Besteed de jubelton op tijd
Vraag een voorlopige aanslag over 2022 aan
Benut de schenkings- vrijstellingen
D E C E M B E R 2 0 2 1
Het coronavirus heeft ook in 2021 voor veel economische onrust gezorgd en de overheid heeft verregaande maatregelen getroffen om de verdere verspreiding van het coronavirus te beperken. Deze maatregelen hebben voor vele van u nog steeds grote gevolgen.
Naast de specifieke corona steunmaatregelen die de overheid heeft ingevoerd, zijn er ook een aantal aanpassingen in de wet- en regelgeving doorgevoerd in 2021 en verandert met ingang van 2022 ook weer het nodige.
In deze uitgave van Alan Eindejaarstips 2021 hebben wij een aantal belangrijke zaken voor u op een rij gezet. Deze hebben betrekking op hoe u zo gunstig mogelijk het jaar afsluit of het nieuwe jaar begint. Veel nieuwe wetten en regels gaan per 1 januari in. Het is goed om u te realiseren wat voor u het meest gunstig is. De huidige regels of juist de nieuwe regels.
Vanzelfsprekend kunt u met uw vragen bij ons terecht. Onze adviseurs geven u graag een passend advies. Namens de directie en medewerkers wensen wij u veel leesplezier en ondanks alle beperkingen goede feestdagen.
Roelof Tolner en Marcel van Alphen
WOORD VOORAF
Voor meer nieuws zie
Samenwoners: regel fiscaal partnerschap
In principe zijn samenwoners elkaars fiscaal partner.
Woont u samen maar voldoet u niet aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap en wilt u over het volledige belastingjaar 2021 wèl als fiscaal partners worden
behandeld zodat u beiden maximaal van de voordelen kunt profiteren? U heeft nog tot en met 31 december a.s. de tijd om dat te regelen.
Tip: De meest gebruikelijke manier om fiscaal partnerschap te bewerkstelligen, is het opstellen
van een notarieel samenlevingscontract.
Koop uw huis in 2021
Bent u bezig een huis (deels) te kopen met eigen geld? Plan koop en levering dan vóór 1 januari a.s. Over het vermogen dat u nog in 2021 van box 3 naar box 1 verschuift, bespaart u in 2022 belasting in box 3.
Voldoe aan uw aflossingsplicht
Heeft u een eigenwoninglening met fiscaal verplichte aflossing? Zorg er dan voor dat u alle over 2021
verschuldigde aflossingstermijnen heeft voldaan. Zo houdt u recht op renteaftrek.
Tip: Heeft u belast vermogen in box 3 terwijl uw hypotheek laag is en/of u een AOW’er bent met een laag inkomen en dus een laag belastingtarief? Dan kan het juist gunstig zijn
om níét te voldoen aan de aflossingseisen. De lening verhuist fiscaal naar box 3 en u krijgt daar een aftrekbare schuld. Dat kan méér belasting schelen dan de ‘reguliere’ aftrek in
box 1.
Overweeg aflossen (rest)hypotheek
Als uw spaargeld praktisch renteloos of, nog erger, tegen een negatieve rente op de bank staat te verpieteren, kan aflossen een optie zijn. In sommige gevallen kan het duizenden euro’s per jaar schelen in hypotheekrente en box 3-heffing! Wacht hier niet te lang mee: in verband met de administratieve afhandeling willen de meeste banken dat u vóór december de aanvraag doet om nog dit jaar te mogen aflossen!
Verlaag uw hypotheekrente
De hypotheekrente is nog steeds historisch laag. Het is dus vaak interessant om die voor lange(re) tijd vast te zetten.
Als u boeterente moet betalen en uw inkomen valt in het toptarief, slaat u twee vliegen in één klap: boeterente is feitelijk vooruitbetaalde rente en die wordt dan ineens aftrekbaar. Omdat het belastingvoordeel van de aftrek
de komende jaren sterk wordt teruggebracht, is het nu aftrekken van toekomstige rente in de regel gunstig.
Tip: Wellicht is uw woning inmiddels zoveel waard dat de renteopslag voor tophypotheken kan vervallen. Informeer hiernaar bij uw bank!
Besteed de jubelton op tijd
Heeft u in 2019 een schenking gekregen en toen een beroep gedaan op de hoge vrijstelling voor de eigen woning (jubelton)? U moet het bedrag dat u in 2019, 2020 en 2021 ontving met een beroep op deze vrijstelling — afgezien van het vrij besteedbare deel — vóór 1 januari 2022 hebben besteed aan de eigen woning (aanschaf, verbouwing, aflossing).
Let op: Wordt het geschonken bedrag uiteindelijk toch niet (volledig) aan de eigen woning besteed, dan moet dat uiterlijk op 31 mei
2022 aan de Belastingdienst worden gemeld. Er zal dan alsnog schenkbelasting worden geheven
over het niet-gebruikte deel.
Vraag een voorlopige aanslag over 2022 aan
Moet u over 2022 belasting bijbetalen, bijvoorbeeld omdat u inkomen of pensioen van meerdere instanties ontvangt of partneralimentatie? Vraag de Belastingdienst dan om een voorlopige aanslag over 2022. Op die manier kunt u de belasting gespreid (maandelijks) betalen en hoeft u dat niet terug te betalen.
Tip: Krijgt u jaarlijks al een voorlopige aanslag? Dan krijgt u eind 2021 of begin 2022
automatisch bericht over 2022. Controleer in dat geval of de gegevens nog kloppen.
Controleer uw toeslagbeschikking 2022
Wie in 2021 al toeslagen ontving, krijgt binnenkort automatisch digitaal bericht over de toeslagen over 2022.
Mogelijk zijn de gegevens waarop de Belastingdienst zich baseert niet meer up-to-date, waardoor u te weinig krijgt of te veel, waardoor u straks moet terugbetalen! Controleer het overzicht zorgvuldig. Op www.toeslagen.nl kunt u de wijzigingen doorgeven.
Let op: Het aantal uren waarvoor u kinderopvangtoeslag kunt krijgen, is onder
andere afhankelijk van het aantal door u gewerkte uren. In 2020 en 2021 gold er een speciale coronaregeling, maar in 2022 niet.
Check goed waar u recht op heeft.
3
Banksparen? Overweeg de beleggingsvariant
Omdat banksparen momenteel bedroevend weinig oplevert, zou u de beleggingsvariant (het zogenaamde
‘beleggingsrecht’) kunnen overwegen. Aangezien het risico van beleggen afneemt naarmate de beleggingsjaren toenemen, is het langs deze weg opbouwen van kapitaal vooral geschikt bij een voldoende grote beleggingshorizon (zeg 15 jaar of langer tot het moment dat de uitkeringen ingaan). Net als bij ‘gewoon’ beleggen is ook hier spreiding essentieel: beleg dus liever niet in individuele aandelen, maar kies voor een wereldwijd beleggend aandelenindexproduct.
Stel lijfrente-uitkeringen uit
Bereikt u dit jaar de AOW-gerechtigde leeftijd? Dan gaat u pas vanaf 2022 volledig profiteren van de lage tarieven voor AOW-gerechtigden. Het tariefsverschil kan bij een inkomen lager dan circa € 35.000 oplopen van 0,03% tot 16,44%, afhankelijk van uw geboortemaand en de exacte hoogte van uw inkomen. Om die reden kan het voordelig zijn uw lijfrente-uitkering pas volgend jaar te laten ingaan!
Kies uw zorgverzekeraar
Uiterlijk op 12 november moeten verzekeraars hun werkelijke premie voor 2022 hebben vastgesteld. Kies de verzekeraar met het pakket dat het beste bij u past tegen een zo gunstig mogelijke prijs. Dat kan veel geld schelen: in 2021 bedroeg het verschil tussen de goedkoopste en duurste basisverzekering € 504!
Let op: Vraag u altijd af of de premie voor de aanvullende verzekering opweegt tegen de extra
dekking. De premie is niet fiscaal aftrekbaar, maar de meeste niet-vergoede zorgkosten wel (boven de inkomensafhankelijke drempel en
uitgaande van de huidige wetgeving).
Geef periodiek zonder drempel
Geeft u ieder jaar aan dezelfde goede doelen? Overweeg dan uw giften periodiek te doen. Fiscaal zijn periodieke giften namelijk veel aantrekkelijker, aangezien u dan geen last meer heeft van de drempel of het maximum en dat kan behoorlijk schelen. Wel bent u verplicht om gedurende minimaal 5 jaar hetzelfde bedrag te blijven geven.
Voorkom belastingrente
Over te betalen aanslagen betaalt u belastingrente als de aanslag later dan 6 maanden na afloop van het kalenderjaar wordt opgelegd (voor de aanslag over 2021 dus vanaf 1 juli 2022). De belastingrente is voor de inkomstenbelasting minimaal 4%. Aangezien de spaarrente een stuk lager ligt, kunt u maar beter zo snel mogelijk betalen. Zorg ervoor dat uw voorlopige aanslag ongeveer overeenkomt met de door u verschuldigde belasting.
BENUT DE SCHENKINGS- VRIJSTELLINGEN
Wilt u nog in 2021 geld schenken aan (klein)kinderen of derden? Maak dan optimaal gebruik van de schenkingsvrijstellingen.
€ 3.244
Dit is het bedrag (in 2021 dus € 1.000 méér dan normaal!) van de jaarlijkse vrijstelling voor een schenking aan iemand die niet uw kind is. U hoeft er niet voor naar de notaris en aangifte schenkbelasting is niet nodig.
€ 6.604
De jaarlijkse vrijstelling (ook € 1.000 méér dan normaal!) voor schenkingen van ouders aan hun kinderen. Het maakt niet uit hoe oud het kind is, en ook deze schenking hoeft u niet aan te geven of ervoor naar de notaris.
€ 26.881
Het maximale bedrag van een schenking aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar met gebruikmaking van de ‘lage éénmalig verhoogde vrijstelling’. Er moet aangifte van worden gedaan, maar tot dit bedrag zijn er geen verdere voorwaarden. De vrijstelling geldt voor alle schenkingen gedurende het gehele jaar 2021, maar is daarna ‘verbruikt’.
€ 0 - € 103.643
Heeft u vóór 2021 al gebruik gemaakt van de éénmalig verhoogde vrijstelling? Een al eerder gebruikte hoge vrijstelling kan nog belastingvrij worden aangevuld als (1) de éénmalig verhoogde vrijstelling vóór 2010 is gebruikt of als (2) in 2019 of 2020 de éénmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning is gebruikt. De ontvanger moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn.
Let op: Wacht niet te lang: als u in 2019 de éénmalig verhoogde vrijstelling voor de woning al heeft gebruikt, dan kunt u die schenking voor het
laatst in 2021 aanvullen!
€ 55.996
De ‘lage éénmalig verhoogde vrijstelling’ van € 26.881 kan tot € 55.996 worden opgetrokken als de schenking bestemd is voor een dure studie van het kind. De schenking moet dan plaatsvinden via een notaris.
€ 105.302
De vrijstelling van maximaal € 105.302 voor de eigen woning geldt voor schenkingen aan iedereen die op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is.
Deze vrijstelling kan dus worden gebruikt voor kinderen, maar ook voor neefjes, nichtjes en zelfs voor derden, zolang die maar binnen de genoemde leeftijdsgrenzen vallen. De vrijstelling geldt alleen als de ontvanger van de schenking nog niet eerder een schenking kreeg van dezelfde persoon waarbij een beroep werd gedaan op de éénmalig verhoogde vrijstelling. De vrijstelling komt altijd in de plaats van de jaarlijkse vrijstelling.
Tip: Schenkt u aan een kind, dan kunt u de schenking van € 105.302 splitsen: maximaal
€ 26.881 mag door het kind aan andere zaken dan het huis worden besteed. Bij een schenking
aan anderen dan kinderen mag een bedrag ter grootte van de gewone jaarlijkse vrijstelling
(€ 3.244 in 2021) vrij worden besteed.
Tip: Het is mogelijk om de éénmalig verhoogde vrijstelling van € 105.302 gespreid over een
periode van maximaal drie opeenvolgende kalenderjaren te benutten! Begon u hiermee al
vóór 2021? Zie dan hiervoor onder
‘€ 0- € 103.643’.
Aandachtspunten
• Schenkt u méér dan de kalenderjaarvrijstelling? Dan moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen. Zie hiervoor op de website van de Belastingdienst. Doe dus ook aangifte als de éénmalig verhoogde vrijstelling wordt gebruikt.
• Zelfs als uw kind de 40 al gepasseerd is, maar diens huwelijks- of geregistreerd partner nog niet, kunt u de lage of hoge éénmalig verhoogde vrijstelling integraal voor uw kind benutten. Hetzelfde geldt, onder voorwaarden, voor samenwoners.
• Overweegt u een schenking voor aflossing van de hypotheek? Niet elke hypotheekvorm leent zich voor vervroegde aflossing. Meestal is het beter om een (bank) spaarhypotheek niet af te lossen. Neem dus altijd vooraf contact op met de bank om de financiële consequenties door te nemen.
Wij wensen u prettige feestdagen en een gezond en succesvol 2022
5
(0594) 55 85 25 (0594) 55 85 20 info@alan.nl www.alan.nl Lorentzpark 8 9351 VJ LEEK Postbus 101 9350 AC LEEK
Deze Actueel is een uitgave van Alan Accountants en Adviseurs.
Alan Accountants en Adviseurs aanvaardt geen enkele aansprakelijkheid voor schade van welke aard dan ook als gevolg van beslissingen en/of handelingen gebaseerd op de informatie uit deze Actueel.
Vormgeving/dtp:
Dox Imagemakers
t f e i
