Afdeling 1. Aangiften 125bis-127/0
Afdeling 1bis. Modaliteiten betreffende de indiening van de aangifte in de vennootschapsbelas-ting, de rechtspersonenbelasvennootschapsbelas-ting, de belasting niet-inwoners/vennootschappen en
de belasting niet-inwoners/rechtspersonen 127/1-127/2
Afdeling 2. Kohieren 128-136
Afdeling 2bis. Aanbieding van aanslagbiljetten door middel van een procedure waarbij
informa-ticatechnieken worden gebruikt 136/1-136/2
Afdeling 3. Betalingen en kwitanties 137-144
Afdeling 3bis. Aandeel van iedere belastingplichtige in de gemeenschappelijke aanslag 144/1-144/7
Afdeling 4. Verjaring 145
Afdeling 6. Opsporing van inbreuken 176
Afdeling 7. Vestiging en invordering door de Administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, registratie en domeinen, van de belasting van niet-inwoners op
meerwaar-den op onroerende goederen 177
Afdeling 8. Vrijstelling van aangifteplicht in de personenbelasting 178-178/1 Afdeling 8/1. Bewijs te leveren in het kader van de aanvraag tot verrekening van de roerende
voorheffing die is ingehouden op de in artikel 21, eerste lid, 14°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde eerste schijf van dividenden (arti-kel 307, § 1/1, derde lid, en § 1/5 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen
1992) 178/2
Afdeling 8bis. Aangifteplicht betreffende betalingen die zij rechtstreeks of onrechtstreeks hebben
gedaan aan personen gevestigd in Staten zonder of met een lage belasting 179 Afdeling 9. Aanwijzing van derden om mededeling te verkrijgen van informatiegegevens voor de
uitvoering van een opdracht van algemeen belang 180-181
Afdeling 9/1. Plichten van pensioeninstellingen 181/1
Afdeling 9bis. Aanwijzing van ambtenaren van andere fiscale administraties die bevoegd zijn om
onderzoekingen uit te voeren 181bis
Afdeling 10. Minimum van de belastbare winst of baten van ondernemingen of beoefenaars van
een vrij beroep 182
Afdeling 11. Fiscale Commissies 183-198
Afdeling 12. Bepaling van het belastbare tijdperk voor de personenbelasting, vennootschapsbe-lasting, rechtspersonenbevennootschapsbe-lasting, belasting van niet-inwoners en voorheffingen, en
van de inkomsten die daartoe behoren 199-206
II. INKOMSTENBELASTINGEN K.B./W.I.B. 92
Art.
Afdeling 12/1. Aanvraag tot terugbetaling van de roerende voorheffing die is ingehouden op in artikel 21, eerste lid, 14°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde eerste schijf van dividenden (artikel 376/1 van het Wetboek van de
in-komstenbelastingen 1992) 206/1
Afdeling 13. Naleving van de inhoudingsplicht voor de fiscale en niet-fiscale schulden van een
aannemer of onderaannemer 207-210
Afdeling 13bis. Inning door de Administratie van de belasting over de toegevoegde waarde, re-gistratie en domeinen, van de bedrijfsvoorheffing op meerwaarden verwezenlijkt op onroerende goederen door niet-inwoners in het kader van hun
beroepswerk-zaamheid 210bis-210ter
Afdeling 14. [...] 211-219
Afdeling 15. [...] 220-224
Afdeling 16. Schaal van de belastingverhogingen 225-229
Afdeling 17. Schaal van de administratieve geldboetes en hun toepassingsmodaliteiten 229/1-229/6 Hoofdstuk IV. Belastingwezen van de provincies, de agglomeraties en de gemeenten
Afdeling 1. Provinciale belastingen 230
Afdeling 2. Aanvullende agglomeratie- en gemeentebelastingen 231-2331
Hoofdstuk IVbis. Bijzondere regels omtrent de invordering en de informatieverstrekking inzake de toekenningen aan de provincies, de agglomeraties en de
ge-meenten en de voorschotten aan de gege-meenten 233/2-233/3
Hoofdstuk V. Overgangsbepalingen
Afdeling 1. Inhouding van een gedeelte van de roerende voorheffing 234
Afdeling 2. Herschatting voor de berekening van de afschrijving van bepaalde activa die zijn verkregen of tot stand gebracht vóór de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31 december 1940 en die nog in gebruik waren op de normale datum van afsluiting van de laatste jaarbalans opgemaakt vóór 31
decem-ber 1946 235-253
Afdeling 3. Belastingvermindering voor interest van hypothecaire leningen aangegaan voor het
vernieuwen van een woning 254
Afdeling 4. Toepassingsmodaliteiten voor de in een belastingvermindering omgevormde aftrek
voor enige woning 255-256
Afdeling 5. PC-privé-plannen 257
Afdeling 6. Belastingvermindering voor energiezuinige woningen 258
BIJLAGEN
• Bijlage I: Maandelijkse referte-indexen voor hypothecaire leningen, toegestaan vanaf 1 januari 1995, waarin een veranderlijke rentevoet is bedongen
• Bijlage II: Lijst van activa die bedoeld zijn in artikel 69, § 1, eerste lid, 2°, c van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 en die dienen voor een rationeler energieverbruik, de verbetering van de industriële processen uit energetische overwegingen en de te-rugwinning van energie in de industrie
II. INKOMSTENBELASTINGEN K.B./W.I.B. 92
Art.
• Bijlage IIbis: [...]
• Bijlage IIter: Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de uitga-ven opgesomd in artikel 14531 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 met het oog op het beveiligen van een woning tegen diefstal of brand
Bijlage IIter/1: Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de vaste activa opgesomd in artikel 69, § 1, eerste lid, 2°, f, van het Wetboek van de Inkom-stenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek voor digitale investeringen
• Bijlage IIquater: Vermeldingen die verplicht moeten voorkomen op de factuur betreffende de materiële vaste activa opgesomd in artikel 69, § 1, eerste lid, 3°, van het Wet-boek van de Inkomstenbelastingen 1992 inzake investeringsaftrek
Bijlage III: Schalen en regels die van toepassing zijn om de bedrijfsvoorheffing vast te stellen bij de bron verschuldigd op inkomsten betaald of toegekend vanaf 1 januari 2021
• Bijlage IIIbis: Lijst van de codes met betrekking tot de aard van de inkomsten in toepassing van artikelen 90, § 3 en 952, § 3, a, KB/WIB 92
• Bijlage IIIter: Modaliteiten na te leven door de in artikel 952, § 1, K.B./W.I.B. 92 bedoelde schuldenaars van de bedrijfsvoorheffing
• Bijlage IIIquater: Lijst van de erkende instellingen voor wetenschappelijk onderzoek
• Bijlage IV: [...]
• Bijlage V: [...]
II. INKOMSTENBELASTINGEN BIJZONDERE WETGEVING
INHOUDSOPGAVE
Folio Koninklijk besluit van 10 oktober 1979 tot uitvoering van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen op
het stuk van onroerende fiscaliteit, art. 9-21 617
Wet van 6 augustus 1993 betreffende de transacties met bepaalde effecten 621 Koninklijk besluit van 26 mei 1994 over de inhouding en de vergoeding van de roerende voorheffing
overeenkomstig hoofdstuk I van de wet van 6 augustus 1993 betreffende de transacties met
be-paalde effecten (zonder Bijlage I) 625
Wet van 15 juli 1998 betreffende de certificatie van effecten uitgegeven door handelsvennootschappen,
art. 13 635
Wet van 26 maart 1999 betreffende het Belgisch actieplan voor de werkgelegenheid 1998 en houdende
diverse bepalingen, art. 41-49, 67 en 126-1° en 5° 637
Wet van 22 mei 2001 [betreffende de werknemersparticipatie in het kapitaal van de vennootschappen en
tot instelling van een winstpremie voor de werknemers], art. 1-21 en 40-42 641 Wet van 3 juli 2005 houdende diverse bepalingen betreffende het sociaal overleg, art. 28-29 en 31 m.b.t.
innovatiepremies 649
Wet van 15 mei 2014 houdende uitvoering van het pact voor competitiviteit, werkgelegenheid en relance,
art. 14-16 651
Wet van 16 december 2015 tot regeling van de mededeling van inlichtingen betreffende financiële re-keningen, door de Belgische financiële instellingen en de FOD Financiën, in het kader van een
automatische uitwisseling van inlichtingen op internationaal niveau en voor belastingdoeleinden 653
III. INTERNATIONAAL BELASTINGRECHT INTERNATIONAAL BELASTINGRECHT
INHOUDSOPGAVE
Folio
OESO-Modelverdrag 2017 (in het Engels) 665
• Wet van 7 april 2019 houdende instemming met de Multilaterale overeenkomst ter implementatie van aan belastingverdragen gerelateerde maatregelen ter voorkoming van grondslaguitholling en winstver-schuiving en met de verklarende Nota, gedaan te Parijs op 24 november 2016
Wet van 2 mei 2019 tot omzetting van de Richtlijn (EU) 2017/1852 van de Raad van 10 oktober 2017
betreffende mechanismen ter beslechting van belastinggeschillen in de Europese Unie 677
IV. BELASTING OVER DE TOEGEVOEGDE WAARDE Richtl. 2006/112/EG - 28.XI.2006 RICHTLIJN BETREFFENDE HET GEMEENSCHAPPELIJKE STELSEL VAN BTW
INHOUDSOPGAVE
Art.
TITEL I VOORWERP EN TOEPASSINGSGEBIED 1-4
TITEL II GEOGRAFISCH TOEPASSINGSGEBIED 5-8
TITEL III BELASTINGPLICHTIGEN 9-13
TITEL IV BELASTBARE HANDELINGEN 14-30
Hoofdstuk 1 Levering van goederen 14-19
Hoofdstuk 2 Intracommunautaire verwerving van goederen 20-23
Hoofdstuk 3 Diensten 24-29
Hoofdstuk 4 Invoer van goederen 30
Hoofdstuk 5 Gemeenschappelijke bepalingen voor de hoofdstukken 1 en 3 30bis-30ter
TITEL V PLAATS VAN DE BELASTBARE HANDELINGEN 31-61
Hoofdstuk 1 Plaats van levering van goederen 31-39
Afdeling 1 Levering van goederen zonder vervoer 31
Afdeling 2 Levering van goederen met vervoer 32-36ter
Afdeling 3 Levering van goederen aan boord van een schip, vliegtuig of trein 37 Afdeling 4 Leveringen van gas via een aardgassysteem, van elektriciteit en van
warmte of koude via warmte- of koudenetten 38-39
Hoofdstuk 2 Plaats van een intracommunautaire verwerving van goederen 40-42
Hoofdstuk 3 Plaats van een dienst 43-59ter
Afdeling 1 Definities 43
Afdeling 2 Algemene bepalingen 44-45
Afdeling 3 Bijzondere bepalingen 46-59ter
Onderafdeling 1 Diensten van tussenpersonen 46
Onderafdeling 2 Diensten met betrekking tot onroerende goederen 47
Onderafdeling 3 Vervoerdiensten 48-52
Onderafdeling 4 Diensten in verband met culturele, artistieke, sportieve, wetenschap-pelijke, educatieve, vermakelijkheids- en soortgelijke activiteiten, met vervoer samenhangende activiteiten, en expertises en
werkzaam-heden met betrekking tot roerende zaken 53-54
Onderafdeling 5 Restaurant- en cateringdiensten 55
Onderafdeling 6 Verhuur van vervoermiddelen 56
Onderafdeling 7 Restaurant- en cateringdiensten voor verbruik aan boord van een
schip, vliegtuig of trein 57
Onderafdeling 8 Telecommunicatiediensten, omroepdiensten en langs elektronische
weg verrichte diensten voor niet-belastingplichtigen 58
Onderafdeling 9 Diensten voor niet-belastingplichtigen buiten de Gemeenschap 59 Onderafdeling 10 Voorkomen van dubbele heffing of niet-heffing van belasting 59bis-59ter Hoofdstuk 3bis Drempel voor belastingplichtigen die onder artikel 33, onder a),
val-lende goederen leveren en onder artikel 58 valval-lende diensten
verrich-ten 59quater
Hoofdstuk 4 Plaats van invoer van goederen 60-61