranenburg.

De tarieven af te ronden op hele euro’s.

doorberekening van de lasten die verbonden zijn aan teraardebestellingen, de administratieve afhandeling en het onderhouden van de begraafplaatsen.

In de perspectiefnota 2005 is ingestemd met de uitvoering van het Masterplan Kranenburg. Hiervoor is een structurele bijdrage toegekend ten laste van de algemene middelen. Daarmee wordt de 100%

kostendekkendheid los gelaten.

Overzicht lasten/ baten:

Lasten:

Onderhoud begraafplaatsen € 726.454,-- Toegerekende rente en afschrijving € 233.466,-- Toegerekende kosten burgerzaken € 82.467,-- Toegerekende kosten jaarheffingen € 15.485,-- Toegerekende kosten invordering € 9.771,-- Wet op de lijkbezorging € 13.093,-- Totale lasten € 1.080.736,--

Verwachte baten 2011 € 882.736,--

Toelichting:

De structurele bijdrage ten laste van de algemene middelen bedraagt voor 2011 € 198.000,--. Op die manier wordt een aanzienlijke stijging van de tarieven voorkomen en de concurrentiepositie van Kranenburg niet verder onder druk gezet.

Zoals in de tarievennota 2010 was aangegeven is er gekeken naar kostenreductie. Het onderhoud is aangepast, de afwikkeling van het masterplan is nog niet definitief maar lijkt voordelig uit te pakken en de verwachte opbrengsten laten een verbetering zien. Daarnaast stellen wij voor de tarieven voor enkele onderdelen gericht aan te passen.

Hierdoor is de verwachting dat in 2011 er geen onttrekking hoeft plaats te vinden uit de reserve begraven.

Omdat de verdere ontwikkeling van het masterplan voor de uitbreiding van de mogelijkheid tot islamitisch begraven vanaf 2012 tot kapitaallasten zal leiden zal dit bij de tarievennota 2012 worden meegenomen.

(29)

Conclusie:

Door de lasten uitbreiding Kranenburg is de kostendekkendheid 81,7 %.

(30)

3.7 Precariobelasting

Voorstel:

de tarieven voor het belastingjaar 2011 niet te verhogen.

Toelichting:

Precariobelasting is een algemeen dekkingsmiddel. Tegenover het heffen van de belasting staat geen directe tegenprestatie.

Het heffen van belasting vanwege het hebben van voorwerpen op, in of boven gemeentegrond.

De opbrengst in 2011 is geraamd op € 340.200,--.

Ontwikkelingen:

De ministerraad heeft het voorstel tot afschaffing van precariobelasting op kabels en leidingen niet aanvaard. De gevolgen en de mogelijkheden van dit besluit voor de belastingheffing zullen worden onderzocht.

(31)

3.8 Havengelden

Voorstel

1. De tarieven voor woonschepen, recreatievaartuigen voor passanten niet te verhogen.

2. De tarieven voor beroepsvaart niet verder te verhogen.

3. De tarieven voor water en elektra met het gemeentelijke prijsindexpercentage met 1,0% te verhogen.

Toelichting

1. De huidige tarieven zijn op dit moment vergelijkbaar met tarieven die in andere gemeenten worden gehanteerd en daarmee marktconform.

2. Om lastenverzwaringen voor de binnenvaart in de huidige economische situatie te beperken willen we de havengelden voor de beroepsvaart niet verder verhogen. Een tweede argument om het havengeld niet verder te verhogen ligt ten grondslag aan een verzoek van de KSV om een regeling te treffen m.b.t. havengeld i.v.m. lokaal beperkte diepgang. Binnenkort zullen

baggerwerkzaamheden worden uitgevoerd om de diepgang te verbeteren.

3. De belangenverenigingen Schuttevaer en woonschipbewoners (WOZ) zullen in oktober 2010 formeel geïnformeerd worden over de nieuwe tarieven.

Reden van de heffing

De exploitatielasten van vaarwegen, havens en kaden voor woonschepen, beroeps- en recreatievaart evenals 25% van de kosten van de brugbediening door te bereken aan de gebruikers.

Beleidsafspraken

Een van de direct aanwijsbare diensten van de gemeente, waarvan de tarieven niet kostendekkend zijn, is die van de havengelden. Als beleidscriterium wordt voorgesteld marktconforme tarieven. De Raad heeft in 2005 met de inhoud en voorstellen uit het Actieprogramma Havens ingestemd. In het Aktieprogramma Havens is geconcludeerd dat een 100% kostendekkendheid voor het product Havens niet realistisch is. We streven naar een realistische kostendekkendheid voor het product Havens van 80%.

Overzicht van lasten en baten Lasten:

25% kosten brugbediening € 81.221

Havens onderhoud € 26.937

Buitengewoon onderhoud € 40.000

Beroepsvaart € 219.342

Recreatievaart en passantenhaven € 111.420 Woonschepen en ligplaatsen € 85.666

Totaal lasten € 564.586

Baten:

Beroepsvaart € 278.743

Passanten € 27.940

Pleziervaartuigen € 12.000

Woonschepen € 68.783

Brugbediening € 32.200

Totaal baten € 419.666

(32)

3.9 Baatbelastingen

Voorstel:

niet van toepassing Reden van de heffing:

het heffen van belasting van eigenaren van onroerende zaken, die gebaat zijn door de aanleg van een rioleringsstelsel c.q. van bepaalde wegen.

bij voorstellen m.b.t. reeds in uitvoering zijnde c.q. nog komende rioleringsinvesteringen (die uitgevoerd worden in het kader van het Gemeentelijk Riolerings Plan) wordt tegelijkertijd een z.g. "bekostigingsbesluit"

conform art. 222 van de Gemeentewet genomen.

Op basis van dit besluit wordt bij voorkeur een privaatrechtelijke overeenkomst gesloten met diegene die op het riool wordt aangesloten.

De laatste jaren konden in alle gevallen privaatrechtelijke overeenkomsten afgesloten worden.

Indien geen overeenstemming wordt bereikt dan kan op basis van het bekostigingsbesluit alsnog een baatbelasting worden geheven.

is een algemeen dekkingsmiddel. In totaal zijn voor het jaar 2011 € 7.500,-- aan baten geraamd.

Onderbouwing tarief:

de maximale heffingsperiode bij baatbelastingen is wettelijk bepaald op 30 jaar. Er worden baatbelastingen geheven op grond van 5 baatbelastingverordeningen, allen voor riolering (oude gevallen, daterend van voor het GRP).

(33)

3.10 Brandweerrechten

Voorstel:

met ingang van 1 januari 2011 de tarieven brandweerrechten conform 2010 vast te stellen op

€ 86,61 om te komen tot 100% kostendekking. De overige tarieven eveneens gelijk te houden aan 2010.

doorberekening van kosten verbonden aan het verrichten van diverse diensten.

100% kostendekking.

lasten:

De kosten per formatieplaats van de brandweer zijn voor 2011 geraamd op € 116.900,00.

Dit bedrag is als volgt opgebouwd:

gemiddelde bruto loonsom per formatieplaats € 72.600,--

overige beheerskosten € 44.300,--

Totaal € 116.900,--

Uitgaande van deze kosten per formatieplaats alsmede een gemiddeld aantal productieve uren van 1.350 op jaarbasis, is het indicatief uurtarief € 86,61. Bij een verwachte inzet van 165 uur bedragen de lasten ca.

€ 14.400,--

Verwachte opbrengsten: € 14.400,-- Onderbouwing tarief:

de lasten worden voor 100% gedekt door de opbrengsten.

Conclusie:

geen onderdekking.

(34)

Voorstel

1. De markttarieven niet te verhogen, behalve het markttarief voor de centrummarkt.

2. Het markttarief voor de centrummarkt te verhogen met € 3,- per marktdag.

3. Het tarief voor elektra te verhogen met het prijsmutatiepercentage van 1,0%

Toelichting

De bezetting is op diverse markten afgelopen jaar redelijk stabiel gebleven.

Op basis van aan aantal onderzoeken is vorig jaar een werkplan gemaakt om als gemeente o.a. samen met de promotiestichting Zwolse markten de positie van de markt in Zwolle te verbeteren.

Vijf marktkooplieden hebben de handschoen opgepakt en hebben een stichting opgericht om de Zwolse markten te promoten.

Het werkbudget moet van alle marktlieden komen. De stichting heeft de gemeente gevraagd om voor dit doel het marktgeld op te hogen en deze extra gelden aan de stichting over te dragen.

Het gaat hier om een bedrag van € 3,- per marktdag.

Reden van de heffing

Doorberekenen van de kosten voor het houden van warenmarkten aan de marktkooplieden.

Beleidsafspraken

Nastreven van 100% kostendekkendheid. De laatste jaren schommelt de kostendekkendheid van het product markten tussen de 80 en 90 %. Gelet op alle verplaatsingen van de markt in verband met de herinrichting van de binnenstad en werkzaamheden rondom het winkelcentrum in Zwolle Zuid zijn de markttarieven afgelopen jaren alleen met het inflatiecorrectie-percentage verhoogd. Om de

kostendekkendheid weer richting 100% te krijgen zal het huidige marktbeleid en de marktverordening geëvalueerd moeten worden.

Overzicht lasten en baten Lasten:

Markten algemeen € 133.936 Markt Aa-landen: kap.lasten + ov € 23.639 Markt Zw olle-Z: kap.lasten + ov € 29.079 Vrijdagmarkt: kap.lasten + ov € 102.585 Zaterdagmarkt: kap.lasten + ov € 69.374 Markt Stadshagen € 14.633 Overige markten: ov.lasten € 5.707 Standplaatsen: kap.lasten + ov € 17.714 Forfaitaire toeslag BCF € 24.900

Totaal Lasten € 421.567

Baten:

Markt.alg: ink.energie € 13.600 Markt Aa-landen: inkomsten € 16.000 Markt Zw olle-Z: inkomsten € 32.500 Vrijdagmarkt: inkomsten € 135.000 Zaterdagmarkt:inkomsten € 85.000 Overige markten inkomsten € 4.300 Markt Stadshagen: inkomsten € 5.000 Standplaatsen: inkomsten € 56.000

Totaal Baten € 347.400

(35)

Conclusie:

De markttarieven zijn in 2011 voor 82 % kostendekkend.

(36)

Voorstel:

Het tarief voor het belastingjaar 2011 niet te wijzigen.

Het tarief voor het belastingjaar 2012 te verhogen naar € 0,60 per overnachting.

Toelichting:

Voor de bepaling van het tarief is in 2007 aangesloten bij de tarieven welke door omliggende gemeenten worden gehanteerd. Voor de tariefsbepaling is het wenselijk deze aansluiting te blijven hanteren. Aangezien het de voorkeur verdient een tarief in rekening te brengen welke is afgerond op € 0,05 en het voor de ondernemers zelf niet wenselijk is ieder jaar met een nieuw tarief te moeten rekenen, is het tarief tot nu toe nog niet aangepast. Onderzoek naar de tarieven van de gemeenten in de regio IJssel-Vecht laten tarieven zien tussen € 0,40 en € 0,90. Met de ondernemers uit de branche is afgesproken dat in een vroegtijdig stadium nieuwe tarieven worden doorgegeven, zodat de ondernemers voldoende tijd hebben om de tariefswijziging door te voeren. Het is dan ook niet wenselijk om op dit tijdstip een tariefswijziging voor 2011 toe te passen. Daarom stellen wij u voor om het tarief voor de toeristenbelasting voor 2012 te verhogen. Om de tariefsstijging niet te groot te laten zijn, stellen wij u voor het tarief voor 2012 vast te stellen op € 0,60 per overnachting.

Reden van heffing:

Het heffen van belasting ter zake van het tegen vergoeding houden van verblijf binnen de gemeente door personen die niet als ingezetene in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens zijn

ingeschreven.

Overzicht baten:

De opbrengst in 2011 is voorlopig geraamd op € 81.800,--.

(37)

3.13 Privaatrechtelijke Tarieven 2011

Zoals gebruikelijk vermelden wij in de tarievennota ook de overige privaatrechtelijke tarieven die niet op basis van een publieke verordening maar op privaatrechtelijke wijze worden geheven. Vanzelfsprekend worden alleen die tarieven vermeld waar de gemeente nog mee verbonden is.

3.13.1 Sport

Voorstel:

De sporttarieven te verhogen met 2%.

3.13.2 Parkeernorm Voorstel:

De tarieven voor het afkopen van de opgelegde parkeernorm niet te verhogen.

(38)

-- HOOFDSTUK 4 –

BELASTINGEN-WOONLASTEN

In dit hoofdstuk wordt stilgestaan bij de consequenties van diverse belastingen die kunnen worden gerangschikt onder de zogenaamde woonlasten.

Over de periode 2010 tot en met 2011 wordt aangegeven wat de woonlastenstijging is voor:

- huurders van woningen, niet zijnde eigenaren;

- eigenaren van woningen, niet zijnde bewoners;

- eigenaren van woningen tevens zijnde bewoners.

Voor een drietal woningwaarden wordt aangegeven wat het stijgingspercentage voor een drietal heffingen is geweest. Het betreft de volgende heffingen:

- onroerende-zaakbelastingen;

- afvalstoffenheffing;

- rioolheffing.

Hierbij wordt uitgegaan van een drietal woningwaarden per 2010/2011 (2011 is gelijk aan 2010, omdat de nieuwe waarden voor 2010 nog niet bekend zijn).

Heffingen als de begraafplaatsrechten, baatbelastingen, precariobelasting enz. zijn in het overzicht niet vermeld, omdat deze heffingen slechts drukken op bepaalde delen van de bevolking.

Ontwikkeling tarieven over de periode 2008 tot en met 2011 (bedragen in euro´s).

2008 2009 2010 2011

OZB-eigenaar € 2,74 0,1103%* 0,1098%* 0,1098%*

OZB-gebruiker

Rioolheffing € 103,83 € 112,65 € 112,65 € 112,65

afvalstoffenheffing

* eenpersoonsh. € 204,02 € 204,02 € 204,02 € 208,10

* meerpersoonsh. € 255,03 € 255,03 € 255,03 € 260,13

*Vanaf 2010 geldt geen tarief meer per eenheid, maar een percentage van de waarde.

In onderstaande overzichten wordt voor een drietal waardeklassen van woningen een overzicht gegeven van de ontwikkeling van de woonlasten voor:

- de huurders (1 –of meerpersoonshuishoudens) van woningen, niet zijnde eigenaren;

- de eigenaren van woningen, niet zijnde de bewoners;

- de eigenaren (1 –of meerpersoonshuishoudens) van woningen tevens zijnde de bewoners.

Verder dienen gelden 2011 vergeleken met 2010 de volgende uitgangspunten:

. onroerende zaakbelastingen 0%

. rioolrechten 0 % . afvalstoffenheffing

* eenpersoonshuishouden 2 %

* meerpersoonshuishouden 2 %

(39)

Woning van € 150.000,00

Categorie huurder van een woning, niet zijnde eigenaar met een 1-persoonshuishouden.

2010 2011

WOZ-waarde € 150.000,00 € 150.000,00 OZB-eigenaar

Rioolheffing

Afvalstoffenh. € 204,02 € 208,10

Totaal € 204,02 € 208,10

Wijziging per jaar + 2%

Categorie huurder van een woning, niet zijnde eigenaar met een meerpersoonshuishouden.

2010 2011

Rioolheffing

Totaal € 255,03 € 260,13

Wijziging per jaar + 2%

Categorie eigenaar van een woning, niet zijnde bewoner.

2010 2011

WOZ-waarde € 150.000,00 € 150.000,00

OZB-eigenaar € 164,70 € 164,70

Rioolheffing € 112,65 € 112,65

Afvalstoffenh.

Totaal € 277,35 € 277,35

Wijziging per jaar + 0,0%

(40)

2010 2011

WOZ-waarde € 150.000,00 € 150.000,--

OZB-eigenaar € 164,70 € 164,70

Totaal € 481,37 € 485,45

Categorie eigenaar van een woning tevens bewoner met een meerpersoonshuishouden.

2010 2011

WOZ-waarde € 150.000,-- € 150.000,--

OZB-eigenaar € 164,70 € 164,70

Totaal € 532,38 € 537,48

(41)

Woning van € 250.000,00

2010 2011

Rioolheffing

Totaal € 204,02 € 208,10

2010 2011

Rioolheffing

Totaal € 255,03 € 260,13

2010 2011

WOZ-waarde € 250.000,00 € 250.000,00

OZB-eigenaar € 274,50 € 274,50

Afvalstoffenh.

Totaal € 387,15 € 387,15

(42)

Categorie eigenaar van een woning tevens bewoner met een 1-persoonshuishouden.

2010 2011

WOZ-waarde € 250.000,00 € 250.000,00

OZB-eigenaar € 274,50 € 274,50

Totaal € 591,17 € 595,25

Categorie eigenaar van een woning tevens bewoner met een meerpersoonshuishouden.

2010 2011

WOZ-waarde € 250.000,00 € 250.000,00

OZB-eigenaar € 274,50 € 274,50

Totaal € 642,18 € 647,28

(43)

Woning van € 400.000,00

2010 2011

Rioolheffing

Totaal € 204,02 € 208,10

2010 2011

Rioolheffing

Totaal € 255,03 € 260,13

2010 2011

WOZ-waarde € 400.000,00 € 400.000,00

OZB-eigenaar € 439,20 € 439,20

Afvalstoffenh.

Totaal € 551,85 € 551,85