Afwijkingen ten opzichte van vorig jaar
De overige bedrijfsopbrengsten zijn hoger dan vorig jaar. Dit wordt veroorzaakt door de gedeeltelijke vrijval van een voorziening die was getroffen ter dekking van naijlende personeelskosten als gevolg van de doorlopen transitie.
Exploitatieoverzicht Jaarrekening Begroting Jaarrekening
WNK Personeelsdiensten
(x € 1.000,-) 2018 2018 2017
Opbrengsten 11.739 11.099 11.203 Directe productiekosten 53 66 1.173 Netto toegevoegde waarde 11.686 11.034 10.029 Overige bedrijfsopbrengsten 465 36 104 Totaal baten 12.151 11.070 10.134
Overige kosten WSW 387 655 321 Personeelskosten ambtelijk 3.265 3.009 4.159 WNK Support 1.881 1.921 1.991 WNK Participatiebevordering 1.937 1.432 1.071 Indirecte productiekosten 16 20 14 Afschrijvingen 39 35 72 Rente 113 115 117 Huur externe gebouwen 301 300 302 Overige huur 199 112 133 Onderhoudskosten 615 527 770 Energiekosten 146 135 146 Belastingen 30 30 34 Verzekeringen 115 160 162 Dienstverlening door derden 703 150 516 Dienstverlening door internen - - -Diverse algemene personeelskosten 590 64 913 Kantinekosten 111 4 10-Kantoorkosten 205 245 200 Magazijn- en expeditiekosten 16 1 3 Verkoopkosten 5 21 3 Overige algemene kosten 7 13 10 Diverse lasten 7- - 95 Totaal lasten 10.675 8.948 11.020 Operationeel resultaat 1.476 2.122
886-Loonkosten WSW 20.689 21.743 21.156 Rijksbudget 19.277 19.586 20.167 Subsidie resultaat WSW 1.412- 2.157-
990-Loonkosten Economische Arbeidstoeleiding 2.204 1.195 1.548 Loonwaarde plus loonkostensubsidie 2.211 1.188 1.557 Subsidie resultaat re-integratie 7 6- 9 Bedrijfsresultaat 71 42-
1.867-Bijdrage in het tekort - - 897 Transitiebudget - 56 958 Totaal saldo baten en lasten 71 14 13-Toevoeging/onttrekking aan reserves - - -Gerealiseerd resultaat 71 14
13-Heffing vennootschapsbelasting - -
-Er worden minder directe productiekosten geboekt dan vorig jaar. De oorzaak is tweeledig. Allereerst werden bij WNK post afgelopen jaar tot juni 2017 directe productiekosten gemaakt. Hierna zijn de activiteiten gestaakt dus ook geen kosten meer. Hiernaast werd in het verleden de loonkosten voor de gedetacheerde medewerkers verantwoord als directe productiekosten. Deze kosten worden nu geboekt bij WNK Participatiebevordering.
De ambtelijke loonkosten zijn lager dan afgelopen jaar. In 2017 zijn er kosten gemaakt in het kader van het sociaal plan, in 2018 waren deze voorzien waardoor deze niet meer drukten op de exploitatie.
De kosten van onze leasefietsen werden geboekt als onderhoudskosten. Met het nieuwe software systeem is dit gecorrigeerd en worden de kosten vanaf 2018 op overige huur geboekt. Dit zorgt voor een verschuiving van kosten tussen beide posten.
De diverse algemene personeelskosten zijn lager dan vorig jaar. Het betreft hier een verschuiving van kosten vanuit diverse algemene personeelskosten naar dienstverlening door derden. Het betreffen externe kosten die gemaakt worden in het kader van re-integratie trajecten.
Met het oude software systeem werd de kantineomzet geregistreerd bij de kantinekosten maar dat kan nu niet meer. De kantinekosten zijn dus gestegen maar de opbrengsten ook.
De daling aan diverse lasten wordt veroorzaakt door het feit dat er over 2018 geen “dossiers” waren die vorig jaar wel aan de orde waren.
47
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
Inleiding
WNK Personeelsdiensten heeft het jaar 2018
afgesloten met een positief resultaat van € 71.000,-. In de oorspronkelijke begroting van 2018 werd uitgegaan van een batig saldo van € 14.000,-. Ten opzichte van de begroting is het resultaat € 57.000,- hoger. Zie pagina 27 voor het overzicht van baten en lasten over begrotingsjaar. De belangrijkste oorzaken zijn toe te rekenen aan de volgende gebeurtenissen:
In positieve zin:
Hogere opbrengsten;
Beter subsidieresultaat WSW;
Stijging overige bedrijfsopbrengsten.
In negatieve zin:
Stijging personeelskosten ambtelijk en participatiebevordering;
Stijging huurkosten, onderhoudskosten en dienstverlening door derden.
In 2018 zijn er geen formeel begrotingswijzigingstraject met de gemeenten doorlopen.
Begrotingsoverschrijdingen Economische arbeidstoeleiding
Overige huur € 10.000,-
Dit betreft de lease van bedrijfsauto’s. Deze kosten zijn te laag begroot.
Energiekosten € 1.000,-
De brandstofkosten zijn iets hoger dan bij de begroting verwacht.
Verzekeringen
Hier is geen sprake van een overschrijding maar vraagt wel een toelichting. Voor meer medewerkers vanuit de doelgroep participatiewet kan WNK een beroep doen op de no-risk polis van het UWV. Om deze reden dalen de kosten van de verzuimverzekering die is afgesloten voor medewerkers die geen beroep kunnen doen op de no-risk polis.
Dienstverlening door derden € 187.000,-
Met de komst van ons nieuwe software systeem is de registratie van kosten en opbrengsten gewijzigd. Dit was nog niet verwerkt in de begroting 2018 waardoor deze verschillen zijn ontstaan. Het betreffen
gebruikelijke inhuur kosten van ons reintegratie-programma. Wel zijn er hogere kosten gemaakt dan begroot voor de inhuur van professionals voor een bedrag van € 40.000,-.
Diverse algemene personeelskosten € 363.000,- De diverse algemene personeelskosten zijn hoger dan begroot. Het betreft hier een verschuiving van kosten vanuit overige kosten WSW en personeelskosten ambtelijk wegens ons nieuwe softwaresysteem. De diverse algemene personeelskosten bestaan voornamelijk uit kosten voor de arbodienst, opleidingskosten en reis- en verblijfskosten.
Subsidieresultaat Economische arbeidstoeleiding -/- € 14.000,-
Dit betreft een positieve afwijking, echter er is sprake van een behoorlijke stijging van zowel de kosten als baten die dit subsidieresultaat bepalen. De stijging wordt veroorzaakt daar een aanzienlijke stijging in het aantal loonkostensubsidies dat wordt uitbetaald aan externe werkgevers. Dit wordt door WNK gefaciliteerd in opdracht van de deelnemende gemeenten Begrotingsoverschrijdingen WSW
Personeelskosten ambtelijk € 167.000,-
Zowel in de bedrijfsvoering als de staf zijn er meer collega’s nodig als vooraf ingeschat. In de
bedrijfsvoering betreffen het leidinggevende die niet meer uit de doelgroep (WSW of participatiewet met beperkte loonwaarde) konden worden geworven of een stijging van het activiteitenniveau.
WNK Support € 164.000,-
Dit betreft verschuiving van personeel tussen onze programma’s. De totale lasten voor WNK zijn lager dan begroot.
WNK Participatiebevordering € 1.152.000,- Het aantal participanten is aanzienlijk gegroeid ten opzichte van de begroting. Dit betreft voornamelijk beschut werken. Ook de invoering van de ABU cao heeft een kostenverhogende effect. Hiernaast werd in het verleden de loonkosten voor de gedetacheerde medewerkers verantwoord als directe productiekosten.
Overige huur € 67.000,-
Vooral bij onze post activiteiten zijn er meer voertuigen actief. Deze kosten worden volledig doorbelast aan de opdrachtgever.
Dienstverlening door derden € 119.000,-
De oorzaak van de stijging is voornamelijk terug te herleiden op de kosten voor het project om de opbrengsten van onze diensten te maximaliseren alsmede inhuur van vakantiekrachten om onze
personeelsplanning in het pakketsorteercentrum rond te krijgen.
Diverse algemene personeelskosten € 66.000,- De diverse algemene personeelskosten zijn hoger dan begroot. Het betreft hier een verschuiving van kosten vanuit overige kosten WSW en personeelskosten ambtelijk wegens ons nieuwe softwaresysteem.
Kantinekosten € 5.000,-
Dit betreffen doorbelastingen vanuit de eigen kantine welke niet zijn begroot.
Magazijn- en expeditiekosten € 15.000,-
Er zijn meer opdrachtgevers die gebruik maken van onze vervoersservice. Deze kosten worden doorbelast aan de opdrachtgever.
Begrotingsoverschrijdingen Ondersteunende diensten &
directie
Bij de begroting van 2018 zijn de volledige kosten van interne werkgelegenheid begroot onder het WSW-programma. Dit had echter gesplitst moeten worden naar facilitair en Montage & Verpakking. De facilitaire kosten horen namelijk te worden verantwoord in het Ondersteunende diensten & directie programma. Waar dit een overschrijding veroorzaakt wordt hieronder toegelicht.
Overige kosten WSW € 29.000,-
Hier is feitelijk geen sprake van een overschrijding, het budget is begroot in het WSW-programma.
Personeelskosten ambtelijk € 214.000,- Deze kosten zijn hoger dan begroot. De sterk toegenomen regeldruk leidt tot verhoogde kosten op stafniveau. Goede voorbeelden zijn de Algemene Verordening Gegevensbeheer, aangescherpte regelgeving accountancy en de geïntensiveerde informatievoorziening welke is opgelegd aan de regionale Gemeenschappelijke Regelingen.
WNK Support € 115.000,-
Deze overschrijding is ingegeven door administratieve wijzigingen. De totale kosten voor WNK support blijven binnen de begroting.
Afschrijvingen € 9.000,-
Deze kosten zijn hoger dan begroot. De
afschrijvingskosten zijn onvoldoende begroot. Er is geen sprake geweest van een afwijkend
investeringsbeleid over 2018 ten opzichte van andere jaren.
Rente € 110.000,-
Hier is feitelijk geen sprake van een overschrijding, het budget is begroot in het WSW-programma.
Huur externe gebouwen € 300.000,-
Hier is feitelijk geen sprake van een overschrijding, het budget is begroot in het WSW-programma.
Overige huur € 10.000,-
Deze kosten zijn hoger dan begroot. De kosten voor printen en kopiëren en lease van auto’s waren hoger dan vooraf begroot.
Onderhoudskosten € 182.000,-
Van de overschrijding is € 80.000,- begroot in het WSW-programma. Het restant wordt veroorzaakt door onder andere aanpassingen aan onze IT omgeving ingegeven door de AVG, implementatie van scansoftware en zijn er kosten gemaakt door de aanschaf van laptops en tablets die niet elk jaar terugkomen. Ook werd onder onderhoud tweewielers de huur van leasefietsen geboekt. Deze is in 2018
49 Energiekosten € 65.000,-
De overschrijding wordt grotendeels veroorzaakt omdat het budget is begroot in het WSW-programma.
De restant overschrijding wordt veroorzaakt door sterkere stijging van energiekosten als waar bij de begroting rekening mee is gehouden.
Belastingen € 5.000,-
Hier is feitelijk geen sprake van een overschrijding, het budget is begroot in het WSW-programma.
Dienstverlening door derden € 248.000,-
De oorzaak van de overschrijding is voornamelijk terug te herleiden op de noodzakelijke inhuur van derden voor diverse wet- en regelgeving zoals de algemene verordening gegevensbescherming, de
verplichtingstelling pensioenfonds Stipp en
poortwachter (ziekteverzuim). Ook wordt er een nieuw softwaresysteem geïmplementeerd waarvoor eenmalig extra kosten worden gemaakt en worden er
advieskosten gemaakt voor de toekomstverkenning van WNK Personeelsdiensten.
Diverse algemene personeelskosten € 96.000,-
Deze overschrijding is ingegeven door administratieve wijzigingen.
Kantinekosten € 103.000,-
Deze overschrijding is ingegeven door administratieve wijzigingen. De kantine opbrengsten worden
verantwoord als opbrengsten, voor 2018 gebeurde dit onder kantinekosten.
Kantoorkosten € 43.000,-
Een lidmaatschap aan een bedrijvenvereniging was niet begroot en de accountantskosten zijn te laag begroot voor dit jaar.
Loonkosten WSW € 779.000,-
Hier is feitelijk geen sprake van een overschrijding, het budget is begroot in het WSW-programma.
De lastenoverschrijdingen zijn tijdig gemeld bij het bestuur en besproken in de vergadering van het bestuur in december 2018.
Daarin heeft het bestuur toestemming gegeven voor deze lasten-overschrijdingen.
De overige overschrijdingen, die niet tijdig konden worden gesignaleerd om te communiceren met het bestuur, passen wel binnen het bestaande beleid.