• No results found

Instituut van Internal Auditors Nederland

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "Instituut van Internal Auditors Nederland"

Copied!
25
0
0

Bezig met laden.... (Bekijk nu de volledige tekst)

Hele tekst

(1)

Instituut van Internal Auditors Nederland

JAARVERSLAG 2016

(2)

Inhoud

Verslag bestuur

1. Algemeen 3

2. Resultaatontwikkeling 4

3. Risico's 5

4. Financiële positie 6

5. Kerncijfers 6

6. Vooruitblik 2017 7

7. Begroting 2017 7

8. Doelstelling 8

7. Bestuurssamenstelling 8

Jaarrekening 2016

Balans 10

Staat van baten en lasten

hierna: Kasstroomoverzicht 11

Kasstroomoverzicht Toelichting

1213

Overige gegevens

Resultaatbestemming 2016 22

Controleverklaring 23

(3)

VERSLAG BESTUUR 1. Algemeen

Op 8 december 2016 heeft prof. dr. Jaap van Manen namens de Monitoring Commissie Corporate Governance de herziene Nederlandse Corporate Governance Code aangeboden aan Minister Kamp van Economische Zaken. Het bestuur van IIA Nederland is verheugd dat Internal Audit op een prominentere plek is opgenomen in de nieuwe Code, als onderdeel van de versterking van risicomanagement. Daarmee geeft Van Manen uitdrukking aan de erkenning voor de Internal Audit Functie. Een erkenning die de laatste jaren steeds verder gegroeid is, bij het bedrijfsleven, de overheid, toezichthouders en beleggers. De keus om Internal Audit een prominentere rol te geven in de nieuwe Code, is een logische stap nu niet-financiële risico’s en cultuur en gedrag onderdeel worden van het bestuursverslag. Om de Internal Audit Functie, als onderdeel van het risicomanagementsysteem, te versterken, wordt de Raad van Commissarissen nauwer betrokken bij de benoeming, de beoordeling en eventueel het ontslag van de leidinggevende internal auditor. Uitgangspunt in de vernieuwde Code is dat vennootschappen van openbaar belang een Internal Audit Functie inrichten. Indien een vennootschap niet aan dit uitgangspunt voldoet, wordt van de Raad van Commissarissen verwacht dat zij beoordeelt of adequate alternatieve maatregelen zijn getroffen en uitlegt waarom daarmee kan worden volstaan.

Het IIA Congres 2016 trok opnieuw een record aantal van 546 deelnemers. Dagvoorzitter Jort Kelder leidde ook de paneldiscussie met Margot Scheltema, Hans Weijers en Marcel Pheijfer. Key note sprekers als Marianne Zwagerman, Margriet Sitskoorn en Willem Jan van Andel werden zeer gewaardeerd. Hiernaast telden we meer dan 1.500 deelnemers aan trainingen, ronde tafelbijeenkomsten, partnerevents en overige activiteiten.

Op het congres werd ook het Internal Audit Ambition Model gepresenteerd. Deze self assessment tool werd gratis beschikbaar gesteld. Inmiddels is het model meer dan 200 keer gedownload door IIA leden in 20 landen.

De website en de nieuwbrief kregen een nieuwe “look and feel”. Daarbij zijn beide geschikt gemaakt om goed bekeken te kunnen worden op een smartphone. Statistieken leren ons dat het verkeer naar de website en het openen van de nieuwsbrief aanzienlijk is verhoogd. Dit maakte onderdeel uit van ons communicatieplan.

Er verschenen drie vaktechnische publicaties:

· Beginselen voor ondernemingsbesturing, organisatie-inrichting en risicobeheersing

· Effectiviteitsmeting Interne Auditfunctie

· Bondgenoten in Governance 2.0

Deze zijn vertaald in het Engels en in digitale vorm beschikbaar op de website.

Het ledenaantal groeide per saldo met 73 leden naar 2.826 leden. We schreven ook 35 nieuwe RO’s in en 18 uit. Eind 2016 waren er 673 RO’s ingeschreven. Het aantal Certified Internal Auditors (CIA’s) dat lid is van het IIA in Nederland is per saldo met 22 gestegen naar 598 leden.

(4)

2. Resultaatontwikkeling

Het resultaat na vennootschapsbelasting over het boekjaar is € 173 duizend positief. De begrote winst was nihil. De baten waren € 302 duizend hoger dan begroot. De hogere baten werden met name gerealiseerd door meer inkomsten uit evenementen en partnerships.

De ledenbijdragen bedragen € 555 duizend ten opzichte van een begroting van € 558 duizend (2015:

€ 548 duizend).

De netto bijdrage uit de evenementen bedragen € 259 duizend positief, hetgeen € 157 duizend hoger is dan de begroting van € 102 duizend (2015: € 196 duizend).

De personeelskosten bedroegen € 460 duizend, terwijl er € 445 duizend was begroot (2015: € 332 duizend). Begin 2015 was de backoffice voor een belangrijk deel ondergebracht bij een verenigingsmanagementbureau. Begin 2016 namen wij afscheid van het boekhoudkantoor en hebben wij een eigen administrateur in dienst genomen.

De bestuurs- en commissiekosten over 2016 bedroegen € 35 duizend tegenover een begroting van

€ 39 duizend (2015: € 50 duizend).

Het netto resultaat op de kwaliteitstoetsing was € 21 duizend negatief tegenover een begroot tekort van € 46 duizend (2015: € 24 duizend tekort). Het negatieve resultaat wordt veroorzaakt door de kosten die verband houden met het monitoren van en het toezicht op de toetsingen die niet door het IIA worden uitgevoerd.

De opbrengsten uit tijdschriften bedroegen € 18 duizend en was in lijn de begroting van € 18 duizend (2015: € 24.418 duizend). De daling ten opzichte van 2015 is voornamelijk het gevolg van lagere advertentieopbrengsten van de website.

De kosten voor de tijdschriften waren € 91 duizend, tegenover een begroting van € 87 duizend (2015:

84 duizend). Het verschil wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door hogere kosten van Internal Auditor als gevolg van een duurdere US dollar.

De kantoorkosten bedroegen € 164 duizend, tegenover een begroting van € 155 duizend (2015: € 315 duizend). De daling van de kantoorkosten ten opzichte van 2015 wordt voornamelijk veroorzaakt door het beëindigen van de overeenkomst met het verenigingsmanagementbureau.

Het eigen vermogen van de vereniging is toegenomen met € 173 duizend van € 528 duizend per 1 januari 2016 naar € 701 duizend per 31 december 2016. Het resultaat na belastingen over 2016 van

€ 173 duizend positief is toegevoegd aan de algemene reserve.

(5)

3. Risico's

Het bestuur ziet als de belangrijkste risico's een substantiële terugloop van het aantal leden, beduidend lagere belangstelling voor de (betaalde) evenementen en terugval van de bijdragen van partners. Om deze risico's te beperken, werkt het IIA voortdurend aan de verbetering van de waarde propositie voor de leden, een aanbod van kwalitatief hoogwaardige evenementen en het goed managen van de relaties met onze partners.

De onlangs gepubliceerde nieuwe Corporate Governance, zal naar onze verwachting een toenemende vraag naar internal auditors veroorzaken. Als gevolg daarvan verwachten wij een groei van het aantal leden en een groter aantal deelnemers aan onze evenementen. Wij verwachten, mede daarom, dat bovengenoemde risico's zich niet zullen materialiseren. De uitdaging is om het vertrouwen zoals getoond in de nieuwe Corporate Governance de komende jaren waar te blijven maken. Een breed pallet aan strategische doelen en acties is hiertoe door het bestuur van de vereniging gedefinieerd en belegd. Hieronder valt een dienstpakket voor de startende Internal Auditfunctie. De voortgang en effectiviteit van de strategie en de daaruit voortvloeiende acties hiervan wordt tijdens de bestuursvergaderingen gevolgd en waar nodig bijgesteld.

De risicoschatting is gebaseerd op een SWOT analyse die door het bestuur is opgesteld, als

onderdeel van het opstellen van het strategisch plan, dat is afgestemd met de Raad van Advies

en de belangrijkste stakeholders. Het bestuur vindt het reputatierisico aanvaardbaar. Het

financiële risico is beperkt door een conservatief opgestelde begroting en een goede bewaking

van het kostenniveau. Het IIA heeft inmiddels een buffer opgebouwd die toereikend is om ruim

100% van de jaarlijkse personeels- en kantoorkosten te dekken. Het bestuur vindt dit niveau

toereikend.

(6)

4. Financiële positie

De financiële positie kan aan de hand van de balansen per 31 december als volgt worden weergegeven (€):

2016 2015

VERMOGEN OP LANGE TERMIJN

Eigen vermogen 701.035 527.996

VASTGELEGD OP LANGE TERMIJN

Af: Vaste activa 34.769 41.906

Beschikbaar voor financiering van het werkkapitaal 666.266 486.090

Dit werkkapitaal is als volgt samengesteld:

Vorderingen 144.063 214.860

Liquide middelen 708.776 518.923

852.839 733.783

Af: Kortlopende schulden 186.573 247.693

Werkkapitaal 666.266 486.090

Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar het in de jaarrekening opgenomen kasstroomoverzicht.

5. Kerncijfers

De onderstaande kerncijfers zijn ontleend aan de balans en de staat van baten en lasten van de afgelopen vijf jaar (bedragen in €).

2016 2015 2014 2013 2012

Baten 1.815.280 1.562.323 1.864.517 1.690.831 2.153.032

Lasten 1.602.340 1.477.194 1.889.562 1.585.207 2.148.185

Resultaat voor belastingen 212.940 85.129 -25.045 105.624 4.847

Aantal FTE ultimo jaar 6,2 5,4 1,8 1 1

Financiering

Eigen vermogen 701.035 527.996 469.445 494.490 388.866

Aantal leden 2.826 2.753 2.707 2.703 2..512

Mutatie aantal leden 2,7% 1,8% 0,0% 7,6% 2,7%

(7)

6. Vooruitblik 2017

Volgend op de presentatie van de nieuwe Corporate Governance Code zien wij het als belangrijkste prioriteit voor 2017 het ondersteunen van nieuwe auditfuncties. Wij hebben inmiddels een aantal producten en diensten ontwikkeld die onze leden daarbij ondersteunen. Wij zullen ook nauwe contacten blijven onderhouden met onze belangrijkste stakeholders. Voor de derde keer zullen wij het jaarlijks commissarissensymposium organiseren, samen met NBA-LIO en de NCD. Social media zullen sterker worden ingezet om de communicatie naar onze achterban en de andere belanghebbenden te verbeteren.

Daarnaast zijn de strategische prioriteiten voor 2017 voornamelijk:

Een sterke profilering van het fundament dat professionele internal auditing onmisbaar is in governance;

· Een sterke waardepropositie voor bestaande, toekomstige en voormalige internal auditors, zodanig dat zij hun lidmaatschap als noodzakelijk zien;

· Het verbeteren van de professionaliteit door dé leidende autoriteit te zijn in de ontwikkeling van internal auditfuncties (en internal auditprofessionals).

7. Begroting 2017

Op de algemene ledenvergadering van 7 december 2016 is de begroting 2017 als volgt vastgesteld (in € 000):

BATEN

Ledenbijdragen 565

Evenementen 554

Professionele certificering 8

Kwaliteitstoetsing 250

Tijdschriften en website 14

Partnerships 165

Overige baten 2

Som der baten 1.558

LASTEN

Personeelskosten 490

Afschrijvingskosten 10

Evenementen 420

Bestuur en Commissies 52

Professionele certificering 10

Kwaliteitstoetsing 277

Tijdschriften en website 107

Contributies IIA Inc. & ECIIA 51

Kantoorkosten 141

Som der lasten 1.558

Saldo van baten en lasten 0

(8)

8. Doelstelling

De vereniging heeft tot doel:

a) het bundelen van de audit-disciplines op het gebied van internal (waaronder operational) auditing in Nederland;

b) het bevorderen van de goede beroepsuitoefening door internal auditors;

c) het bevorderen van de ontwikkeling van het vakgebied internal auditing;

d) het promoten en profileren van het beroep van Internal Auditor;

e) het behartigen van de gemeenschappelijke belangen van het beroep en de beroepsgroep.

Het beleid van het bestuur is er op gericht om deze doelstellingen te realiseren door overleg en samenwerking met andere beroepsorganisaties, het verzorgen van relevante trainingen, het doen van vaktechnisch onderzoek, betrokken te zijn bij het opstellen van de curricula van post doctorale opleidingen op het gebied van internal auditing en de dialoog aan te gaan met een breed scala aan 'stakeholders' van internal auditing.

9. Bestuurssamenstelling

Het bestuur bestond in 2016 uit de volgende personen:

Voorzitter * de heer J.P.M. Bendermacher RA CIA Vicevoorzitter/

Penningmeester** mevrouw mr. drs. J.L. Heimel RA CIA CFE CISA Secretaris de heer drs. W.P.M. Beekmans MPA

Overige bestuursleden mevrouw S.W. Breedveld-Krans RA RO CIA CRMA de heer drs. H. Chuah EMIA RO

de heer drs. R.H.J.W. Jansen RO

mevrouw drs. A.A.A. Langeveld RA CISA de heer drs. W.A.J. van Loon RA CIA de heer drs. J.A. Man CIA

de heer drs. V.G. Moolenaar (voorzitter tot 18 februari 2016) de heer drs. H.A. Mulders RA RC (vanaf 26 mei 2016)

de heer M.J.M. Verberne RA RO (vanaf 26 mei 2016) de heer drs. A.C. van Vlodorp RA CIA CFSA

* De heer Bendermacher is per 18 februari 2016 aangetreden als voorzitter. Daarvoor was hij vicevoorzitter. De heer Moolenaar was tot die datum voorzitter.

**Per 18 februari 2016 is mevrouw Heimel vicevoorzitter. Zij is ook aangebleven als penningmeester.

(9)

Jaarrekening 2016

(10)

Balans per 31 december

(na bestemming van het resultaat)

2016 2015

ACTIVA

Materiële vaste activa

Inventaris (1) 34.769 41.906

Som der materiële vaste activa 34.769 41.906

Vlottende activa

Vorderingen

Debiteuren (2) 85.348 135.436

Overige vorderingen en overlopende activa (3) 58.715 79.424

144.063 214.860

Liquide middelen

Rekeningen courant (4) 117.453 18.923

Spaarrekeningen (5) 591.323 500.000

708.776 518.923

Som der vlottende activa 852.839 733.783

Totaal activa 887.608 775.689

PASSIVA

Eigen vermogen

Algemene reserve (6) 701.035 527.996

701.035 527.996

Kortlopende schulden

Crediteuren 17.244 74.166

Vennootschapsbelasting (7) 30.724 17.123

Belasting (8) 30.553 27.324

Overige schulden en overlopende passiva (9) 108.052 129.080

186.573 247.693

Totaal passiva 887.608 775.689

(11)

Staat van baten en lasten

Begroting

2016 2016 2015

Baten

Ledenbijdragen (10) 555.513 557.800 548.234

Evenementen (11) 721.509 473.800 611.607

Professionele certificering (12) 7.879 5.000 23.358

Kwaliteitstoetsing (13) 304.949 312.400 188.157

Tijdschriften en website (14) 18.130 18.000 24.418

Partnerships (15) 200.000 140.000 147.000

Overige baten (16) 7.300 6.200 19.549

Som der baten 1.815.280 1.513.200 1.562.323

Lasten

Personeelskosten (17) 460.254 444.850 331.816

Afschrijvingskosten kantoorinventaris (1) 9.556 8.000 4.328

Evenementen (18) 462.125 371.975 417.199

Bestuur en commissies (19) 34.721 38.600 48.498

Professionele certificering (20) 7.859 6.000 25.816

Kwaliteitstoetsing (21) 326.733 357.900 212.157

Tijdschriften (22) 91.294 87.250 83.815

Contributies IIA Inc. & ECIIA (23) 46.863 48.750 44.204

Kantoorkosten (24) 163.988 154.875 314.748

Som der lasten 1.603.393 1.518.200 1.482.581

Saldo van baten en lasten 211.887 -5.000 79.742

Financieel resultaat 1.053 5.000 5.387

RESULTAAT VOOR BELASTINGEN 212.940 - 85.129

Vennootschapsbelasting (25) 39.901 - 26.578

Netto resultaat boekjaar 173.039 - 58.551

Resultaatbestemming

Toevoeging/onttrekking aan de algemene reserve 173.039 - 58.551

(12)

Kasstroomoverzicht

2016 2015

Resultaat voor interest en belastingen 211.887 79.742

Financiële resultaten 1.053 5.387

Vennootschapsbelasting -39.901 -26.578

Netto resultaat 173.039 58.551

Hierin begrepen afschrijvingen op vaste activa 9.556 4.328

Aanschaf materiele vaste activa -2.419 -46.234

Afname resp. toename vorderingen 70.797 -2.213

Afname kortlopende schulden -61.120 -62.690

7.258 -111.137

Kasstroom uit operationele activiteiten 189.853 -48.258

Beginstand liquide middelen 518.923 567.181

Eindstand liquide middelen 708.776 518.923

De kasstromen zijn berekend op basis van de indirecte methode. Deze kasstromen bestaan uit het resultaat over het boekjaar gecorrigeerd voor de aanschaf en afschrijvingen van kantoorinventaris alsmede voor de toe- of afname van vorderingen en schulden.

In 2016 zijn de vorderingen ten opzichte van eind 2015 afgenomen met € 71 duizend. Deze afname van de vorderingen wordt gevormd door een afname van het debiteurensaldo (€ 50 duizend) en een afname van nog te factureren kwaliteitstoetsingen (€ 24 duizend) en vooruitbetaling van verzekeringspremies (€ 10 duizend) en een toename van nog te factureren trainingen resp.

lidmaatschappen (€19 duizend) en overige posten (€ 6 duizend).

De kortlopende schulden zijn afgenomen met € 61 duizend. Het crediteurensaldo is gedaald met

€ 57 duizend. Voor een nadere analyse van de kortlopende schulden wordt verwezen naar de toelichting op de balans.

De liquide middelen namen toe met € 190 duizend.

(13)

Toelichting Algemeen

Alle bedragen luiden in euro, tenzij anders vermeld. Het boekjaar betreft de periode van 1 januari tot en met 31 december. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving 640, organisaties zonder winststreven.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Tenzij anders vermeld zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen verkrijgingprijzen c.q. nominale waarden. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het jaar worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn.

Inventaris

De inventaris wordt afgeschreven in 5 jaar.

Vorderingen

De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid.

Liquide middelen

Onder liquide middelen worden uitsluitend middelen opgenomen die binnen 12 maanden beschikbaar zijn voor de vereniging. Middelen die langer dan 12 maanden niet beschikbaar zijn worden gepresenteerd onder de financiële vaste activa.

Kwaliteitstoetsingen

Het resultaat op een kwaliteitstoetsing wordt genomen nadat de toetsing is afgerond.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht wordt opgesteld volgens de indirecte methode. In de opstelling wordt de cash flow, die bestaat uit het resultaat vermeerderd met de afschrijvingslasten, afzonderlijk gepresenteerd.

Partnerships

De partnerships zijn verantwoord inclusief de sponsoring in natura. Deze sponsoring hebben betrekking op evenementen. De sponsoring in natura is omgerekend naar de waarde die daaraan kan worden toegekend.

(14)

Toelichting op de balans

2016 2015

Materiële vaste activa

1. Inventaris

Aanschafwaarde 1 januari 41.906 -

Investeringen inventaris 2.419 46.234

Afschrijvingen boekjaar -9.556 -4.328

Boekwaarde 31 december 34.769 41.906

De inventaris bestaat uit meubilair en ICT apparatuur dat zich bevindt in het pand aan de Burgemeester Stramanweg 102a te Amsterdam.

Vorderingen

2. Debiteuren

Debiteuren 95.175 141.936

Voorziening voor oninbaarheid -9.827 -6.500

85.348 135.436

3. Overige vorderingen en overlopende activa

Vooruitbetaalde kosten kwaliteitstoetsingen 6.113 29.842

Vooruitbetaalde contributie IIA Global 20.355 19.008

Vooruitbetaalde verzekeringspremies 7.245 16.863

Vooruitbetaalde huur kantoor - 8.457

Nog te ontvangen rente 1.975 4.356

Nog te factureren lidmaatschappen en trainingen 19.010 -

Diverse vorderingen en overlopende activa 4.017 898

58.715 79.424

De vooruitbetaalde kosten hebben betrekking op lopende kwaliteitstoetsingen die begin in 2017 worden afgerond. De afdracht van contributie aan IIA Global wordt berekend en vooruitbetaald over de periode 1 juli - 30 juni.

4. Rekeningen courant

ABN AMRO 117.073 18.904

Rabobank 380 19

117.453 18.923

(15)

Toelichting op de balans

2016 2015 5. Spaarrekeningen

ABN AMRO 190.000 100.000

ASN 100.869 100.000

Garantibank 100.454 100.000

SNS 100.000 100.000

Rabobank 100.000 100.000

591.323 500.000

Bij faillissement van een bank komt IIA als kleine onderneming in aanmerking voor een vergoeding uit hoofde van het Nederlandse depositostelsel. De maximale vergoeding is € 100 duizend per bankvergunning. Om het risico op de bankrekeningen van het IIA te minimaliseren worden in beginsel spaartegoeden van maximaal € 100 duizend aangehouden bij banken met verschillende bankvergunningen. Omdat SNS en ASN met ingang van 1 januari 2017 via dezelfde bankvergunning handelen is de bankrekening van SNS opgezegd begin 2017. Begin 2017 is een nieuwe bankrekening geopend bij Yapi Kredi Bank Nederland ten behoeve van de beoogde risicospreiding.

6. Eigen vermogen

Algemene reserve

Saldo begin boekjaar 527.996 469.445

Resultaatverwerking boekjaar 173.039 58.551

Saldo einde boekjaar 701.035 527.996

Het bestuur van het IIA streeft naar een eigen vermogen dat de jaarlijkse personeels- en kantoorkosten dekt. Per 31 december is 13,4 maanden beschikbaar.

Kortlopende schulden 7. Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting 30.724 17.123

8. Belastingen

Omzetbelasting 6.607 27.324

Loonheffing 23.946 -

30.553 27.324

(16)

Toelichting op de balans

2016 2015

9. Overlopende passiva

Vooruit gefactureerde opbrengsten inzake kwaliteitstoetsingen 44.125 68.814 Nog te betalen werkzaamheden inzake kwaliteitstoetsing 4.404 21.708

Reservering vakantiegeld en -dagen 21.357 16.589

Nog te betalen kosten trainingen 22.307 1.450

Accountantskosten 12.342 10.000

Diverse overlopende passiva 3.517 10.519

108.052 129.080

De vooruit gefactureerde opbrengsten betreffen voorschotnota’s in verband met kwaliteitstoetsingen die nog niet zijn afgerond. Nog te betalen kosten trainingen bestaan uit vergoeding aan trainers -en overnachtingen van deelnemers aan trainingen die per balansdatum nog niet waren gefactureerd.

Niet in de balans opgenomen verplichtingen en activa

Per 1 juni 2015 is het IIA een huurovereenkomst aangegaan voor de kantoorruimte aan de Burgemeester Stramanweg 102a te Amsterdam. De looptijd is 5 jaar. De huur op jaarbasis bedraagt voor 2017 € 35.450 en wordt jaarlijks op 1 juni geïndexeerd. Over de huur wordt geen BTW in rekening gebracht. ABN AMRO heeft op ons verzoek een bankgarantie afgegeven aan VastNed Offices Benelux voor een bedrag van maximaal € 10 duizend per jaar.

Het IIA is voornemens een huurovereenkomst aan te gaan voor de kantoorruimte aan de

Burgemeester Stramanweg 102b te Amsterdam. Deze is gelegen naast de huidige kantoorruimte. De looptijd is naar verwachting tot 1 juni 2020. De huur op jaarbasis is circa €14.500 per jaar.

Het leasecontract voor de auto van de directeur loopt tot en met augustus 2019. De bijbehorende leasetermijnen voor 2017 bedragen € 12.108 inclusief BTW.

Verbonden partijen

Het IIA is verbonden aan de Stichting Verenigde Register Operational Auditors (SVRO) en de Stichting Vaktechnisch Onderzoek IIA Nederland (SVO). Het bestuur van elk van de stichtingen bestaat uit personen die ook lid zijn van het IIA bestuur. De administratie wordt verzorgd door het IIA. Deze brengt daarvoor administratiekosten tegen reële waarde in rekening.

(17)

SVRO

Het doel van de SVRO is:

· De inschrijving in, respectievelijk uitschrijving uit het Register alsmede het beheer van het Register;

· Het bevorderen van een goede beroepsuitoefening door hen die in het Register zijn ingeschreven (de Register Operational Auditors);

· Het bevorderen van opleidingen, gericht op het op peil brengen en houden van de

deskundigheid van de leden door middel van het accrediteren van universitaire opleidingen en het (laten) organiseren van opleidingen ter permanente educatie;

· Het bevorderen van de verdere ontwikkeling van het vakgebied Operational Auditing en het beroep van Operational Auditor

SVO

Het doel van de SVO is het bevorderen en ontplooien van activiteiten op het gebied van

(wetenschappelijk) onderzoek en onderwijs op het gebied van Internal Auditing en het verrichten van al hetgeen daarmee verband houdt of daartoe bevorderlijk kan zijn.

(18)

Toelichting op de staat van baten en lasten

Begroting

Baten 2016 2016 2015

10. Ledenbijdragen

Individuele lidmaatschappen 256.995 280.200 270.221

Groepslidmaatschappen 298.518 277.600 278.013

555.513 557.800 548.234

De contributietarieven zijn in 2016 gelijk gebleven aan die van 2015. Er is een trend zichtbaar dat meer leden behoren tot groepen. De gemiddelde contributie voor groepsleden is lager dat die van individuele leden.

11. Evenementen

Opbrengsten uit evenementen betreffen:

Trainingen en congres 695.210 450.000 586.048

Portal Academy 2.931 4.000 4.369

CAE Forum 23.368 19.800 21.190

721.509 473.800 611.607

De opbrengsten uit trainingen en congres zijn in 2016 aanzienlijk hoger dan begroot. Er werd een groter aantal trainingen en evenementen georganiseerd dan begroot. Ook de begroting voor het congres was conservatief opgesteld. Hat aantal inschrijvingen overtrof de verwachtingen in ruime mate.

12. Professionele certificering

Opbrengsten examens 7.879 5.000 23.358

IIA Nederland ontvangt van IIA Global een vergoeding voor elk afgenomen examen voor één van de professionele certificeringen (CIA en dergelijke). Tot 1 maart2015 werden tot 1 maart ook de examenkosten hiervoor door IIA Nederland gefactureerd; thans verloopt inschrijving geheel via IIA USA.

13. Kwaliteitstoetsingen

Uitgevoerde kwaliteitstoetsingen 304.949 312.400 188.157

In 2016 werden er 15 kwaliteitstoetsingen uitgevoerd. Bij tien organisaties is de toetsing aan de IIA Standaarden door een andere partij gedaan dan IIA Nederland. In het merendeel van de gevallen heeft het College Kwaliteitstoetsingen aanvullend de toetsingen aan de normenkaders van de NBA en de NOREA gedaan. De omvang van de getoetste Internal Audit Functies was groter dan in 2015.

(19)

Toelichting op de staat van baten en lasten

Begroting

Baten 2016 2016 2015

14. Tijdschriften en website

Inkomsten uit abonnementen 3.005 6.000 3.579

Inkomsten uit advertenties 15.125 12.000 20.839

Inkomsten uit abonnementen en advertenties 18.130 18.000 24.418 Met ingang van 2016 zijn de abonnementen op Audit Magazine gratis. In de begroting was hier geen rekening mee gehouden. Het abonnement op Internal auditor is in de digitale vorm gratis. Leden en niet leden kunnen zich voor de gedrukte versie abonneren. De advertentie-inkomsten voor de website waren hoger dan begroot omdat meer vacatures zijn geplaatst dan verwacht, maar minder dan in 2015.

15. Partnerships

Partnerships 200.000 140.000 147.000

Het aantal partnerships en friends is verhoogd. Ook is de hoogte per partnerships gestegen: voor het eerst kozen twee van onze partners het platinum niveau. Een deel van de bijdragen is in natura. Dit betreft PE waardige evenementen, waarvan de partner een belangrijk deel van de kosten voor zijn rekening neemt. De waarde in het economische verkeer van deze van sponsoring is als inkomsten verantwoord.

16. Overige baten

Opbrengst doorbelaste kosten aan SVRO 7.300 6.200 5.413

Vrijval voorziening voor BTW en bijbehorende rente oude jaren - - 13.573

Diverse overige baten - - 563

7.300 6.200 19.549

De doorbelaste kosten hebben betrekking op de administratievergoeding voor de RO’s die in rekening worden gebracht aan de SVRO alsmede de administratie werkzaamheden waaronder het opstellen van de jaarrekening.

(20)

Toelichting op de staat van baten en lasten

Lasten Begroting

2016 2016 2015

17. Personeelskosten

Salarissen 321.023 246.850 231.885

Sociale lasten 51.200 82.000 41.055

Pensioenpremies 41.041 66.000 27.348

Overige personeelskosten 46.990 50.000 31.528

460.254 444.850 331.816

Eind januari 2016 is het contract met het administratiebureau beëindigd. Per 1 februari 2016 is een administrateur in dienst genomen. Het aantal personeelsleden is daarmee uitgebreid met 0,8 FTE (van 5,4 FTE naar 6,2 FTE). De werkzaamheden van het bestuur zijn onbezoldigd. De kosten van de directie worden niet vermeld, omdat deze tot één persoon zijn te herleiden.

18. Evenementen

Trainingen en congressen 365.945 297.975 327.597

Overige evenementen 25.430 34.000 46.602

Waarde van de sponsoring in natura 70.750 40.000 43.000

462.125 371.975 417.199

De kosten van trainingen en congressen name toe als gevolg van een groter aantal deelnemers en meer trainingen van begroot. Onder de overige evenementen zijn begrepen het commissarissen symposium, CAE services , en het president’s dinner. Over de gehele linie zijn deze kosten lager uitgevallen dan begroot. In 2015 werd een Europese CAE Round Table georganiseerd. De kosten daarvan zijn vorig jaar onder overige evenementen verantwoord.

19. Bestuur en commissies

Bestuurskosten 11.351 25.100 39.564

Commissiekosten 23.370 13.500 8.934

34.721 38.600 48.498

De kosten voor het bestuur waren € 14 duizend lager dan begroot omdat er geen gebruik gemaakt is van adviezen ten behoeve van het bestuur. De commissiekosten waren € 10 duizend hoger dan begroot vanwege de toename van de vaktechnische publicaties.

20. Professionele certificering

Registratie examens en PE punten 7.859 6.000 21.522

Examengelden - - 4.294

7.859 6.000 25.816

De kosten van 2016 hebben uitsluitend betrekking op de registratiekosten die aan IIA Global moeten worden betaald voor de registratie van de PE punten van de internationale certificaathouders. Tot 1 maart 2015 werden administratiekosten voor de examens betaald aan IIA Global.

(21)

Toelichting op de staat van baten en lasten

Lasten Begroting

2016 2016 2015 21. Kwaliteitstoetsingen

Toetsingsuren regulier 266.051 287.400 169.404

Administratieve ondersteuning 46.080 48.000 32.656

Overig 14.602 22.500 10.097

326.733 357.900 212.157

Het aantal uitgevoerde toetsingen was gelijk aan de begroting. Het aantal bestede uren lag lager dan begroot. In 2016 heeft de NBA een onderzoek gedaan voor de verlenging van de accreditatie overeenkomst. De kosten daarvan zijn verantwoord onder overig.

22. Tijdschriften

Kosten tijdschrift Audit Magazine 55.740 52.000 48.999

Kosten tijdschrift Internal Auditor 35.554 35.250 33.191

Overige kosten - - 1.625

91.294 87.250 83.815

23. Contributies IIA Global en ECIIA

IIA Global 39.363 39.000 34.164

ECIIA 7.500 9.750 10.040

46.863 48.750 44.204

De contributie aan IIA Global is gebaseerd op het gemiddeld aantal leden. De contributie ECIIA bestaat uit een vaste bijdrage per land.

24. Kantoorkosten

Extern bureau APPR - - 115.132

Administratie 82.896 76.875 77.749

Niet te verrekenen BTW - - 52.106

Huisvesting 40.208 36.000 30.974

Accountantskosten 14.442 9.000 10.000

Algemene kantoorkosten 26.442 33.000 28.787

163.988 154.875 314.748

Per 1 juli 2015 is de overeenkomst met het externe bureau (APPR) beëindigd.

Bij het bepalen van de voorziening accountantskosten over 2015 is geen rekening gehouden met de BTW. De kosten over 2016 is inclusief BTW voorzien. Hierdoor drukt de BTW dubbel op 2016. Een belangrijk deel van de BTW is niet te verrekenen. Met ingang van 2016 is de niet te verrekenen BTW direct onder de kosten verantwoord.

(22)

Toelichting op de staat van baten en lasten

Lasten Begroting

2016 2016 2015

25. Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting over de periode 2010-2014 - - 9.455

Vennootschapsbelasting 2015 - - 17.123

Vennootschapsbelasting 2016 39.901 -

39.901 - 26.578

Overige gegevens

Resultaatbestemming 2016

Het resultaat na belastingen over het boekjaar 2016 bedraagt € 173.039 positief.

Vooruitlopend op het vaststellen van de jaarrekening door de algemene ledenvergadering stelt het bestuur voor om € 173.039 toe te voegen aan de algemene reserve. Dit voorstel is reeds in de balans verwerkt.

Amsterdam, 31 maart 2017

Instituut van Internal Auditors Nederland Burgemeester Stramanweg 101a

1101 AA Amsterdam

(23)

Accountants - Belastingadviseurs - Management Consultants

CONTROLEVERKLARING

VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

Aan het bestuur van

Instituut van Internal Auditors Nederland, Amsterdam

VERKLARING OVER DE IN HET JAARVERSLAG OPGENOMEN JAARREKENING 2016

ONS OORDEEL

Wij hebben de jaarrekening 2016 van Instituut van Internal Auditors Nederland te Amsterdam gecontroleerd.

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Instituut van Internal Auditors Nederland per 31 december 2016 en van het resultaat over 2016 in overeenstemming met de in Nederland geldende RJ-Richtlijn 640 Organisaties zonder winststreven.

De jaarrekening bestaat uit:

1. de balans per 31 december 2016 2. de staat van baten en lasten over 2016 3. een kasstroomoverzicht over 2016; en

4. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

DE BASIS VOOR ONS OORDEEL

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.

Wij zijn onafhankelijk van Instituut van Internal Auditors Nederland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags-en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

(24)

VERKLARING OVER DE IN HET JAARVERSLAG OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekeningen onze controleverklaring daarbij, omvat het jaarverslag andere informatie, die bestaat uit het ‘Verslag bestuur’.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de controle of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, die bestaat uit het ‘Verslag Bestuur’ in overeenstemming met RJ-Richtlijn 400 Jaarverslag.

BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING

VERANTWOORDELIJKHEDEN VAN HET BESTUUR VOOR DE JAARREKENING

Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de in Nederland geldende RJ-Richtlijn 640 Organisaties zonder winststreven. In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de vereniging in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de vereniging te liquideren of de bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is.

Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de vereniging haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.

(25)

ONZE VERANTWOORDELIJKHEDEN VOOR DE CONTROLE VAN DE JAARREKENING Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen.

De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Een volledige beschrijving van onze verantwoordelijkheden is beschikbaar op de website van de NBA.

Rotterdam, 5 april 2017

MAZARS PAARDEKOOPER HOFFMAN N.V.

w.g. drs. R.M. van Dijk RA

Referenties

GERELATEERDE DOCUMENTEN

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de vereniging op 31 december 2016 en

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Revalidatie Centrum Curaçao

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting Special Olympics Nederland

Naar ons oordeel geeft de in het jaarverslag opgenomen geconsolideerde jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Nationale Vereniging

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Bureau Financieel Toezicht op

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting MVO Nederland per 31 december

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de Parkinson Vereniging op 31

Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen geconsolideerde jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Stichting