A F D E L I N G FINANCIEN - Financieel advies
Datum: 13-08-2014 | Dienstjaar: 2014 | Nummer: 1914 ļ Begr.wijz. 14054 Datum voorstel: 13-08-2014 | Sector: GGB&W ļ Corsanr:
NE14/04002
I n z a k e :
Krediet ten behoeve van de afbouw en inrichting Cultuurhuis
Financieel advies:
De vakafdeling stelt het volgende voor:
De raad, in de rtg-raadsronde van september, voorstellen het in het advies vermelde krediet beschikbaar te stellen ten behoeve van de afbouw en inrichting van het Cultuurhuis.
Advies afdeling Financiën:
Akkoord met onderliggende berekeningen. De fiscale advisering m.b.t. de te hanteren constructie moet Financiën constateren dat zij niet voldoende kennis hierover heeft om een gedegen oordeel te vormen.
Toetsingscriteria:
- Programmabegroting 2014
- Nota Reserves en Voorzieningen 2014 - art. 212 GW
Fiscale gevolgen:
Door DHK Tax Lawyers & Legal Consultants is een fiscaal advies gevraagd ivm de bouw, exploitatie en subsidieverstrekking. Hierbij is aangegeven dat er kan worden geopteerd voor BTW belaste verhuur.
Hiermee kan een fiscaal voordeel worden behaald op de afbouw
van het Cultuurhuis. Hierbij wordt door de gemeente een éénmalige bijdrage gegeven om de afbouw (excl. BTW) te realiseren. Voorwaarde is dat het gehuurde voor tenminste 9007o wordt gebruikt voor met btw belaste activiteiten. Hiervoor zal de Stichting Cultuurhuis een totaal concept aanbieden. Verhuur van gemeubileerde ruimten incl. aanvullend, daarmee samenhangend dienstbetoon. (beschikbaar stelling van apparatuur w.o laptop & beamer en koffie- en theevoorziening.
Risico's:
Fiscaal advies: Er heeft vooraf geen overleg met de belastingdienst plaatsgevonden of deze wijze van belastingvoordeel behalen oolHdoor de belastingdienst zal worden geaccepteerd. Zodra de exploitatie duidelijk is zal vooroverleg met de belastingdienst hierover plaatsvinden. Financiën vindt dit een behoorlijk risico. Zonder goedkeuring vooraf heeft deze constructie geen voordeel voor de gemeente.
Vervanging na afschrijving: Bij het verlenen van een éénmalige subsidie aan de Stichting Cultuurhuis voor de totale afbouw en inrichting is er nog het risico van vervanging na afschrijving van de
technische/economische levensduur van de apparatuur en inventaris. Hierbij zijn twee scenario's denkbaar:
1. Het risico voor vervanging ligt bij de stichting die hiervoor jaarlijks een bedrag reserveert en zelf zorgt voor vervanging. Hiervoor moet de Stichting dan zelf een voorziening creëren, zodat het geld niet in de exploitatie verdwijnt.
2. De gemeente reserveert zelf een bedrag binnen een voorziening en bij vervanging zal de gemeente een bijdrage hiervoor doen uit deze voorziening.
Hierover zijn geen afspraken met de Stichting Cultuurhuis.
Kapitaallasten: Afspraak is dat deze worden betaald uit de exploitatiesubsidie van de Stichting Cultuurhuis.
Opmerkingen afdeling Financiën:
Op dit moment rekent de gemeente met 2 , 5 0 interne rente. Bij een investering van C 1.150.000,-- en een afschrijving van 40 jaar bedragen de jaarlijkse kapitaallasten.
Eénmalige subsidie ST. (risico bij Stichting ivm herinvestering)
Budget nederlek Subsidie Structureel 285.099 Ombuiging -70.000
A F D E L I N G FINANCIEN - Financieel advies
Gemeente houdt rekening met onderstaande berekening:
Afbouw door St. Cultuurhuis 1.150.000
Afschrijving bouw 40
Rente 2,500X)
Kapitaallasten
Restant structurele subsidie
28.750 28.750
57.500 157.599
De nieuwe situatie levert C 8.000,-- meer aan lasten op. Richting de Stichting is gecommuniceerd hiermee rekening te houden in hun exploitatie.
In de nieuwe gemeente zal worden gerekend met 3 , 2 2 7 interne rekenrente en zal de componentenmethode worden methode toegepast bij afschrijving.
De berekening wordt dan ongeveer als volgt:
Budget Nederlek Subsidie
Structureel 285.099 Ombuiging -70.000
Structureel beschikbaar 215.099
Gemeente houdt rekening met onderstaande berekening:
Bouw+honoraria+5% onvoorzien 741.030
Afschrijving bouw 40 18.526 Rente 3 , 2 2 7 23.861
Kapitaallasten 42.387
Installaties 167.300 Afschrijving bouw 15 11.153 Rente 3 , 2 2 7 5.387
Kapitaallasten 16.540
Losse inventaris 241.670 Afschrijving bouw 10 24.167 Rente 3 , 2 2 7 7.782
Kapitaallasten 31.949 Totaal inv/kaplstn 1.150.000 90.876
Restant structurele subsidie 124.223
Gezien de verrekenmethode zou deze beleidswijziging een extra last van 33.376 euro voor de stichting betekenen. Wij zijn van mening dat stichting Cultuurhuis deze extra last niet voor zijn rekening behoeft nemen en adviseren u in dit geval de eerste berekening te hanteren en de extra last op te vangen binnen de exploitatie van de nieuwe begroting.
Technisch zal er ter dekking eveneens een onttrekking plaatsvinden vanuit de Algemene Reserve.
In 2010 was ter dekking van extra exploitatielasten het saldo van de reserve cultuurhuis ad 1.028.837 euro aan de Algemene Reserve toegevoegd. Door de nieuwe constructie, afbouw door stichting i.p.v. Qua Wonen, is dit niet meer nodig.
Verder zal het voorstel budgetair neutraal verlopen.
Inkoopbeleid
Wat wordt er ingekocht I s aan het inkoopbeleid voldaan?
Arhi-procedure Criteria
A F D E L I N G FINANCIEN - Financieel advies
Deze investering valt onder de zware procedure Ahri.
- schriftelijk naar overige fusiepartners binnen 5 kalenderdagen.
- beargumenteerd retour binnen 20 kalenderdagen.
- binnen een maand na besluitvorming naar GS.
Na accoord B&W retour financiën
Raadsbesluit 1 Wijziging
Voorstel betreft Dekking
2. Extra middelen
04. AR (algemene reserve) Produkten Programma Dit betekent Er is vooraf goedkeuring van de raad nodig. Ja Ja Ja Ja
Financiële verwerking:
Te ramen krediet Afschrijving Rente Totaal lasten Soort Bedrag T e r m . mnd. in
gebruik Bedrag Perc. Bedrag Incidenteel Structureel jr.
V e r w e r k i n g : 14054 Staat C :
Staat D :
Burap nr.
Uw adviseur : A. v.d. Meer Akkoord, Hoofd unit financiën:
Gemeente
Ne der Lek P R O V I N C I E
ZUID - HOLLAND
BEGROTINGSJAAR 2014
0 5 4 e W I J Z I G I N G PRODUCTENRAMING
Toelichting:
Deze staat is bestemd voor wijziging van de in de productenraming geraamde bedragen.
Het college van burgemeester en wethouders van bovengenoemde gemeente besluit:
de productenraming van de gemeente voor het dienstjaar 2014 te wijzigen als volgt:
Aldus vastgesteld in de collegevergadering van .
20-8-2014
Gemeente
Ne der Lek P R O V I N C I E
ZUID - HOLLAND
BEGROTINGSJAAR 2014
Datum: 13-08-2014 Dienstjaar: 2014 Nr: 1914 Begr. wijz. 14054
Datum voorstel: 13-08-2014 Sector: Grondgebied en Welzijn I n z a k e :
Krediet ten behoeve van de afbouw en inrichting Cultuurhuis
Begrotingswijziging:
Begroting
Kostenpl. Kst.soort BH L / B Bedrag
663090 Overige lasten 4425508 Exploitatie Cultuurhuis Krimpen 1382 L- -57.400 663090 Overige lasten 4425508 Exploitatie Cultuurhuis Krimpen 1382 L+ 1.150.000 663090 Overige lasten 4425508 Exploitatie Cultuurhuis Krimpen 1382 L+ 20.370 691400 Bespaarde rente en reserves 8600900 Onttr. Res.-Prog. 9 2147 B- -37.030 698000 Mutatie Reserves Hoofdf. 0 t / m 9 4600900 Toev. Res. - Prog. 9 2147 L- -37.030 698000 Mutatie Reserves Hoofdf. 0 t / m 9 8600500 Onttr. Res.-Prog. 5 2147 B+ 1.150.000 698000 Mutatie Reserves Hoofdf. 0 t / m 9 8600900 Onttr. Res.-Prog. 9 2147 B- -37.030
Saldo 0
R e s e r v e s en Voorzieningen
Kostenpl. Kst.soort BH L / B Bedrag
980900 Algemene reserve 4600500 Toev. Res. - Prog. 5 L+ 1.150.000
980900 Algemene reserve 4600900 Toev. Res. - Prog. 9 L- -37.030
980900 Algemene reserve 8600900 Onttr. Res.-Prog. 9 B- -37.030
Saldo 1.150.000
