6.1 Controleverklaring Zorgverzekeringsfonds
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Bestuur van Zorginstituut Nederland
Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in het Financieel Jaarverslag 2013 opgenomen jaarrekening over 2013 van het Zorgverzekeringsfonds, zoals beheerd door Zorginstituut Nederland (ZIN) te Diemen, bestaande uit de waarderingsgrondslagen (paragraaf 3.1), de balans per 31 december 2013 en de rekening van baten en lasten over 2013 (paragraaf 3.2) en de toelichtingen daarop (paragraaf 3.3), gecontroleerd. Tevens hebben wij de in het Financieel Jaarverslag Fondsen 2013 opgenomen financiële rechtmatigheidsverantwoording over 2013 en de toelichtingen hierop (paragraaf 4.4 en 4.5) van het Zorgverzekeringsfonds gecontroleerd.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
De Raad van Bestuur van ZIN is op grond van artikel 74, lid 1 van de
Zorgverzekeringswet verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het saldo van baten en lasten van het Zorgverzekeringsfonds getrouw dient weer te geven, voor het opstellen van het jaarverslag zoals opgenomen in de hoofdstukken 1 en 2, beide in overeenstemming met de Zorgverzekeringswet en de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen
alsmede voor het opmaken van de financiële rechtmatigheidsverantwoording, die de financiële rechtmatigheid getrouw dient weer te geven, in overeenstemming met de Zorgverzekeringswet en het rechtmatigheidsbegrip dat is gedefinieerd in de brieven van VWS zoals uiteengezet in paragraaf 4.2 van het financieel jaarverslag fondsen 2013. De Raad van Bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant inzake de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening 2013 van het Zorgverzekeringsfonds 2013 op basis van onze controle, verricht in
overeenstemming met Nederlands recht, de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen en de Zorgverzekeringswet. Vanwege de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘Onderbouwing van de oordeelonthouding met betrekking tot de
jaarrekening’ zijn wij echter niet in staat geweest om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om daarop ons controleoordeel te kunnen baseren bij de jaarrekening 2013.
Verantwoordelijkheid van de accountant inzake de financiële rechtmatigheidsverantwoording
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de financiële rechtmatigheidsverantwoording op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen en de Zorgverzekeringswet. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de financiële rechtmatigheidsverantwoording geen afwijkingen van materieel
belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle- informatie over de bedragen en de toelichtingen in de financiële
rechtmatigheidsverantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de financiële rechtmatigheidsverantwoording een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van de financiële
rechtmatigheidsverantwoording en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van ZIN. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door de Raad van Bestuur van ZIN gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de financiële rechtmatigheidsverantwoording. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is voor ons oordeel.
Onderbouwing van de oordeelonthouding met betrekking tot de jaarrekening
Op 28 november 2014 heeft de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) haar
samenvattende notitie verantwoordingsdocumenten Zvw 2013 uitgebracht. De NZa wijst in haar notitie op de generieke oordeelonthouding in de controleverklaringen bij Jaarstaat Specifieke Informatie deel A van de zorgverzekeraars. De
onzekerheden die de basis zijn voor de oordeelonthouding worden veroorzaakt doordat er onvoldoende geschikte controle-informatie over de declaraties medisch specialistische zorg 2013 en de declaraties van de geestelijke gezondheidszorg 2013, die bepalend zijn voor de hoogte van de post “ Zorglasten zorgverzkeraars” in de jaarrekening, kan worden verkregen. Op grond van het single-auditprincipe dat voortkomt uit de Zorgverzekeringswet, hebben wij geen mogelijkheden om andere controle-informatie ten aanzien van deze declaraties te verkrijgen dan de
samenvattende notitie verantwoordingsdocumenten Zvw 2013 van de Nederlandse Zorgautoriteit. Als gevolg daarvan hebben wij niet kunnen vaststellen of de
zorglasten en gerelateerde balansposten juist en volledig verantwoord zijn.
Oordeelonthouding met betrekking tot de jaarrekening Vanwege het belang van de in de paragraaf ‘Onderbouwing van de
oordeelonthouding’ beschreven aangelegenheid zijn wij niet in staat geweest om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om daarop ons
Toelichting inzake de toepassing van de Nederlandse controlestandaarden Wij wijzen op de volgende aangelegenheid in onze controle. De verantwoording financieel jaarverslag fondsen 2013 is in belangrijke mate gebaseerd op financiële informatie die door ketenpartners wordt aangeleverd. Als gevolg van het single audit principe dat in de zorgverzekeringswet is vastgelegd, is het voor ons niet toegestaan om de adequaatheid van informatie van ketenpartners te toetsen en dienen wij uit te gaan van de juistheid van de financiële informatie zoals die wordt verstrekt door de ketenpartners.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Wij vermelden dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag zoals opgenomen in hoofdstuk 1 en 2, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig de Zorgverzekeringswet is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn
toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
Den Haag, 17 december 2014 KPMG Accountants N.V
.
6.2 Controleverklaring Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten