Aan: Het Bestuur van de Nederlandse Jeu de Boules Bond
A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2019
Ons oordeel
Wij hebben de op bladzijde 52 t/m 68 opgenomen jaarrekening 2019 van de Nederlandse Jeu de Boules Bond te Nieuwegein gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Nederlandse Jeu de Boules Bond per 31 december 2019 en van het resultaat over 2019 in overeenstemming met de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven.
De jaarrekening bestaat uit:
1. de balans per 31 december 2019;
2. de staat van baten en lasten over 2019; en
3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.
Wij zijn onafhankelijk van de Nederlandse Jeu de Boules Bond zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie
Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit het bestuursverslag en de overige gegevens op grond van de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:
• met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;
• alle informatie bevat die op grond van de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven.
19 - - - - - - www.coney.nl Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de overige gegevens in overeenstemming met de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven.
C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening
Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de in Nederland geldende RJKC1 voor Organisaties zonder winststreven. In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderneming in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten.
Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vennootschap te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is.
Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
• het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
• het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit;
• het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
• het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is.
Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.
Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar continuïteit niet langer kan handhaven;
• het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
• het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met de financiële commissie onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Rotterdam, 29 april 2020 Coney Assurance
B.V. was getekend drs. P. de Kok RA
Jaarrekening 2019, definitief 21 Bijlage 1 Verslag van de Financiële Commissie over het boekjaar 2019
Ondergetekenden, de leden van de financiële commissie 2019-2020 t.w. Ton Reedijk, André Salomons en Cees van de Linde, als zodanig benoemd in de Bondsraadvergadering van
23 november 2019, hebben op 26 maart 2020 de concept jaarrekening over 2019 van de bond onderzocht en daarbij, voor zover mogelijk, tevens de algemene financiële situatie van de NJBB over het boekjaar 2019 bekeken.
Zij deed dat aan de hand van het op 19 maart 2020 per email toegestuurde ‘concept Financieel Verslag 2019’ sluitend met een positief exploitatieresultaat van€ 47.118,- en een totaal
vermogen van € 571.234,-.
Voorafgaand aan de bijeenkomst zijn door de commissieleden vragen opgesteld, die door de financieel medewerker van het Bondsbureau per email beantwoord en tijdens het telefonische overleg waar nodig verder toegelicht zijn.
De commissie ontving op haar verzoek specificaties van een aantal kostenposten die
vervolgens nader bekeken zijn. Er is steekproefsgewijze onderzoek gedaan naar de juistheid van de uitgaven, van declaraties en de betaling daarvan. In aanvulling op de in het verslag vermelde toelichtingen zijn er verklaringen gevraagd en gekregen bij significante afwijkingen ten opzichte van de begroting 2019. Het eindgesprek met bestuur, bureau en accountant hebben plaatsgevonden in een prettige sfeer. In dit eindgesprek zijn de vragen die de financiële commissie had, beantwoord.
De commissie heeft geconstateerd dat er door de directeur en medewerkers nauwgezet is geadministreerd en de financiële administratie keurig op orde is.
De commissie komt tot de volgende conclusies en opmerkingen:
De financiële commissie heeft detailinformatie ontvangen en beoordeeld. Aan de hand van deze stukken heeft zij vragen gesteld die bevredigend zijn beantwoord. De commissie komt tot de conclusie dat er een voorzichtig financieel beleid is gevoerd en dat de informatie goed op orde is.
Aldus opgemaakt, 26 maart 2020 De financiële commissie van de NJBB,
André Salomons Cees van de Linde Ton Reedijk
Bijlage 2 Addendum financiele jaarrekening 2019
In dit addendum zijn twee antwoorden opgenomen op vragen die door bondsraadsleden zijn gesteld n.a.v. het financiele verslag.
1. Naar aanleiding van het voorstel resultaatverdeling (blz. 55.) Voorgesteld wordt om geld uit bestaande bestemmingsreserves te onttrekken. Ik verwacht daarbij een verklaring waarom dat verantwoord is.
Antwoord bondsbestuur
Voor de ledenadministratie was een aparte voorziening van € 20.000 opgenomen. Dit bedrag hoeft niet aangewend te worden. Een mogelijke toekomstige investering kan uit de reserve pijlers en/of reserve projecten worden gefinancierd. Dit is een
behoorlijke reserve van € 89.918. Vandaar dat het nu verantwoord is om het bedrag uit de reserve ledenadministratie en reserve pijlers geheel/gedeeltelijk te onttrekken.
2. Naar aanleiding van het voorstel resultaatverdeling (blz. 55 en 60). Voorgesteld wordt 2 nieuwe bestemmingsreserves te creëren: “Garantstelling EK2020” en “Overige
activiteiten jubileumjaar 2022”. Ik meen dat de bestemmingsreserve “50-jarig jubileum” oorspronkelijk bedoeld was voor allerlei activiteiten – zoals die nu lijken te vallen onder “Overige activiteiten”, en nu wordt gebruikt voor de kosten van het EK 2020. Ik constateer, dat het enige wat nieuw is t.o.v. een jaar geleden, het voornemen is om het EK in het jubileumjaar te organiseren, en dat daarvoor extra geld voor opzij gezet moet worden. Ik stel dan ook voor de bestemmingsreserve “50-jarig jubileum”
ongewijzigd te laten (en daar eventueel € 5.000 aan te onttrekken), en twee nieuwe bestemmingsreserves te introduceren:
• “Organisatie EK 2022” (met bijbehorende dotatie van in totaal € 54.450)
• “Garantstelling EK 2022” (met bijbehorende dotatie van in totaal € 30.250).
Per saldo zal dit niets uitmaken, maar ik vind het wel zuiverder.
Antwoord bondsbestuur
Het bondsbestuur begrijpt deze redenatie. Het aanpassen van onttrekkingen en dotaties van bedragen aan deze tabel zorgt ervoor dat de accountant hiervan op de hoogte moeten
worden gebracht en er een nieuwe verklaring moet worden afgegeven. Om dit te voorkomen, heeft het bondsbestuur gezocht naar een pragmatische oplossing en stelt het bondsbestuur voor om de onderstaande teksten aan te passen:
• “50-jarig jubileum” wordt aangepast in “Organisatie EK 2022”
• “Overige activiteiten jubileumjaar” wordt aangepast in “50-jarig jubileum”.