Hoofdstuk 1 – Algemeen
1.5 Financiële resultaten
1.5.8 Incidentele baten en lasten
Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is inzicht in de incidentele baten en lasten vereist. De belangrijkste incidentele baten en lasten hebben wij hieronder uiteengezet.
De posten worden hieronder voorzien van een korte toelichting.
Incidentele baten
Opslag OZB Ondernemersfonds
Voor de uitvoering van het ondernemersfonds is een opslag op het OZB-tarief
Niet-Woningen van toepassing. Het ondernemersfonds zit op dit moment nog in de proeffase. Na 2020 zal er een evaluatie worden gedaan om te kijken of de bijdrage structureel wordt.
Vrijval schuld omzetbelasting
In 2019 is gebleken dat een schuld omzetbelasting ten onrechte is opgenomen en kon vrijvallen.
Programma/product/omschrijving In €
150.000
0.8 Vrijval schuld omzetbelasting 68.000
0.10 Onttrekking aan de reserve budgetoverheveling 436.000
0.10 Onttrekking reserve recreatie t.b.v.: Anders innen Toeristenbelasting 70.000
0.10 Onttrekking reserve Sociaal Domein 222.000
2.4 Eenmalige subsidie t.b.v. Ambulancesteiger in de kom 120.000
3.4 Subsidie project 'Op Terschelling overal en altijd geïnformeerd 44.000
5.2 Vrijval te hoog opgenomen voorziening vGRP 2019-2023 522.000
8.2 Grondexploitatie: West aleta fase 4 79.000
8.3 Huur voor gebruik Oude Campus 72.000
8.3 Meeropbrengst WABO-leges 56.000
1.839.000
0.62 Opslag OZB Ondernemersfonds
Totaal incidentele baten Specificatie incidentele baten
Programma/product/omschrijving In €
0.1 Eenmalige extra storting voorziening verplichtingen voormalig bestuurders -368.000
0.1 Extra inzet Raadsleden -10.000
0.4 Eenmalige uitkering volgens nieuwe cao -50.000
0.4 Kosten inhuur loco-secretaris -40.000
0.4 Extra juridische kosten in verband met evenementen -73.000
0.4 Archiefwerkzaamheden -10.000
0.10 Toevoeging aan de reserve budgetoverheveling -779.000
0.10 Toevoeging aan de exploitatiereserve Behouden Huys -2.000
0.10 Overige storting reserve J.W. van Dierenfonds -1.000
2.4 Extra (ongepland) onderhoud aan de waterwegen -27.000
3.4 Bijdrage Ondernemersfonds Terschelling -150.000
5.7 Extra kosten groenonderhoud -57.000
6.0 Nagekomen last Sociaal Domein (diverse producten binnen prog 6) -100.000
6.72 Extra lasten Jeugdzorg -146.000
8.3 Extra lasten door juridische procedure FUMO -75.000
8.3 Kosten met betrekking tot de verhuur en verkoop van de Oude Campus -83.000
-1.971.000 Totaal incidentele lasten
Specificatie incidentele lasten
Onttrekkingen reserves
Voor een uitgebreide toelichting verwijzen wij u naar paragraaf 1.5.3.
Eenmalige subsidie t.b.v. ambulancesteiger in de kom
In 2019 zijn plannen gemaakt voor het plaatsen van een nieuwe steiger in de Kom. Dit wordt een ambulancesteiger die ervoor zorgt dat het patiëntenvervoer soepel kan blijven verlopen.
Een deel van de kosten voor deze steiger wordt gedekt uit een ontvangen subsidie van de Provincie. Deze subsidie is reeds ontvangen in 2019 en vervolgens meegenomen in de budgetoverheveling naar 2020.
Subsidie project ‘’Op Terschelling overal en altijd geïnformeerd’’
In 2019 is een start gemaakt met het project ‘’Op Terschelling overal en altijd geïnformeerd’’.
Voor de uitvoering van dit project is een bijdrage ontvangen van de provincie in de vorm van een subsidie.
Vrijval te hoog opgenomen voorziening vGRP 2019-2023
De voorziening Riolering is tijdens het opstellen van het vGRP beoordeeld. De stand van deze voorziening bedroeg op 1 januari 2019 € 969.000,-. Uit de kostendekkingsberekening is gebleken dat een voorziening van € 447.000,- voldoende is om de kosten voor de riolering in de komende periode te financieren. Het verschil, te weten € 522.000,- is vrijgevallen ten gunste van de algemene middelen.
Grondexploitatie: West Aleta fase 4
Een deel van het resultaat op deze grondexploitatie is verantwoord in het jaarresultaat van 2019. Het project zal naar verwachting in 2020 worden afgesloten en dan zal het resterende resultaat worden opgenomen in de exploitatie. (zie ook 2.3.7 – paragraaf grondbeleid) Huur voor gebruik Oude Campus
De voormalige campus op Dellewal wordt op dit moment verhuurd aan NHL Stenden. Zij kunnen tijdelijke studenten hier huisvesten zodat deze een cursus kunnen volgen aan het Maritiem Instituut. Hiervoor betaalt NHL Stenden huur. Deze huur is niet structureel opgenomen in de begroting, omdat niet bekend is voor hoelang het pand verhuurd zal worden, dit in verband met de plannen voor eventuele verkoop.
Meeropbrengst WABO-leges
In het jaar 2019 zijn er meer aanvragen voor omgevingsvergunningen geweest. Hierdoor zijn er meer leges binnengekomen dan oorspronkelijk begroot. Verwacht wordt dat deze
opbrengst eenmalig is. Vanaf 2020 zullen de leges meer kostendekkend worden gemaakt en om die reden worden verhoogd.
Incidentele lasten
Eenmalige extra storting in de voorziening verplichting voormalig bestuurders
De voorziening verplichting voormalig bestuurders wordt jaarlijks aangepast aan de dan bekende rechten. De voorziening wordt actuarieel berekend, rekening houdend met een wettelijke rekenrente van 0,29% en actuele sterftetafels. In de begroting is rekening
gehouden met een dotatie van € 63.000, gebaseerd op voorgaande rekenrente (2018 1,6%).
In 2019 is de wettelijke rekenrente verlaagd naar 0,29%, dit betekent dat het op te bouwen
Eenmalige uitkering volgens nieuwe cao
In het cao akkoord is afgesproken dat een ieder die op 28 juni 2019 in dienst was, in oktober 2019 een eenmalige (bruto) uitkering van 750 euro ontvangt (naar rato van dienstverband).
Deze eenmalige uitkering geldt als compensatie voor de cao-loze periode vanaf 1 januari 2019 en bedraagt in totaal € 50.000.
Kosten inhuur algemeen directeur
In het jaar 2019 is er ondersteuning van de directie ingeschakeld in de vorm van een algemeen directeur. Deze loco secretaris is van 1 juli 2019 tot en met 31 december 2019 voor 18 uur per week werkzaam geweest voor de gemeente Terschelling. Dit levert een extra last op van € 40.000.
Extra juridische kosten in verband met evenementen
Voor de juridische afhandeling van het festival Eilân is de hulp ingeschakeld van een advocatenkantoor.
Archiefwerkzaamheden
In 2019 is het archief van 1900-1995 geïnventariseerd. Hiervoor zijn eenmalig extra werkzaamheden uitgevoerd. Deze kosten waren niet begroot en leiden om deze reden tot een incidentele overschrijding van € 10.000.
Toevoegingen reserves
Voor een uitgebreide toelichting verwijzen wij u naar paragraaf 1.5.3.
Extra (ongepland) onderhoud aan de waterwegen
De kosten voor het afvoeren van slootafval zijn fors toegenomen. Daarnaast moesten er in 2019 twee duikers worden vervangen, wat ervoor zorgt dat het budget met € 27.000 wordt overschreden.
Bijdrage Ondernemersfonds Terschelling
De opslag die wordt berekend op het OZB-tarief niet-woningen wordt overgemaakt aan de stichting Terschellinger Ondernemersfonds. Na 2020 zal worden bekeken of de bijdrage structureel wordt.
Extra kosten groenonderhoud
In 2019 is sprake geweest van een situatie waarbij door Empatec, in het kader van het groenonderhoud, bedragen in rekening zijn gebracht waarbij van onze zijde vraagtekens zijn geplaatst. Dit is pas eind 2019 duidelijk geworden. In deze jaarrekening hebben wij de door Empatec in rekening gebrachte bedragen opgenomen, maar hebben hierover nog geen overeenstemming. Wij zijn van mening dat de in rekening gebrachte bedragen niet in overeenstemming zijn met de prestaties die door Empatec zijn geleverd. Hierover vindt nog overleg plaats met Empatec, maar door de Coronacrisis is een en ander nog niet definitief tot afspraken gekomen. Wij gaan ervan uit dat de geconstateerde overschrijding nog fors naar beneden kan worden bijgesteld. Wij zullen u over de uitkomsten van onze gesprekken verder informeren in 2020.
Nagekomen last Sociaal Domein
De eindafrekening van de Dienst over 2018 leverde een extra last op van € 100.000. De afrekening heeft betrekking op verschillende posten. De kosten zijn daarom verdeeld over de verschillende bijbehorende producten binnen programma 6.
Extra lasten Jeugdzorg
Landelijk is een stijging te zien in de lasten met betrekking tot de Jeugdzorg, zo ook op Terschelling. In 2020 zal verder onderzocht worden waardoor deze stijging wordt
veroorzaakt en welke stappen er genomen kunnen worden om de kosten onder controle te krijgen. Hiervoor wordt samengewerkt met de Dienst Sociale Zaken Noardwest Fryslân.
Extra lasten door juridische procedure FUMO
De afgelopen periode is ingezet op het evalueren van de dienstverlening van de FUMO. Om de dienstverlening goed te kunnen evalueren is de hulp ingeschakeld van externe adviseurs.
Dit heeft een extra last met zich meegebracht van circa € 75.000.
Kosten met betrekking tot het verhuren van de Oude Campus
De voormalige campus op Dellewal wordt op dit moment verhuurd aan NHL Stenden. Zij kunnen tijdelijke studenten hier huisvesten zodat deze een cursus kunnen volgen aan het Maritiem Instituut. De kosten voor de nutsvoorzieningen in het pand zorgen voor incidentele lasten. Omdat het pand in de nabije toekomst naar verwachting wordt verkocht, worden deze lasten niet structureel opgenomen.
In bovenstaand overzicht is te zien dat het structureel jaarrekeningsaldo van de gemeente Terschelling de afgelopen 3 jaar positief is.
In € 2019 2018 2017
455.000
-288.000 -750.000 -188.000
158.000 748.000 267.000
-130.000 -2.000 -132.000
881.000 826.000 135.000
751.000 824.000 Begrotingssaldo na bestemming
Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel jaarrekeningsaldo Structureel jaarrekeningsaldo
Saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves