Normenkader-rechtmatigheid-2013.pdf PDF, 587 kb

n t e

B e s t u u r s d i e n s t

Onderwerp Normenkader rechtmatigheid 2013 CoUegebrief steiier K. Van Engelcnhoven / J. Lesman

Vjrortwigen

De leden van de raad van de gemeente Groningen te

GRONINGEN

Telefoon 0 5 0 - 3 6 7 7 6 8 7 Bljlage(n) 1 .

Datum 1 9 J M M 2 0 1 3 Uwbriefvan

Onskenmerk B D 1 3 . 3 7 4 8 6 2 3

Uw kenmerk -

Geachte heer, mevrouw.

De accountant controleert jaarlijks de gemeenterekening. De accountant geeft op basis van de controle een oordeei over de getrouwheid en de

rechtmatigheid. Rechtmatigheid is het handelen in overeenstemming met wetten en regels. De voor de rechtmatigheid van de gemeenterekening geldende wetten en regels zijn geinventariseerd en weergegeven in de bijlage bij deze brief

Deze inventarisatie, het zogenaamde normenkader rechtmatigheid 2013, wordt vastgesteld door ons college en betreft een overzicht van alle relevante wet- en regelgeving, relevante gemeentelijke verordeningen en regelgeving en relevante collegebesluiten.

Het normenkader rechtmatigheid 2013 geeft het kader waarbirmen de accoimtant controleert op rechtmatigheid en kan door u gebruikt worden bij het vaststellen van het dienstverleningsplan accountant controlejaar 2013.

Het normenkader betreft een opsomming van regelgeving waaraan de rechtmatigheid wordt getoetst. De norm voor het al dan niet rechtmatig handelen wordt door de regelgeving bepaald. In sommige gevallen gaat het om interne regelgeving. Wij achten het zinvol om periodiek het normenkader te beoordelen, tegen de achtergrond van de eisen die aan het rechtmatig handelen van de gemeente mogen worden gesteld. Zo is recent door de

SE.4.C

Bladzijde ^""^Gemeente

woningen

accountant de vraag geopperd of het opnemen van het gemeentelijke

inkoopbeleid in het normenkader aanpassing behoeft. Wij stellen voor om ten behoeve van het normenkader 2014 te bezien of de interne regelgeving in dit licht moet worden herijkt. Over de uitkomst hiervan willen wij graag in het voorjaar van 2014 met uw raad in debat.

Met vriendelijke groet,

burgemeester en wethouders van Groningen,

de burgemeester,

dr. J.P. (Peter) Rehwinkel

de secretaris, drs. M.A. (Maa:

Lb

W a j J L A Q c j

9i

S

'E

131

T—I o

<s

2 'S .a

•Sf

'•C

B

V

V

s

s

o

1 ^

e u

>

w

"a!

M

e 'S

o

e

4)

o

C4 s s

O

.N

.2 pa o c«

O

.S 60

"E

o o

§ .S

60 P

> •£

•S a 2 c

p IS" 5 m .2

.s " § .ti g

^ <vj S g . 5 C 60 e . 3 >

O fa R "> O 1-. 3 (U (u S

o m o m fi

CO

I

o

• « . ^

D g

o +-» 5

« (D O

§ & u

So g ffl

(U 6 0 IJ

c

S3 60

.S

"^^^

60

• < ^

•C 3 O j a

4= u

"N

o

> g u

^ I

> S S -fi c

22 ^ e

00 l> w

u

(L> S

6 0 ^ 3

I §

S .S

•fi c

§ -E

cd u

s >

IJ S g

o

§

. t i 4> I

CO C

.C 60

2 "H-S _{o 5 a} N c S

<u o c IB > O

E3 (U S u

I s

O .£3

O w

> "S fl> o

< a

BIJLAGE

e u

4>

61

« 61

o

•p

••c

i

•S

s g

o

2:

61

61 61

u

^

u

CS

.a

Si

u

a

o u

CS

E E

c« u 61

o u c o

t/i ^- _

U C t 7 60

S.S

(S «

<L> S

13 >

52 53 K t C _ <u _ C5 >

"u Si c 60 SP o

£ - S O fe -a ^

:2 § §

S o > c«

c

60

•S -s 5 «^

t/3

ffl

1 1

o s .

60 1>

:§ •§

53 "53

^ "s

•5 "5 o o

<Z1 O l 60 g

•a

>

S (U

0 ^

" f t <^ "O

J i <^ -^

13 ^ J i

C = I

O <D S

i ^1

- 6 0 . ^ ^ pti Oi Q

X )

•a c o

g

6

3

w S ^

• • • •

X>

• • • • • •

u

O CJ C

c a>

a o

c v 60

c

ffl

t—I O l

I

tl>

u u iu

• - <0

X>

o .2

^ I

60 6

•s <§

G .S o .3

^ c/3

> ffl

• • • •

60

.5

T^

cQ

J§

f>

• ^

x>

.5

§3

•? n ,&

>

S ^ ^

i5 1)

rs ffl

(U

ts

£

.2 S

1"

^ cn ^

CJ

§ U

o >

/—s

ffl

00

(L>

ffl

c2 F

ft

t/3 ca c «

• • • • • • •

-a

CO

60

.3

60 t i >

X!

o

c

60 QJ 60 C .ti u 53

6 I

^ . 3

60 C

o. o

O CJ

c 0 0

<l>

ft^ 60

.3

<i>

.c _CJ

CO

X i

^ . j

eg u .2 a> u u P

60

c

61

t

_ei "S

61 t i

o

s

• * *

M u

V

a

a

o u

X 61

e

"E

w 61 t i u

t i

'3 t i

a

u a

•a o

;. a

83 s

E

CS b . 6 1 O u

<

ffl

o

. ^

6 0

t x : _<i>

ffl

(i>

.^ : ^

(i>

s <i>

e

t i 60

.3 60

•n o n C

<u

>

«^ o o t i s3

60

.3

^ §

•2 6o'H

•|-§_{g c <u} 2

•o .« >

-III

o <i> 53 5 i> 9 .o -J Pi

ffl 60

I

60

J

1 t i

i u

1

j

1

.£5 .4..)

Is

'co n

6 0

> < 1

c <u . 3 eii

1:^

ca

7* g

i t i 60 60

O

1

4 >

J

g

J 3 I

13

1 g

6n c 2 13

1

fc^

60

.3

i

o 1

i

60

.3 c o

"p

2

1 eu c QJ

1

c

1 CJ

t CO

QJ

^

1

3

1 1 _o.

60

c

J

13

-s ^QJ

1 _{U .}

60

1

.3

> QJ

60 60

QJ

U

eg QJ

I

*s

N

c

QJ 60 G

"a a.

X I QJ QJ >

QJ

c QJ 6 0

c

QJ J 3

QJ

•s

l-H

^

t >

a t i

^

i 0 \

^

U

is w

• 4 - *

3

ffl

Q>

1 QJ 1>

^

QJ . £ 3

«5

^

60 C

"SP

s

QJ

§•

QJ C QJ QJ

g S

QJ . 5 *

6 0

c

I «

ca QJ

x>

1 ^CO

•c

O

H c QJ

f H

o

60 ri

—

1 _s

o X

60

c

^

XI f 75

1^

1

B! ?^

e u

t i

61 S >

QJ w 13 6 1 t i

F H

O

V

, a lac

a

•**

ua

u

a u o

CJ OJ 6 1

>•

t i M

1 3 61 QJ

CJ CS

E t i

"S

t i

o.

e

QJ

O h

a

E S 2

61

13 •£

ro fl

c ^

' S QJ QJ X >

• a QJ

> C/3

c 2 QJ

I 13

60

,3

QJ

T3 QJ

§•

3 ^ c g

o S

U CJ QJ QJ

> Ps!

B QJ 60 i S g>

• g "O

S S

•o o 2 c

^ QJ

^ g

QJ 53 60 60 QJ - ^

J <

60

ffl 60

.3 c

I QJ

60 s

•3 I

B CO

•O QJ

§ 1 QJ K

> <u

"=0 h C QJ

§ 60 C

•a -S o

o I =§ g

<; ffl ffl <

g

60

l a

QJ

QJ - g C QJ QJ i i C CO

t i u 43 QJ

<J c

QJ CO

60.5 c >

• - QJ

> 60 60 C * - - ^ g O g 3 .ti ^ c .c 3 13 -g g

^ 60 § 3 QJ QJ . ^ O ffl P(i ^ ffl

ca

fc •?

^ 1

60

• 5 <u

g ^

T 3 QJ

QJ a

> -a

C 6£

QJ e :3> C

^ QJ

13 "P

I £

C QJ

60 u, t i t i

-a i

g>ffl

o

QJ QJ

§ . s S

ffl : p 2 M S 3 .3 S i 2

C X> 60 S e p

•O QJ J3

§3 i .2

> Pi P

60

•3 s

x> QJ

c

QJ

a.

QJ

•a

Q>

6(1 T )

QJ QJ QJ

ca 60

60 C

c Q>

Q>

>

o.

3

O ffi

QJ QJ

"S

T3 QJ C O

.9 O

60O ffl

g a>

"O .5

i i 3 2

* i 60 S

c« c >

.S « c c P -c

QJ

a.

QJ 3

X X

t i

^ ^

CO . J - . ^ QJ

P 60

ffl O

QJ CO

^ t j g^

p > .3

C 60 CO QJ C QJ QJ - a >

a a v>

g o 3

O ^ ffi

c

QJ 60

% S

o

I

QJ o.

QJ

c QJ

o. QJ JS u

CO S O

o

t i

61

'> S

t i 6 1

1 3 61 t i

60 C

•g

QJ T 3

k .

2

QJ

o c

QJ X ) QJ

QJ S

o

•B P

6 0 C C QJ

g t^

k< QJ

2 --B

p

1 3 QJ

^ 3

CO g j

§ 6«

43

O CJ QJ

Q W <

ca

?P 3

QJ CO

•g 13

O 60

i^ p

QJ ^

^ 2 ^1

QJ QJ HJ ffl

a

QJ

a o

b«

O 5 ^ o a 3

P o

g § p 5

60 BC

o

a

• * *

.A u

V

rt

a

a

o

QJ txl QJ 61 B

• >

QJ

w

61

QJ

CJ I S QJ

a

B QJ U S

•a

£ a S E

CS

!m 61 O

u

o o o

(S

a

6 0 QJ

a Ml s a

P " e

<D O

3 ^ _{CO CO}

QJ QJ X QJ

R QJ

• O 6 0

S 3

| x

C P QJ T S

" Q r-

o > c a

QJ

a

QJ 6 0

.a 13

I I,

I

r

^Si

6X1

a

QJ

60 QJ

QJ

Ui o

>

o o

t

? QJ OS 53 6 0 ^ 60 *.. >

QJ QJ ^

a o

&

•o QJ

a o

60

a

.a a

+rf p

QJ t i

QJ X I

a

QJ 60 QJ

•o QJ

a o a

QJ 6 0

a QJ

p : a

P a

^ g

QJ V 6 0 6 0 QJ - ^ l H J <

a

QJ

3 60

"3 a. QJ

X QJ

>

QJ

• ^

• q QJ ca _ ^

*rf T :

• a QJ

3 >

M 6 0 QJ QJ

ffl ^

C l ,

QJ T 3

6 0 a

•g

M P

•P IH

:2 -a

P ' 3 5 QJ X X> 3 QJ "

- O P

b a QJ QJ

S g

QJ

•3

-§

QJ QJ r ,

^ .2^ 5

CO T S a o ca o ffl 1^ b

60^

w

"g

"S QJ

2

QJ >

a o

QJ P 1 ^

< J a

60 a -3 3 O

s I I)

^ ^ .3

QJ P T I

• H " O . 5 a _ QJ

p o J3

a ^ ^

43 Q>

X

a Q>

o

CO

ca

C E :

<

60

a 60

.3 a

QJ k.

Q>

43 QJ

X QJ O

i

60 rrt CO

•o

Q

^ 3 QJ

g a.

o a QJ 60

a

CO

^

4>

V.

Q>

n Q>

X 3 Q>

g

Q>

^ ^

QJ

6 1

'> e

t i w 13

6 1 t i

tn

* - 1

O

s

'33

**rf

a

• * r f

X I pii

a

a

o

QJ -•rf

X

QJ

M

1 3

6 1 QJ U B QJ

6 0

a

43 h

Co ^ QJ a

f l - § 3

O QJ X 6 0

^ ^

2 I g

O O QJ ,—,

CJ CS

t i

C *3

QJ

a

B

QJ

O

CS

E E

CS

u

6 1 O l _ O H

tx X QJ T 3

a o

O

^ s

:¥ ?3

• » j

^

« «

•*« ^ 5"

,^ "«s

^

•Si _o s S ;>

« j

S"

«i e

«i s*

1

^ 6 0 6 0

> -3 .S oo a S

HH QJ s

.3 P o ( D p s p c3 >

QJ

QJ , Q J . 3 CO a 3

QJ QJ

&: a a

b QJ QJ

I g g

T 3 QJ QJ

2 60 60 a

QJ

•5 a

QJ QJ

g QJ 6 0

.^ fl)

:a^

QJ T i

fl>

00 60 a

•c fl>

>

CO

g

60

3 QJ

e

£ >

< < w

6 0

g

o

QJ

Q J M 5>

a

QJ

3 6 0

l a o.

QJ X

QJ

a

QJ 4 3

O QJ

6 0

a

a ^ QJ

6 0 a + j QJ O QJ

CJ ^

p Jpn

I - 6 0

g o

6 0

a

QJ 3

3 ^ o ffl

.5

CO 3 6 0 - ^ .-tt

.3 p .3

QJ « QJ

op 5 X g o S

6 0 6 0 O

:§ ;§ ^

13 "u £

6 0 6 0 g QJ QJ O

Pi Pi m

s 3 g

CJ QJ

H (i)

1 8

QJ _QJ

h q a o

S^

,o a

^

§

1 §

o. fl)

'(i?

g t i 60

CO QJ

ta

'H

R M

a

QJ T 3 QJ

a

QJ X

6 0 O

a o

60

a

M S S

QJ

6 1 B

'E

_ei 1 3 6 1 QJ

C m ^

>

1.1 X a

*rf o

" a

QJ

T — t

o

*S

a

•»-»

JP

u rt

u e

a

o

B b CJ

6 1 B

'E w 13

Sf B

QJ QJ

3 3 3 fcT ffi BH W ^

CJ OS

t i

'3

4J

a

B

I

S

o o

et

E S

CS b , 6 1 O

QJ X

eS ca

•a

.si

g c

QJ QJ

2 S

QJ a 60 > S 3 - 2 I

a rs 2 4i ^ 3

^ -e -s

o

QJ QJ

S -3

a QJ a

QJ QJ

>

§ 3 3

a n QJ QJ

cgJ_6p_6p

w < <

• • •

60

.3

<»

.2 13

X

i" 6

S O

O D.

ffl ^ ^

-o QJ _QJ

&

O

I

QJ

>

B U QJ

61 '> B

t i M 13 61

QJ

t n

•I—I

o <s t5

4J

<a

IBI) .wm •**

CS

a

-**

u rt

a

a

a

o

t i

*rf 61 B

JS} " t i 6 1 OJ u B QJ

CJ

t i

'3

QJ a

VI s

QJ

t j s

•o o

h , a

CS

S S

CS

61 ©

b<

QJ CO 6 0

'So a a

•3

QJ QJ ^

S ffl

60

>

2

QJ

.3

^ ^

M -^ o

% s

2 a O

QJ ra r S

. ^

QJ

a o

QJ

; ^ 13

&

X CJ

ta CO ca

.S o

g

o 60 • « a a ca QJ

> CO

a. s 2 J2

Q> cn

l.sS

5= I .2

60 S 'S a a u

— O 5

QJ 7 1 T 3 W ) t j P

< 2 ^ g

a

QJ 6 0 §

>

a. 2

QJ

a

g

6 0

a .ti p 53 l a .ti i a 13

QJ >

p 5

>

QJ

g 2 .S

13 i i § N .22 ^ 13 6013

QJ QJ QJ

G. >- a

QJ 3 QJ 3 3 c"

P ^ O. ffl

3 CO P ^ O . ffl

6 0

>

o

§3 . 3

•n fl) a o

N

: ^ ffl

<L>

^

QJ

a VJ QJ 60

a W n

.^^ QJ

^

< N

^ g

'?,

' o QJ

g

CO

ca X en

.3 g

n u

t i

V H

QJ O

g

g 6 0 T : a .2

6 0

1 a o ;.<

fl>

a

QJ a

4 ^

a

R

&

Q

^ U

o

. ^

n

en fl»

> > ai

_QJ

,3 y

QJ

1 1

"S

O

§

b i )

^ o

>

g

QJ 6 0 O X

6 0

.3 a o k . QJ

>

CO ' ^

l l

a -52 .fcl X

g -o

'k, P.

o , o ^

-4-» •4-» Ji^

<D (D O

rfl

a o _Q) a CO QJ a

r/1 CO

X ca a 1

N

>

f fl)

§

a

QJ

QJ QJ

a a o o

QJ ..—, O t i

X o.

*.' Q,

QJ ca

X X ft s

.w p o a

^ -SJ :s^

!-<

T D C O cn

^

o

1)

3 QJ

t j

6 0 T 3

t : o

^ .3 en h ^>

X

6 i l

_a 13

6 0

2

CO W)

S

Q

a QJ

" O

fl>

3

c\i

"eb fe

t!

g

a

^

QJ

>

o o

•g

c n W ) T D tUT*

o

>

1 QJ

cS

QJ

.3 ca

T t

8

a

1

QJ

>

o o X

•o QJ

a o

• 4 - *

QJ N

f QJ

s

a

QJ

o N k-QJ

>

60

.3 a

QJ T 3

QJ >

QJ

2 *(»

• §

CO

a

QJ g

QJ 60

QJ

6 1 B

'E

1 3

6 1 QJ

PS

t n o

' O

IM)

• P4

*rf

es

a

-**

w

OJ

rt ' 9

CS OJ

a u o

QJ

*rf

QJ 6 1

W

1 5 6 ( QJ

QJ

I QJ

u

QJ

'o

QJ ft

CO + r f QJ X

ftl o^

Q)

6 0 O N 6 0 '

.3 •

T 3 .

QJ CS

E QJ

'3

QJ a

V I

t i +rf C J

O

CS

S S

es

6 1 O

I QJ QJ

-3

QJ 6 0

QJ 6 0

I

QJ

ft

o

1

I I

.2 2

X 6 0 3 O CO N TO

•r: 43

QJ 1 3

:S a 2 o _{a N}

O QJ N 6 0 QJ CO

U o 3 >

P « l-n P

3 P CO " g QJ c a

ffl i4

6 0

I QJ 6 0

• o 6 0 3 QJ

a fl) a QJ

g o

60

a a 3

-a fl) a o a fl) S o

a

QJ

QJ

.3 6 0

a

QJ

QJ >

QJ

QJ

I

Pi

QJ

QJ 6 0

• a 3 X QJ

• ^ ft

;s a

p QJ

n ^ QJ

.3 6 0 kH QJ

>

g

>

t i

w 13

61 QJ

tn

r H o

fM

s *s

ISC ss a

*rf

rt

b V

a

a

O

12;

QJ

61

1 3

6 1 QJ I .

QJ

CJ QJ

e t i

"3

QJ a

V I

QJ .•rf CJ

s o o

CS

S E

CS k , 6 1 O

u PM

Pi

g

60

.S

g

o P 60

> a

•ti ' a

3 QJ

" " H

X C P O CO QJ 60 >

3 "^

'53 1

S &) D . 3

a

QJ

60 §)

.3 2 fe SP

6 0 a

l |

a a

QJ * 3

. 5 60

a QJ QJ *5

p D

QJ QJ

> ffl

g

a

QJ

ca

CS

6

QJ

fe 5

QJ X

2 - B _{w ca}

60.3

QJ

• a

a =2

o 2 ft o

QJ U H

X .3 11

a QJ QJ (JO

fe X

^ . 3

•<-» -4-»

g °

P 00 2 CO t i P ca QJ CJ

-§ I

QJ 3 QJ ^

^ ^ ^

^ QJ K T

s > ^

a

* r f •"

QJ QJ

• ^ ^ O

•SJ • §

60 P

QJ ^ ' C ^

s p h

ft * p

• s r 6 0 7 3

QJ s l i

a

QJ a o CO kH QJ

ft

QJ

1 ; ^

QJ . t

ea

a

60

a

- ^ CO 1> -

O H O O CO

-o QJ

a o :a* N

X u^

cn

QJ T 3 fll CO

60 8

' a .3J

QJ >

ft

60 P

^ 2 o a

U QJ QJ QJ

a S

. 8 QJ .i<l 6 0

•fe t j

^ ^

_ - - QJ QJ QJ QJ

> ^ > & > ^

-<-> _<L>

^

<£

^ a QJ 60

a a

QJ

l i M 0 0

?

b^

^

QJ

<T1 0 (/J

4.rf

tn t i

.3 a

QJ N I-, 0 0

>

^

QJ

QJ

a T : •^

60 0 a t «

13 0 2 U

60

.3 8

QJ

'B o o

a

QJ

g o

QJ a

6 0 ft

O

>

.SP QJ

1 3

6 0 QJ

a

QJ QJ

QJ

3

QJ

a

QJ

QJ 1 3

QJ >

3 k - Q>

60 8

' >

_eo QJ

13 6 0 QJ

g

QJ

a

QJ

QJ

>

o

CN

fe

T 3 c^

O

a

t j X §

>

ca

TJ I

§•

a

QJ QJ

O ( N

k . QJ

-§

o

•53 a X

o P QJ

. 3 a o

^

60

a

• >

f _u

QJ 60

QJ

X QJ QJ

• a

a

QJ

M

03

1 3

60 QJ

u

QJ

QJ T 3

03

13 3

>

W

QJ

-o

T 3 6 0 QJ O

>

QJ 60

QJ O

N

2

'53

•a

j j

"o

>

QJ

o

>