Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: Recreatieschap Stichtse Groenlanden
Verklaring betreffende de jaarrekening
Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in dit verslag opgenomen jaarrekening 2011 van gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Stichtse Groenlanden gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2011 en de programmarekening over 2011 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
Verantwoordelijkheid van het Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Stichtse Groenlanden is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in
overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen.
Het Dagelijks Bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de
Pagina 2
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het Dagelijks Bestuur van de
gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten en toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2 lid 7 BADO is deze goedkeuringstolerantie door het Algemeen Bestuur vastgesteld.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel betreffende de jaarrekening
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Stichtse Groenlanden een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2011 als van de activa en passiva per 31 december 2011 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2011 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 213 lid 3 onder de Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
Utrecht, 31 mei 2012
Ernst & Young Accountants LLP
w.g. drs. J.W. van Oostrum RA
3.1.1 BALANS EN TOELICHTING
ACTIVA
Ultimo 2011
Ultimo 2010 1 Vaste activa
A Immateriële vaste activa € 22.660 € 57.802
-Kosten van onderzoeken ontwikkeling € 22.660 € 57.802
B Materiële vaste activa € 9.082.204 € 7.107.811
-Investeringen met een economisch nut
Gronden uitgegeven in erfpacht € - €
-Overige investeringen met economisch nut € 2.684.866 € 1.988.873 -Investeringen in de openbare ruimte uitsluitend
met een maatschappelijk nut € 6.397.338 € 5.118.939
C Financiële vaste activa € 454 € 454
- Betaalde waarborgsommen € 454 € 454
- Voorschot onkosten € -
-Totaal vaste activa € 9.105.318 € 7.166.067
2 Vlottende activa
E Uitzettingen met een rentetypische looptijd
korter dan één jaar e 1.103.434 € 303.981
-Vorderingen op openbare lichamen e - €
--Deelnemersbijdragen € 417.598 € 226.673
-Belastingdienst € 59.851 € 25.276
-Rekenlng-courantverftoudingen niet financiële instellingen e - € 598
-Overige vorderingen € 625.985 € 51.435
F Liquide middelen € 11.939 € 84.616
-Kassaldi € 1.751 € 901
-Bank- en girosaldi € 10.188 € 83.715
G Overlopende activa 355.884/ 39.083
Totaal vlottende activa € 1.471-#8/ € 427.680
3.1.1 BALANS EN TOELICHTING
PASSIVA
Ultimo
2011 Uttimo 2010
3 Vaste passiva
H Eigen vermogen € 5.754.369 € 3.290.263
-Algemene reserve €
-Bestemmingsreserves
Voor egalisatie van tarieven € - €
-Overige bestemmingsreserves € 5.754.369 € 3.290.263
-Nog te bestemmen resultaat € - €
-1 Voorzieningen € 478.147 € 479.010
-Onterh oudsegalisatievoorzieningen € 478.147 € 479.010
J vasfe schulden met een rentetypische looptijd van één
laar of langer € 2.496.013 € 2.816.837
-Obligatieleningen
-Onderhandse leningen van: € - €
-binnenlandse banken en overige financiële insteilinge € 2.489.722 € 2.813.988
-Waarborgsommen € 6.292 € 2.849
Totaal vaste passiva e 8.728.530 € 6.586.110
4 Vlottende passiva
K Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd
korter dan één jaar € 1.677.212 € 534.415
-Rekening courant niet financiële instellingen € 60.523 € 139.958
-Bank- en girosaldi € 621.437 € 197.958
-Overige schulden 995.253 196.499
-Overige schulden
L Overlopende passiva Overlopende passiva € 170.833
Terlde SBERNq m&touNt
Totaal vlottende passiva e 1.848.046 £"TT.E07.638
Totaal generaal e 10.576.575,36 € 7.593.748
3.2.1 Recreatieschap Stichtse Groenlanden rekening 2011 Lasten
Nr. Omschrijving Rekening
2010
Begroting
2011 Rekening 2011
1. R.M.N.:Salarissen, sociale lasten en personeelskosten via "uren x tarief
1.533.167 1.428.400 1.441.160
3. RMN: Doorbel.overige kosten 191.890 173.000 231.334
5. Personeel en diensten van derden 154.121 154.100 178.203 7. Afschrijvingen & rente 748.353 1.147.400 802.170
9. Huren en pachten 7.574 6.600 9.057
11. Bestuurs- en apparaatskosten 51.726 65.500 61.918
13. Belastingen en verzekeringen 48.610 52.100 42.223
15. Energie-en waterkosten 54.996 59.700 54.200
17. Onderhoud en vuilafvoer 715.273 715.400 770.418
19. Voorzieningen 223.800 226.100 226.100
21. Overige lasten 52.609 21.300 34.017
23. Nagekomen lasten 8.768 - 74.184
25. Onvoorzien - Calamiteitenfonds 25.000
Totaal lasten 3.815.887 4.049.600 3.924.984
Ter
a ERNST Accou UP
3.2.1 Recreatieschap Stichtse Groenlanden rekening 2011 Baten
Nr. Omschrijving Rekening
2010
Begroting
2011 Rekening 2011
2. Opbrengsten van eigendommen 638.756 663.200 632.515
6. Rente 5.150 29.500 4.692
8. Overige baten 307.311 5.728.200 2.877.844
10. Nagekomen baten 23.280 - 82.300
12. Dekkingsmiddelen 2.848.310 2.787.000 2.785.727
Deelnemersbijdragen
Gemeente Utecht extra bijdrage Deelnemersbijdrage doorschuif BTW exploitatie
Totaal baten 3.822.807 9.207.900 6.383.079
Resultaat voor bestemming 6.920- 5.158.300-
2.458.094-Af:
Nieuw Wulven fp: vrijval reserve Laagraven: onttrekking reserve Oortjespad uitkijktoren
Subtotaal af 263.332 621.800 278.332
Bij:
Subsidie MVP SB: noordplein Subsidie Ruigenhoek plusplan Reserve calamiteiten
Oortjespad:Vrijwillige bijdragen Oortjespad: Bijdr. derden GOH steiger t Waal: Reserve inrichting zeilplas Reserve / Ruimte nieuw beleid
75.000
Subtotaal bij 270.252 5.780.100 2.736.426
Totaal mutatie reserves 6.920 5.158.300 2.458.094
Resultaat na bestemming - -
-Terldértlflcaöe
SB ERNSP& YOUNG
Acco&jtants LLP 30
HI!! in>"
Ml ERNST & YOUNG
Openbaarmaking van controleverklaringen
1 Condities
De machtiging om de controleverklaring openbaar te maken wordt gegeven onder de volgende condities.
— Indien na het verlenen van deze machtiging feiten en omstandigheden bekend worden die van essentiële betekenis zijn voor het beeld dat de jaarrekening oproept, is nader overleg met de accountant
noodzakelijk.
— De machtiging heeft betrekking op het opnemen van de
controleverklaring in het ten behoeve van de algemene vergadering uit te brengen verslag, waarin ook de opgemaakte jaarrekening wordt opgenomen.
— De machtiging heeft ook betrekking op het opnemen van de controleverklaring in het bij het handelsregister te deponeren verslag, mits de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet tot aanpassing leidt.
— De voor deponering bij het handelsregister bestemde jaarrekening waarin op grond van artikel 2:397 BW vereenvoudigingen zijn aangebracht, dient te zijn ontleend aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening. Een concept van deze voor deponering bij het handelsregister bestemde jaarrekening dient aan ons ter inzage te worden gegeven.
— De controleverklaring kan ook worden toegevoegd indien de jaarrekening op elektronische wijze, bijvoorbeeld op Internet, wordt openbaar gemaakt. Deze jaarrekening dient de volledige jaarrekening te zijn en deze dient goed te zijn afgescheiden van andere gelijktijdig elektronisch openbaar gemaakte informatie.
— Indien de reeds openbaar gemaakte jaarrekening wordt opgenomen in een ander stuk dat zal worden openbaar gemaakt, is voor het opnemen van de controleverklaring daarbij opnieuw toestemming van de accountant nodig.
2 Toelichting op de condities
2.1 Raad van commissarissen en raad van bestuur
De accountant zendt zijn controleverklaring doorgaans aan de raad van commissarissen en de raad van bestuur. Dit is in overeenstemming met Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek (BW) dat in artikel 393 onder meer zegt: 'De accountant geeft de uitslag van zijn onderzoek weer in een verklaring'. 'De accountant brengt omtrent zijn onderzoek verslag uit aan de raad van commissarissen en aan het bestuur.'
2.2 Algemene vergadering
Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan na uitdrukkelijke toestemming van de accountant. In dit kader wordt onder openbaarmaking verstaan het beschikbaar stellen voor het publiek, dan wel aan een zodanige kring van personen dat deze met het publiek gelijk is te stellen.
Verspreiding onder aandeelhouders c.q. leden valt ook onder dit begrip openbaar maken, zodat voor het opnemen van de controleverklaring in het verslag dat aan de algemene vergadering wordt uitgebracht machtiging van de accountant nodig is.
2.3 Controleverklaring plus verantwoording
De machtiging heeft betrekking op publicatie in het verslag waarin tevens is opgenomen de jaarrekening waarop de controleverklaring betrekking heeft.
Deze conditie stoelt op de beroepsregels die zeggen dat het de accountant verboden is toestemming te geven tot openbaarmaking van zijn verklaring anders dan tezamen met de verantwoording waarop die verklaring betrekking heeft:
De accountant zal ook altijd de overige inhoud van het verslag willen zien, omdat het hem niet toegestaan is toestemming tot openbaarmaking van zijn verklaring te verlenen indien door de inhoud van de gezamenlijk openbaar gemaakte stukken een onjuiste indruk omtrent de betekenis van de jaarrekening wordt gewekt.
2.4 Gebeurtenissen tussen datum controleverklaring en algemene vergadering
Aandacht dient geschonken te worden aan het feit dat zich tussen de datum van de controleverklaring en de datum van de algemene vergadering waarin omtrent de vaststelling van de jaarrekening wordt beslist, feiten of omstandigheden kunnen voordoen die van essentiële betekenis zijn voor het beeld dat de jaarrekening oproept. De accountant dient namelijk op grond van
Indien de accountant gebeurtenissen ter kennis komen, die van materiële betekenis kunnen zijn voor de jaarrekening, dient de accountant te overwegen of die gebeurtenissen juist zijn verwerkt en toereikend zijn vermeld in de toelichting bij de jaarrekening. Ais de accountant tussen de datum van de controleverklaring en de datum dat de jaarrekening openbaar wordt gemaakt, kennis neemt van een feit dat de jaarrekening materieel zou kunnen beïnvloeden, dient de accountant te beoordelen of de jaarrekening moet worden gewijzigd, de kwestie te bespreken met de leiding en te handelen 2oals
op grond van de omstandigheden noodzakelijk is.
2.5 Handelsregister
De jaarrekening wordt (bij onder titel 9 BW2 vallende rechtspersonen samen met het jaarverslag en de overige gegevens) overgelegd aan de algemene vergadering. De algemene vergadering beslist over de vaststelling van de jaarrekening. Pas na de vaststelling van de jaarrekening door de algemene vergadering is sprake van een vennootschappelijke jaarrekening. Deze jaarrekening zal in de regel in ongewijzigde vorm worden vastgesteld. Aan de vennootschappelijke jaarrekening moet als onderdeel van de overige gegevens de controieverklaring worden toegevoegd. De tekst hiervan is normaal gesproken identiek aan de eerder afgelegde controleverklaring. Het is de vennootschappelijke jaarrekening die samen met het jaarverslag en de overige gegevens bij het handelsregister wordt openbaar gemaakt. Onder de overige gegevens behoort dan te zijn opgenomen de controleverklaring die behoort bij de volledige jaarrekening. Indien de behandeling van de jaarrekening op de algemene vergadering niet tot aanpassing leidt, kan de controleverklaring worden toegevoegd aan de door de algemene vergadering vastgestelde jaarrekening en bij tijdige deponering van het verslag ten kantore van het handelsregister als onderdeel van dit verslag worden openbaar gemaakt.
2.6 Openbaarmaking op andere wijze
De jaarrekening kan ook worden openbaar gemaakt op andere wijze dan door deponering bij het handelsregister. De controleverklaring kan ook dan worden toegevoegd, mits het gaat om openbaarmaking van de volledige jaarrekening.
Indien een deel van een jaarrekening dan wel een verkorte jaarrekening openbaar wordt gemaakt, is het niet toegestaan dat daarbij enigerlei door de accountant gegeven mededeling wordt openbaar gemaakt, tenzij:
a hij tot het oordeel is gekomen dat in de gegeven omstandigheden het desbetreffende stuk toereikend is, of
b op grond van wettelijke voorschriften met openbaarmaking van het desbetreffende stuk kan worden volstaan.
Indien niet de volledige jaarrekening wordt openbaar gemaakt, is nader overleg met de accountant noodzakelijk.
Bij het opnemen van de jaarrekening en de controleverklaring op Internet dient gewaarborgd te worden dat de jaarrekening goed is afgescheiden van andere informatie op de Internetsite. De scheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarrekening in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarrekening verlaat.
2.7 Opnemen in een ander stuk
Indien de reeds openbaar gemaakte jaarrekening wordt opgenomen in een ander stuk dat zal worden openbaar gemaakt, is sprake van een nieuwe openbaarmaking en is opnieuw toestemming van de accountant nodig. Een voorbeeld van deze situatie is de publicatie van een emissieprospectus met daarin opgenomen de jaarrekening, nadat dezelfde jaarrekening tezamen met de andere jaarstukken is gedeponeerd bij het handelsregister. Voor elke nieuwe openbaarmaking is dus opnieuw toestemming van de accountant nodig.
2.8 Gebeurtenissen na de algemene vergadering
Indien na de vaststelling van de jaarrekening feiten en omstandigheden bekend zijn geworden waardoor de jaarrekening niet langer het wettelijk vereiste inzicht geeft, moet niettemin de bij de vastgestelde jaarrekening afgegeven controleverklaring worden gehandhaafd, evenals de bij het handelsregister neergelegde controleverklaring, In dat geval dient de rechtspersoon over deze feiten en omstandigheden een mededeling bij het handelsregister te deponeren, voorzien van een controieverklaring. Ook in deze situatie is nader overleg met de accountant noodzakelijk.