Bijlage 1 interview en stellingen
Interviewonderwerpen Integraal risicomanagement
a. Verschil integraal risicomanagement en risicomanagement b. Reden invoering integraal risicomanagement
c. Belang risico(management) d. Risicomanagement in de praktijk - Identificatie - Beoordeling - Reactie - Bewaking - Herziening e. Verantwoordelijkheid risicomanagement
f. Invloed integraal risicomanagement op beheersing risico’s
Internal auditing algemeen a. Rol audit
b. Onafhankelijkheid/ objectiviteit c. Belang audit werkzaamheden
d. Aansluiting werkzaamheden op eigen prioriteiten e. Veranderende rol audit
f. Veranderende eisen werknemers afdeling y g. Werkzaamheden audit
- Advies vs. Zekerheid
- Risk based vs. Controls based - Proactief vs. Reactief
- Kwalitatief vs. Kwantitatief - Financieel vs. Niet financieel
Internal audit en integraal risicomanagement a. Rol audit in integraal risicomanagement b. Verwachting over betrokkenheid audit c. Verschil risico opvatting audit en afdeling
d. Aansluiting werkzaamheden audit met belangrijkste risico’s e. Communicatie met audit
f. Belang aanbevelingen/ advies g. Met welke vragen naar audit
Nr. Stellingen In hoeverre mee eens?
In hoeverre van toepassing? 1 De werknemers afdeling y zouden vakkundigheid moeten
hebben over meerdere gebieden naast alleen accounting en financiën.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
2 Het primaire doel van afdeling y is het beoordelen van de adequaatheid van controls en de validiteit van financiële resultaten, niet de effectiviteit of efficiency van processen.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
3 Afdeling y zou advies moeten geven, management beslissingen moeten ondersteunen en uitdagen en niet zelf de beslissingen maken.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
4 De adviesrol van afdeling y vormt een bedreiging voor een onafhankelijke en objectieve controle.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
5 Het ontwerpen, installeren en managen van processen zijn geen audit functies en is de verantwoordelijkheid van de betreffende manager.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
6 Alle systemen, processen, operaties, functies en activiteiten binnen de organisatie zouden door afdeling y beoordeeld moeten worden.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
7 Internal auditing is onafhankelijk en objectief, gericht op het geven van zekerheid en advies met als doel waarde toe te voegen en het verbeteren van operaties.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
8 Afdeling y helpt de organisatie zijn doelen te bereiken door een systematische, gedisciplineerde aanpak voor het beoordelen en verbeteren van de effectiviteit van risicomanagement.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
9 Het identificeren, beoordelen en advies geven over de beheersing van risico’s zijn belangrijke functies van afdeling y.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
10 Afdeling y moet proactief zijn en zich richten op de voor de organisatie (afdeling) belangrijkste risico’s.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
11 Afdeling y mag geen risico’s managen namens het management.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
12 Het management draagt de volledige verantwoordelijkheid voor risicomanagement.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
13 De belangrijkste rol van afdeling y met betrekking tot risicomanagement is het geven van objectieve zekerheid aan het bestuur over de effectiviteit ervan.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
14 Het is belangrijk dat er een persoon verantwoordelijk is voor risicomanagement en een voortrekkersrol inneemt.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
15 Op alle niveau’s moet het belang van risico’s worden onderkend en de managers moeten dit belang in woord en gebaar onderstrepen.
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
16 Integraal risicomanagement geeft voldoende zekerheid dat de belangrijkste risico’s op alle gebieden worden onderkend en beheerst.
Toelichting:
In hoeverre mee eens: 1 = volledig mee oneens 5 = volledig mee eens
Bijlage 2 Data stellingen
Gecombineerd Mee eens Totaal Gem. Toepassing Totaal Gem.
Stelling 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 A 0% 0% 50% 0% 50% 100% 4 25% 0% 25% 50% 0% 100% 3 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 0% 60% 20% 20% 0% 100% 2,6 2 A 50% 0% 0% 25% 25% 100% 2,75 0% 25% 25% 0% 50% 100% 3,75 M 60% 40% 0% 0% 0% 100% 1,4 40% 60% 0% 0% 0% 100% 1,6 3 A 0% 0% 25% 25% 50% 100% 4,25 0% 0% 75% 25% 0% 100% 3,25 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 20% 40% 20% 0% 20% 100% 2,6 4 A 0% 25% 25% 25% 25% 100% 3,5 0% 50% 25% 25% 0% 100% 2,75 M 20% 20% 0% 60% 0% 100% 3 40% 20% 0% 40% 0% 100% 2,4 5 A 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 0% 0% 0% 25% 75% 100% 4,75 M 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 6 A 0% 0% 25% 0% 75% 100% 4,5 50% 25% 25% 0% 0% 100% 1,75 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 20% 60% 20% 0% 0% 100% 2 7 A 0% 0% 0% 25% 75% 100% 4,75 0% 0% 75% 25% 0% 100% 3,25 M 0% 20% 0% 60% 20% 100% 3,8 20% 20% 40% 20% 0% 100% 2,6 8 A 0% 0% 0% 50% 50% 100% 4,5 0% 75% 25% 0% 0% 100% 2,25 M 0% 20% 0% 40% 40% 100% 4 40% 40% 20% 0% 0% 100% 1,8 9 A 0% 0% 0% 25% 75% 100% 4,75 0% 0% 50% 25% 25% 100% 3,75 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 40% 20% 0% 40% 0% 100% 2,4 10 A 0% 25% 0% 0% 75% 100% 4,25 0% 50% 0% 50% 0% 100% 3 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 20% 20% 40% 20% 0% 100% 2,6 11 A 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 0% 0% 0% 75% 25% 100% 4,25 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 0% 0% 0% 20% 80% 100% 4,8 12 A 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 0% 0% 25% 50% 25% 100% 4 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 0% 20% 0% 40% 40% 100% 4 13 A 0% 0% 0% 0% 100% 100% 5 0% 25% 50% 0% 25% 100% 3,25 M 0% 0% 40% 20% 40% 100% 4 40% 40% 20% 0% 0% 100% 1,8 14 A 25% 0% 0% 25% 50% 100% 3,75 50% 25% 0% 25% 0% 100% 2 M 20% 0% 0% 40% 40% 100% 3,8 60% 20% 20% 0% 0% 100% 1,6 15 A 0% 0% 0% 25% 75% 100% 4,75 0% 0% 100% 0% 0% 100% 3 M 0% 0% 0% 40% 60% 100% 4,6 20% 0% 80% 0% 0% 100% 2,6 16 A 0% 0% 0% 25% 75% 100% 4,75 25% 0% 75% 0% 0% 100% 2,5 M 0% 0% 40% 0% 60% 100% 4,2 60% 20% 0% 20% 0% 100% 1,8
