13 F Assurance-rapport
4
0
0
Hele tekst
(2) . ;+7 *+522+-+;+712'7/4- ;'4*+ -+3++49+ 89+4. . ' % '". +3++49+ 89+4. ' % '##%. $'4*+7++)1+4:*/9*;/+8$. '(!. "%)# %& $$#%'"% %& . ''(&. '67/2
(3) . 78 +:2+4*/018! $
(4) . . +,/4/9/+,. VanderBeecken Audit & Advies BV Drs. J.A. Meulendijks RE | datum: 11 april 2019.
(5) %%'$!$##"$&(!"!! ' &"$ '4 !"' &'" #" " &$ "
(6) . !%""$ %/0 .+((+4 *+ (/0-+;5+-*+ )522+-+;+712'7/4- "
(7) /4='1+ /4,573'9/+(+;+/2/-/4- ;'4 ":</4+9 ./+74' )522+-+;+712'7/4- /4)2:8/+, *+ (/02'-+ ":</4+9 <''74''7 /4 *+ )522+-+ ;+712'7/4-<57*9;+7<+=+4;'4-+3++49+ 89+4 54*+7=5).9 ''7548557*++2/8(/0-+;5+-*+)522+-+;+712'7/4-/4)2:8/+, *+(/02'-+ ":</4+9 <''74''7/4*+ )522+-+;+712'7/4- <57*9 ;+7<+=+4 ;'4 -+3++49+ 89+4 /4 '22+ ;'4 3'9+7/++2 (+2'4- =/04*+ '86+)9+40:/89 + )522+-+;+712'7/4- 53;'9 .+9 56 *+)+3(+7
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anderBeecken Audit & Advies BV Drs. J.A. Meulendijks RE | datum: 11 april 2019. !'6657947 $
(9) . #$ ! !$' !($%#$ !% $ !.
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anderBeecken Audit & Advies BV Drs. J.A. Meulendijks RE | datum: 11 april 2019. !'6657947 $
(11) . ,</01/4-+4 1:44+4 54989''4 '28 -+;52- ;'4 ,7':*+ 5, ,5:9+4 +4 =/04 3'9+7/++2 /4*/+4 7+*+2/01+7</081'4<57*+4;+7<').9*'9*+=+',=54*+72/015,-+='3+42/01;'4/4;25+*1:44+4 =/0456*+(+82/88/4-+4*/+-+(7:/1+7856('8/8;'4*+)522+-+;+712'7/4-4+3+4+3'9+7/'2/9+/9 (+@4;25+*9*+''7*9/3/4-+4 53;'4-;'454=+'88:7'4)+<+71=''3.+*+4+4*++;'2:'9/+;'4 .+9+,,+)9;'454*+71+4*+',</01/4-+456548557*++2.
(12) . .+9;+717/0-+4;'41+44/85397+49*+)522+-+;+712'7/4-+4'4*+7+5389'4*/-.+*+4754* *+56*7').9<''754*+7.+9;+717/0-+4;'41+44/85397+49*+/49+74+ (+.++78/4-83''97+-+2+4 .+956('8/8;'4*+=+1+44/8/48).'99+4;'4*+7/8/)58*'9*+)522+-+;+712'7/4540:/89.+*+4;'43'9+7/++2(+2'4-(+;'9. .+97+'-+7+456*+/4-+8).'99+7/8/)58<''754*+7.+9549</11+2+4;'4++4'2-+.+2+ ''46'1+4.+9(+6'2+4;'4*+''7**+9/0*8,'8+7/4-+4*+53;'4-;'4;+7*+7+ 675)+*:7+8. .+9:/9;5+7+4;'4;+7*+7+675)+*:7+8 */+*:/*+2/01=/04-+1566+2*''4*+-+8/-4'2++7*+ 7/8/)58<''7(/0-+(7:/1<57*9-+3''19;'4++4)53(/4'9/+;'4/486+)9/+ <''74+3/4-+49+762''98++4/4</44+4;'4/42/).9/4-+4+4 .+9+;'2:+7+4;'4*+95+7+/1+4*.+/*;'4*+'88:7'4)+/4,573'9/+=5'2856-+453+4/4 *+)522+-+;+712'7/4-+4(/0(+.57+4*+(/02'-+4. 8+795-+4(58). '67/2
(13) . 78 +:2+4*/018! "+4/57#:*/957. '7'',;557<''73+71/4-8*5+2+/4*+4. 78 +:2+4*/018!. . VanderBeecken Audit & Advies BV Drs. J.A. Meulendijks RE | datum: 11 april 2019. !'6657947 $
(14) . $'4*+7++)1+4:*/9*;/+8$.
(15)
GERELATEERDE DOCUMENTEN
Narekening bonus van het hoofd horeca door de Financiële administratie en autorisatie door directie... Dubbele zaalboeking (tijdig) identificeren aan de hand
Op basis van het door de projectleider geautoriseerde ontwerp wordt per projectnummer door het geautomatiseerd systeem een snijplan gegenereerd.. Dit snijplan wordt digitaal
Naar ons oordeel is de beschreven opzet van de administratieve organisatie en de implementatie van het daarin opgenomen stelstel van interne beheersingsmaatregelen van [aanvrager] te
[statutaire vestigingsplaats] in alle van materieel belang zijnde aspecten, uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf 'De basis voor
Uit het bijgevoegde en door ons gewaarmerkte invulformat AO/IC (bijlage 5 bij het aanvraagformulier) blijkt dat de beschreven opzet betreffende de aspecten [……] niet is
Daarom hebben we met deze governance audit beoordeeld of de door WSW voorgenomen verbetermaatregelen voldoende zijn om tijdig de gewenste verandering in de bedrijfscultuur en de
De aanvullende maatregelen die de RvC heeft genomen voor de werving en selectie van de nieuwe bestuurders beoordelen wij als voldoende, mits in de profielen voor de werving
A charter provides a blueprint for how internal audit will operate and allows the governing body to clearly signal the value it places on internal audit’s independence..
