6.1 Controleverklaring Zorgverzekeringsfonds
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Bestuur van Zorginstituut Nederland
Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in het Financieel Jaarverslag 2014 opgenomen jaarrekening over 2014 van het Zorgverzekeringsfonds, zoals beheerd door Zorginstituut Nederland (ZIN) te Diemen, bestaande uit de waarderingsgrondslagen (paragraaf 3.1), de balans per 31 december 2014 en de rekening van baten en lasten over 2014 (paragraaf 3.4) en de toelichtingen daarop (paragraaf 3.5), gecontroleerd. Tevens hebben wij de in het Financieel Jaarverslag Fondsen 2014 opgenomen financiële rechtmatigheidsverantwoording over 2014 en de toelichtingen hierop (paragraaf 4.4 en 4.5) van het Zorgverzekeringsfonds gecontroleerd.
Verantwoordelijkheid van de Raad van Bestuur
De Raad van Bestuur van ZIN is op grond van artikel 45, lid 2 van de Zorgverzekeringswet verantwoordelijk voor:
•
het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het saldo van baten en lasten van het Zorgverzekeringsfonds getrouw dient weer te geven;•
het opstellen van het jaarverslag zoals opgenomen in de hoofdstukken 1 en 2, beide in overeenstemming met de Zorgverzekeringswet en de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen;•
het opmaken van de financiële rechtmatigheidsverantwoording, die de financiële rechtmatigheid getrouw dient weer te geven, in overeenstemming met de Zorgverzekeringswet en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (d. d. 12 december 2011, 17 december 2012 en 2 juli 2015) zoals uiteengezet in paragraaf 4.2 van het financieel jaarverslag fondsen 2014. De Raad van Bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige internebeheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant inzake de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen en de Zorgverzekeringswet en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (d.d. 12 december 2011, 17 december 2012 en 2 juli 2015), zoals uiteengezet in paragraaf 4.2. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening en de financiële
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle- informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening en/of de financiële
rechtmatigheidsverantwoording een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de
accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het inrichten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van ZIN. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door de Raad van Bestuur van ZIN gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening en de financiële
rechtmatigheidsverantwoording.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel geeft:
•
de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van het Zorgverzekeringsfonds per 31 december 2014 en van het saldo van baten en lasten over 2014 in overeenstemming met deZorgverzekeringswet;
•
de financiële rechtmatigheidsverantwoording over 2014 inclusief de daarin toegelichte onzekerheden een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties in overeenstemming met de Zorgverzekeringswet en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (d.d. 12 december 2011,17 december 2012 en 2 juli 2015) zoals uiteengezet in paragraaf 4.2.
Toelichting inzake de toepassing van de Nederlandse controlestandaarden Wij wijzen op de volgende aangelegenheid in onze controle. De verantwoording financieel jaarverslag fondsen 2014 is in belangrijke mate gebaseerd op financiële informatie die door ketenpartners wordt aangeleverd. Als gevolg van het single audit principe dat in de Zorgverzekeringswet is vastgelegd, is het voor ons niet
toegestaan om de adequaatheid van informatie van ketenpartners te toetsen en dienen wij uit te gaan van de juistheid van de financiële informatie zoals die wordt verstrekt door de ketenpartners.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Wij vermelden dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag zoals opgenomen in hoofdstuk 1 en 2, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig de Zorgverzekeringswet is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste gegevens zijn
toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW.
Utrecht, 15 december 2015 KPMG Accountants N.V.
6.2 Controleverklaring Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de Raad van Bestuur van Zorginstituut Nederland Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in het Financieel Jaarverslag 2014 opgenomen jaarrekening over 2014 van het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten, zoals beheerd door
Zorginstituut Nederland (ZIN) te Diemen, bestaande uit de waarderingsgrondslagen (paragraaf 3.1), de balans per 31 december 2014 en de rekening van baten en lasten over 2014 (paragraaf 3.4) en de toelichtingen daarop (paragraaf 3.5), gecontroleerd. Tevens hebben wij de in het Financieel Jaarverslag Fondsen 2014 opgenomen financiële rechtmatigheidsverantwoording over 2014 en de toelichtingen hierop (paragraaf 4.6 en 4.7) van het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten gecontroleerd.
Verantwoordelijkheid van de Raad van Bestuur
De Raad van Bestuur van ZIN is op grond van artikel 45, lid 2 van de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten verantwoordelijk voor:
•
het opmaken van de jaarrekening die het vermogen en het saldo van baten en lasten van het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten getrouw dient weer te geven;•
het opstellen van het jaarverslag zoals opgenomen in de hoofdstukken 1 en 2, beide in overeenstemming met de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten en de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen;•
het opmaken van de financiële rechtmatigheidsverantwoording, die de financiële rechtmatigheid getrouw dient weer te geven, in overeenstemming met de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (12 december 2011 en 2 juli 2015) zoals uiteengezet in paragraaf 4.2 van het financieel jaarverslag fondsen 2014. De Raad van Bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.Verantwoordelijkheid van de accountant inzake de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, de leidraad inrichting financieel jaarverslag fondsen en de Algemene Wet Bijzondere
Ziektekosten en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (d.d. 12 december 2011 en 2 juli 2015), zoals uiteengezet in paragraaf 4.2. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening en de financiële
rechtmatigheidsverantwoording geen afwijkingen van materieel belang bevatten. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle- informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening en/of de financiële
rechtmatigheidsverantwoording een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de
accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en de financiële rechtmatigheidsverantwoording en voor het getrouwe beeld daarvan, gericht op het inrichten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van ZIN. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door de Raad van Bestuur van ZIN gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening en de financiële
rechtmatigheidsverantwoording.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel
Naar ons oordeel geeft:
•
de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van het Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten per 31 december 2014 en van het saldo van baten en lasten over 2014 in overeenstemming met de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten;•
de financiële rechtmatigheidsverantwoording over 2014 een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten en de balansmutaties in overeenstemming met de Algemene WetBijzondere Ziektekosten en het rechtmatigheidsbegrip dat nader is uitgewerkt in de brieven van VWS (d.d. 12 december 2011 en 2 juli 2015) zoals uiteengezet in paragraaf 4.2.
Toelichting inzake de toepassing van de Nederlandse controlestandaarden Wij wijzen op de volgende aangelegenheid in onze controle. De verantwoording financieel jaarverslag fondsen 2014 is in belangrijke mate gebaseerd op financiële informatie die door ketenpartners wordt aangeleverd. Als gevolg van het single audit principe dat in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten is vastgelegd, is het voor ons niet toegestaan om de adequaatheid van informatie van ketenpartners te toetsen en dienen wij uit te gaan van de juistheid van de financiële informatie zoals die wordt verstrekt door de ketenpartners.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Wij vermelden dat ons geen tekortkomingen zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag zoals opgenomen in hoofdstuk 1 en 2, voor zover wij dat kunnen beoordelen, overeenkomstig de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten is opgesteld, en of de in artikel 2:392 lid 1 onder b tot en met h BW vereiste
gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist in artikel 2:391 lid 4 BW.
Utrecht, 15 december 2015 KPMG Accountants N.V.
6.3 Winstbestemming
Het saldo van baten en lasten van het Zvf bedraagt over 2014 € 333,2 miljoen positief. Het saldo wordt toegevoegd aan het cumulatief saldo
Zorgverzekeringsfonds.
Het saldo van baten en lasten van het AFBZ bedraagt over 2014 € 5,2 miljard negatief. Het saldo wordt toegevoegd aan het cumulatief saldo Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten.
6.4 Gebeurtenissen na balansdatum
Er zijn geen andere gebeurtenissen na balansdatum van materieel belang bekend, dan die in dit financieel jaarverslag verwerkt zijn.
6.5 Samenstelling Raad van Bestuur van Zorginstituut Nederland Dhr. drs. ing. A.H.J. Moerkamp voorzitter
Dhr. dr. A. Boer lid
6.6 Verklaring van de gebruikte afkortingen ADL Algemene dagelijkse levensverrichtingen AFBZ Algemeen Fonds Bijzondere Ziektekosten ANW Algemene Nabestaandenwet
AOW Algemene Ouderdomswet
AWBZ Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten BBZ Bureau Belgische Zaken
BDZ Bureau Duitse Zaken
BIKK bijdrage in de kosten van kortingen CAK Centraal Administratiekantoor CER compensatie eigen risico
CJIB Centraal Justitieel Incasso Bureau CSZ College sanering zorginstellingen CVZ College voor zorgverzekeringen CW Comptabiliteitswet
DBC Diagnosebehandelingcombinatie EMU Economische en Monetaire Unie
FCC afdeling Fondsen & Concerncontrol van Zorginstituut Nederland
FJF Financieel Jaarverslag Fondsen
FVU Financieel Verslag Uitvoeringstaken Zorginstituut Nederland GGZ geestelijke gezondheidszorg
IB/PVV inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen LB/PVV Loonheffing volksverzekeringen
M&O misbruik en oneigenlijk gebruik NZa Nederlandse Zorgautoriteit PGB persoonsgebonden budget ADR Auditdienst Rijk
SVB Sociale Verzekeringsbank
SZW Sociale Zaken en Werkgelegenheid
UWV Uitvoeringinstituut werknemersverzekeringen VWS Volksgezondheid, Welzijn en Sport
Wfsv Wet financiering sociale verzekeringen Wlz Wet langdurige zorg
Wmg Wet marktordening gezondheidszorg Wmo Wet maatschappelijke ondersteuning
Wtcg Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten Zfw Ziekenfondswet
ZIN Zorginstituut Nederland Zvf Zorgverzekeringsfonds Zvw Zorgverzekeringswet