2013 VAN DE DE OP de

IWhoort bij hel besluit

\an dc raad van

de grif tier.

C O N T R O L E P R O T O C O L V O O R D E A C C O U N T A N T S C O N T R O L E O P

D E J A A R R E K E N I N G 2 0 1 3 V A N D E G E M E E N T E B E U N I N G E N

G E M E E N T E B E U N I N G E N

1. Inleiding 5 1.1 Doelstelling 5

1.2 Wettelijk kader 5 1.3 Procedure 5 2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid) 6

3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties 6

4. Rapportering accountant 8 Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek 10

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing 12

Bijlage 3: Normenkader 2013 13 Bijlage 4: Toetsingskader 17 Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg 26

Bijlage 6: Rapportage 27

G E M E E N T E 5 Ä C ; B E U N I N G E N

1. Inleiding

Bij besluit van 11 december 2003 heeft de gemeenteraad aan Ernst 8c Young opdracht verstrekt de ac- countantscontrole als bedoeld in art 213 GW voor de gemeente Beuningen uit te voeren. Ter voorberei- ding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad jaarlijks echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.

Object van controle is de jaarrekening 2013 en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar 2013, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Beuningen.

De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid en de rechtmatigheid af. Vanaf 2005 heeft de gemeente Beuningen zowel een goedkeuring over de getrouwheid als over de rechtmatigheid van de jaarrekening gekregen.

1.1 Doelstelling

Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2013 van de gemeente Beuningen.

1.2 Wettelijk kader

De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag van bevindingen.

In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking duidelijk aangegeven moeten worden welke wet- en regelgeving in het kader van het financieel beheer onderwerp van rechtmatigheidcontrole zal zijn.

De gemeenteraad heeft op 11 december 2007de verordening ex art 213 GW voor de controle op het fi- nancieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewij- zigd) vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vast- gelegd. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toe- passing zijn voor het controlejaar 2013.

1.3 Procedure

In de genoemde verordening ex art 213 GW is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:

De door de raad ingestelde auditcommissie draagt in overleg met de accountant zorg voor de afstemming voor een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.

In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomenten benoemd tussen de raad en de accountant. In artikel 2 betreft het de communicatie voorafgaand aan de accountantscontrole van een boekjaaren in artikel 7 de communicatie (rapportering) tussen de accoun- tant en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole.In bijlage 5 is een voorzet voor het communicatie- traject nader uitgewerkt.

5

G E M E E N T E 5fc* B E U N I N G E N

2 . Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid é n rechtmatigheid)

Zoals in art 213 Gemeentewet is voorgeschreven, zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet be- doelde jaarrekening met ingang van het rekeningjaar 2004, uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:

1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en passiva;

2. het r e c h t m a t i g tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, w a a r o n d e r door m i d d e l v a n dit protocol specifiek a a n g e w e z e n interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verorde- ningen niet als zodanig zijn uit te sluiten;

3. de inrichting van het f i n a n c i e e l b e h e e r en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;

4. het in o v e r e e n s t e m m i n g zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krach- tens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet (Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten);

5. de v e r e n i g b a a r h e i d van het j a a r v e r s l a g met de jaarrekening.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden ge- steld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeen- ten) alsmede de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NIVRA) bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, dat w i l zeggen "in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen,waaronder (althans voor de controle van de rekening 2013 specifiek aange- wezen) gemeentelijke interne regelgeving", waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidcontrole door de accountant is de beschik- baarheid van een toetsingskader voor de interne regelgeving van de gemeente, door de raad per veror- dening ca. vast te stellen (bijlage 4).

3 . Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties w

De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in.

De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zo- danig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheershandelin- gen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie

. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleran- ties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.

In het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsver- klaring.

Door de toepassing van een risicoanalyse kan het zo zijn dat niet alle transacties die groter zijn dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie individueel worden gecontroleerd. Ook kunnen andere gegevensgerichte werkzaamheden dan deelwaarnemingen worden toegepast. Met name door toepassing van cijferanalyse (verhandscontroles) kan het aantal deelwaarnemingen worden beperkt.

G E M E E N T E B E U N I N G E N

De minimumeisen zijn:

Strekking accountantsverklaring:

Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthou­

ding

Afkeurend

Fouten in de jaar­

rekening (o/o lasten)

^ P/o

^ 3

Zo

Onzekerheden in de controle (

7o lasten)

^ 3

7o > 3 % < 1 0 % 2ĩ 10

7o

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (pro­

fessional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional judgement.

De definitie van de goedkeuringstolerantie is:

"Het bedrag dat de som van fouten in de jaairekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed."

Het gaat om de grenswaarde waar beneden de i n aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt overschreden komt de categorie "accountantsverklaring met beperking". De daarbij gebruikte terminolo­

gie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring w o r d t gehanteerd is bij fouten: "met uitzondering van " en bij onzekerheden: "onder voorbehoud van ". Bij nog grotere fouten (^3

Zo) komt bi j fouten de categorie "afkeurende accountantsverklaring" en bij onzekerheden (^10

Z6) de categorie "oor­

deelonthouding".

De g o e d k e u r i n g s t o l e r a n t i e is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven ac­

countantsverklaring. Het is goed om op deze plaats te herhalen, dat u w raad i n de meergenoemde ver­

gadering van 11 november 2003 heeft besloten om terzake van de goedkeuringstolerantie "niets extra's te regelen, dat w i l zeggen de wettelijke normen aan te houden." Op basis van de begroting 2013 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten i n de jaarrekening van circa C 530.000,­ en een totaal van onzekerheden van circa C 1.590.000,­ de goedkeurende strek­

king van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de r a p p o r t e r i n g t o l e r a n t i e . Deze kan als volgt worden gedefinieerd:

"De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voort­

vloeiend uit de goedkeuringstolerantie."

Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere rapporteringstolerantie leidt i n beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan worden vastgesteld op een maatschappelijk relevant geacht absoluut bedrag zoals C 53.000,­. De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug w i l zien, zonder dat dit de con­

troletoleranties zelf beïnvloedt. Voorgesteld w o r d t om het hiervoor genoemde bedrag van C 53.000,­ als rapporteringtolerantie vast te stellen.

7

22»

G E M E E N T E B E U N I N G E N

4. Rapportering accountant

Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort weergegeven als volgt:

Interim-controles

In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd.

Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag uitgebracht aan het college en in af- schrift aan het MT. Bestuurlijk relevante zaken worden - op grond van de overeengekomen rapportage wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.

Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole

Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht aan de raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders.

In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële be- heer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige ver- antwoording daarover waarborgen.

Uitgangspunten voor de rapportagevorm

Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (be- grotingscriterium, voorwaardencriterium, e t c ) .

Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleproto- col overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De ac- countant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

Accountantsverklaring

In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de recht- matigheid. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.

B i j z o n d e r e o n d e r w e r p e n a c c o u n t a n t s c o n t r o l e 2 0 1 3

De accountant zal bij zijn controle op de jaarrekening 2013 nader ingaan op de volgende onderwerpen

(worden tijdens de vergadering van de auditcommissie op 19 juni vastgesteld):

G E M E E N T E . B E U N I N G E N

B i j l a g e n :

1. Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek 2. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing

3. Normenkader 2012 4. Toetsingskader

5. Communicatie en periodiek overleg

6. Rapportagemomenten

G E M E E N T E 5** , B E U N I N G E N

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscrite- ria en het getrouwheidsonderzoek

In het kader van de rechtmatigheid controle kunnen negen rechtmatigheidscriteria worden onderkend:

het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium, het calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium.

In het kader van het voorheen bestaande getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan zes van deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aan- dacht besteed moeten worden aan de volgende rechtmatigheidscriteria:

1. Het begrotingscriterium;

2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium);

3. Het voorwaardencriterium.

In de Audit Alert 17 van het NIVRA d.d. 9 februari 2006 is over deze rechtmatigheidscriteria onder meer het volgende opgenomen.

Ad 1. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is - voor zover het de be- grotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheershandelin- gen. De financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.

Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bij- voorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde ho- gere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is voorbehouden aan de raad.

Ad 2. Gemeenten zullen een beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik moeten hebben. Het is aan te bevelen dat het college zich in het jaarverslag en/of de toelichting op de jaarrekening verantwoordt over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid.

Indien een gemeente geen toereikend M&O-beleid ten aanzien van een regeling voert, is er geen sprake van een verantwoord financieel beheer ten aanzien van die regeling.

Indien bij een toereikend M&O-beleid dat in voldoende mate is uitgevoerd toch een belangrijke (materiële) onzekerheid - die inherent is aan de regeling - met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitgaven of ontvangsten blijft bestaan en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat wordt weergegeven.

Ad 3. Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wet- en regel- geving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:

« De omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;

« De heffings- en/of declaratiegrondslag;

« Normbedragen (denk aan hoogte en duur);

« De bevoegdheden;

* Het voeren van een administratie;

« Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;

» Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.

De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening.

G E M E E N T E İ C . B E U N I N G E N

De drie nieuwe criteria zijn hieronder nader uitgewerkt.

Met betrekking tot het begrotingscriterium:

Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet is nader uitgewerkt hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende bedrag van het programma passen.

Met betrekking tot het M&O­criterium:

Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten een M & O beleid vastgesteld. Voor bestaande procedures wordt getoetst i n hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik­ en onei­

genlijk gebruik worden genomen. Daarbij is vooronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijk­

ste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouw­

heid van de financiële verantwoording.

Met betrekking tot het voorwaardencriterium:

Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vast­

stellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant i n dit controleprotocol wordt het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informe­

le beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere normen zullen worden toegepast.

11

G E M E E N T E 5** B E U N I N G E N

Bijlage 2 : Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoet- sing

Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid en rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2013 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten:

1 Voor het verkrijgen van een "getrouwheidsverklaring" dienen in de controle - naast de bestaande 6 criteria - voor zover mogelijk en relevant ook de nieuwe criteria te worden betrokken, echter al- leen voor zover het gaat om directe financiële beheershandelingen, te weten:

b e g r o t i n g s c r i t e r i u m , voorkomen van overschrijdingen, tijdige melding daarvan, verwer- ken van mogelijke overschrijdingen in de najaarsbijstelling (formele begrotingswijziging) en indien dit in tijd gezien niet meer mogelijk is het in de jaarrekening opnemen met een duide- lijke toelichting. Dit laatste is alleen mogelijk voor overschrijdingen die passen in het vigeren- de raadsbeleid. Van belang is nog wel, dat in de gemeente B e u n i n g e n de begroting is geau- toriseerd op programmaniveau zodat onder- en overschrijdingen op productniveau geen ge- volgen hebben voor het oordeel van de accountant

M 8c O c r i t e r i u m , een verifieerbare check op de toepassing van interne procedures, waarbij wordt gekeken of de door derden verstrekte gegevens juist en volledig zijn ^ m i s b r u i k ) en of er geen (rechts)handelingen zijn verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de regeling įmoneigenlijk gebruik). Te denken valt in deze aan het verstrekken van uitkeringen, subsidies of verlenen van kwijtschelding.

V o o r w a a r d e n c r i t e r i u m , met inachtname van de hiervoor onder punt 4 gegeven invulling van dit criterium.

De accountant zal hierbij nauw samenwerken met de controllers van de gemeente omdat net als bij de getrouwheidscontrole ook bij de rechtmatigheidstoetsing een goed niveau van voorberei­

dende interne controle w o r d t verondersteld.

2 De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom "Wetgeving extern" van de "Inventarisa­

tie wet­ en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten" is opgenomen (bijlage 3 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen betreffen of kunnen betreffen. Het betreft hier vooral de naleving van Europese regelgeving voor aanbesteding en staatssteun.

3 Conform de Nota van Toelichting bij de AMvB single information en single audit d.d. 4 j u l i 2006 is een toetsingskader opgesteld (bijlage 4 ) . De (accountants van) medeoverheden en departementen hebben behoefte aan uniforme en eenduidige controlevoorschriften, die in een handzame vorm worden verstrekt. Het toetsingskader bevat een opsomming van relevante (leden van) artikelen uit de wet­ en regelgeving per indicator per specifieke uitkering. Met relevant w o r d t bedoeld rele­

vant voor het Rijk i n het kader van verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, zoals opgenomen in de bijlage bij de jaarrekening. Andere rechtmatigheidsaspecten of ­eisen, bijvoor­

beeld voorschriften van de gemeenteraad, zijn niet i n dit kader opgenomen.

4 Binnen de interne regelgeving worden uitvoeringsbepalingen niet geacht te vallen onder de finan­

ciële rechtmatigheid. Voorkomen moet worden dat deze formele vereisten met terugwerkende kracht extra aandacht zou moeten worden besteed. Dan wordt daarmee zowel richting derden als naar de eigen uitvoeringsorganisatie een bestaande praktijk aangescherpt. Dit kan botsen met rechtsbeginselen als gewekt vertrouwen en gewoonterecht. Hiermee wordt gedoeld op de volgen­

de omstandigheid. In verordeningen staan ook vaak bepalingen die momenteel niet worden benut

voor het bepalen van het met derden af te rekenen bedrag voor een subsidie/uitkering dan

wel belasting/heffing/verrekening. Dit zijn uiteraard formele aspecten die het directe "recht" niet

aantasten, maar bijvoorbeeld wel extra waarborgen bieden tegen misbruik of oneigenlijk gebruik

danwel nuttig zijn voor een efficiënte afhandeling.

G E M E E N T E B E U N I N G E N

B i j l a g e 3 : N o r m e n k a d e r 2 0 1 3

Wet­ en regelgeving i n het k a d e r v a n de rechtmatigheidcontrole bij de gemeente Beuningen Programma

/producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Algemeen Bestuur en ondersteunende pro­

cessen

Algemeen financieel middelenbeheer Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet

Besluit Begroting en Verantwoording Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Invorderingswet

Uitvoeringsregeling invorderingswet Fiscale wetgeving

Financiële verordening gemeente Beuningen (art. 212 Gemeentewet) Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet) Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a Gemeentewet) Delegatie en mandaatbesluit

Verordening interne en externe klachtenbehandeling Klokkenluīdersregeling

Nota reserves en voorzieningen

Nota waardering en afschrijving vaste activa Nota riscicomanagement en weerstandsvermogen Treasury beheer Wet financiering decentrale overheden Treasurystatuut

Arbeidsvoorwaarden en personeels beleid

Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO

Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers

Verordening op de ambtelijke bijstand

Verordening rechtspositie wethouders, raad en commissieleden Regeling inzake het verstrekken van hypothecaire geldleningen aan ambte­

naren van de gemeente Beuningen

Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen Werkkostenregeling

Inkopen en contractbeheer EU­aanbestedings regels Nota Aanbesteden, goed besteden Delegatie­ en mandaatbesluit Budgethoudersregeling

Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Beuningen

Raad, commissie etc. Gedragscode bestuurlijke integriteit van het college

Gedragscode bestuurlijke integriteit raad­ en commissieleden Verordening op de raadscommissie leefbaarheid Weurt Verordening op de raadscommissies

Verordening auditcommissie

Verordening op de Rekenkamercornmissie Verordening commissie bezwaarschriften (Awb)

Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester Reglement van orde voor de vergaderingen van de raad Verordening voor de Kunstadviescornmissie Verordening op de Vertrouwenscommissie

Reglement voor de commissie naamgeving openbare ruimten Regeling bezwarencommissie personeelsaangelegenheden Onderscheidingen en erepenningen Verordening regelende de instelling van de gemeentelijke erepenning

Archief Archiefverordening

13

G E M E E N T E ­ B E U N I N G E N Programma

/producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Communicatie Wet openbaarheid bestuur Inspraakverordening

Burgerzaken en Belas­

ringen

Burgerlijke stand en afgifte docu inenten

Burgerlijke wetboek Gemeentewet Wet GBA

Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet

Reglement rijbewijzen

Legesverordening

Tarieventabel legesverordening Verordening GBA

Privacyreglement GBA

Verordening naamgeving en nummering (adressen) Burgerzaken en Belas­

ringen

OZB Gemeentewet

Wet waardering Onroerende Zaken

Verordening onroerendezaakbelasting Burgerzaken en Belas­

ringen

Parkeerbeheer Gemeentewet

Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen Burgerzaken en Belas­

ringen

Toeristenbelnstinį! Gemeentewet Verordening toeristenbelasting

Burgerzaken en Belas­

ringen

Forense nbel ast i ng Gemeentewet Verordening forensenbelasting

Burgerzaken en Belas­

ringen

Grafrechten Gemeentewet

Wet op de lijkbezorging

Beheersverordening begraafplaatsen Haaghove Verordening lijkbezorgingsrechten Tarieventabel lijkbezorgingsrechten Burgerzaken en Belas­

ringen

Hondenbelasting Gemeentewet Verordening Hondenbelasting

Burgerzaken en Belas­

ringen

Baatbelasting Gemeentewet

Burgerzaken en Belas­

ringen

Marktgelden Gemeentewet Verordening marktgelden

Tarieventabel marktgelden Burgerzaken en Belas­

ringen

Reclame en precariorechten Gemeentewet Verordening precariobelasting

Tarieventabel precariobelasting Openbare orde en vei­

ligheid

Handhaving Gemeentewet

Winkeltijdenwet

Algemene plaatselijke verordening (APV) Verordening marktgelden

Verordening winkeltijden

Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Beleidsregels zon en feestdagenregeling. Winkeltijden Verordening sexinri entingen e.d.

Sexinrichtingen, nadere regels Openbare orde en vei­

ligheid

Brandweer en rampenbestrijding Brandweerwet 1995 Gemeenschappelijke Regeling Hulpverlening en Veiligheid Gelderland Zuid Verordening brandweerzorg en rampenbestrijding

Openbare orde en vei­

ligheid

Brandbeveiligingsvergunningen Gemeentewet Brandbe veil igings verorden i ng Openbare orde en vei­

ligheid

Woonwagens Gemeentewet

Vreemdelingenzaken en integratie

Vreemdelingenzaken Vreemdelingenwet Vreemdelingenzaken

en integratie Integratie Wet inburgering Verordening Inburgering 2012

Verkeer en Vervoer Wegenbeheer Wegenverkeerswet 1994

Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Wet personen vervoer

Regeling gehandicaptenparkeerkaart

Wegsleepver ordening

G E M E E N T E B E U N I N G E N Programma

/producten Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Groen en milieube-

heer Groenbeheer Bos wet

Kaderwet LNVsubsidies Algemene subsidieverordening

Afval verwijdering Gemeentewet Afvalstoffenverordening

Verordening Reinigingsheffingen Uitvoeringsbesluit afvalstoffenverordening Tarieventabcllen reinigingsheffingen Reinigingsrechten algemene tarieventabel Reinigingsrechten tarieventabel grofafval Gemeenschappelijke Regeling MARN Rioolbeheer en waterzuivering Gemeentewet

Wet op de waterhuishouding Waterleidingwet

Verordening rioolhcffing Rioolaansluitverordening

Milieubeheer Wet milieubeheer

Wet belastingen op milieugrondslag Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer Stedelijke ontwikke

ling, wonen en eco- nomie

Grondexploitatie Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening

Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WA BO)

Exploitatieverordening gemeente Beuningen Procedureregeling planschadevergoeding Verordening drempelbedrag planschade WRO

Proced ure verordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in art.49, 3' lid, WRO Verordening bouwgrondbelasting Centrum Beuningen

Bouwverordening

Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen Leg es verordening

Legesverordening Tarieventabel Algemeen

Legesverordening Tarieventabel Normatieve bouwkosten Legesverordening Tarieventabel Gelders Genootschap (welstand) Nota grondbeleid

Tarievenregeling Gelders Genootschap

Telecommunicatie Telecomunicatiewet Telecommu nicatieverordening

Wonen, economie en beheer ge meentelijke panden en accommoda ties

Leegstands wet Woningwet

Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet

Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit

Beleidsregels subsidie klimaataanpak eigen woningen

Intensivering stedelijke vernieuwing

(ISV) Wet stedelijke vernieuwing

15

G E M E E N T E B E U N I N G E N Programma

/producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Zorg, Welzijn en Sport Algemeen welzijn en sport Welzijnswet

Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorzieningen

Algemene Subsidieverordening Beleidsregels subsidieverlening

Verordening Inrichting Antidiscriminatíevoorziening (Gehandieapten)zorg Wei Maatschappelijke Ondersteuning (WMO)

Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ} Verordening WMO 20121 m.i.v. 1­4­2013 Verordening WMO 2013 Besluit nadere regels WMO 2012 Z m.i.v. 1­4 2013 Verordening WMO 2013 Kinderopvang Wet basisvoorziening kinderopvang

Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten

Verordening Wet Kinderopvang

Gemeenschappelijke regeling gezondheidszorg regio Nijmegen Jeugd, onderwijs en

cultuur

Basis­ en speciaalonderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het basisonderwijs

Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA) Onderwijs in allochtone levende talen (OALT)

Verordening leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs

Gemeenschappelijke regeling Schoollogopedische Dienst, Maas en Waal Voortgezet onderwijs Wet op het voortgezetonderwijs

Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Wet educatie­ en beroepsonderwijs

Verordening leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid

Cultuur en lokale media Mediawet Monumentenwet 1988 Wet op het specifiek cultuurbeleid

Algemene Subsidieverordening

Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling

Volksgezondheid Ambulance vervoer Wet ambulancevervoer Werk en inkomen Sociale inkomensvoorzieningen Wet werk en bijstand (WWB)

Bbz2004 IOAW IOAZ

Sociale en fiscale wetgeving

Toeslagenverordening gemeente Beuningen 2012 Verordening cliēntenparticipatie gemeente Beuningen 2012 Re­integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2013 Afstemmingsverordening WWB/IOAW/IOAZ/Bbz gemeente Beuningen 2013

Verordening langdurigheids toeslag gemeente Beuningen 2012 Beleidsregels regeling Méédoen

Beleidsregels Bijzondere Bijstand 2010

Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen/heffingen gemeente Beuningen

Gemeenschappelijke regeling Bijzonder Onderzoek Rijk van Nijmegen en omgeving

Verordening maatschappelijke participatie kinderen WWB gemeente Beu­

ningen 2013

Verificatieplan Sociale Zaken

Beleidsregels terugvordering en verhaal WWB, WIJ, IOAW en IOAZ 2011 Toeslagenverordening gemeente Beuningen 2012

Verordening cliēntenparticipatie gemeente Beuningen 2012 Re­integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2013 Afstemmingsverordening WWB/IOAW/IOAZ/Bbz gemeente Beuningen 2013

Verordening langdurigheids toeslag gemeente Beuningen 2012 Beleidsregels regeling Méédoen

Beleidsregels Bijzondere Bijstand 2010

Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen/heffingen gemeente Beuningen

Gemeenschappelijke regeling Bijzonder Onderzoek Rijk van Nijmegen en omgeving

Verordening maatschappelijke participatie kinderen WWB gemeente Beu­

ningen 2013

Verificatieplan Sociale Zaken

Beleidsregels terugvordering en verhaal WWB, WIJ, IOAW en IOAZ 2011 Werkgelegenheid Wet werk en bijstand

Wet Sociale Werkvoorziening Wet Inkomensvoorziening Kunstenaars

Gemeenschappelijke regeling Breed

Sch u Idh u 1 pverten ing Wet op het kredietbeheer

G E M E E N T E B E U N I N G E N

Bijlage 4: Toetsingskader

Onderstaande lijst met verordeningen omvat de verordeningen die een m a t e r i ë l e geldstroom hebben van meer dan C 250.000,00. De artikelen die achter financiële rechtmatigheid staan zijn financiële beheershan­

delingen en hebben dus direct contact met geldstromen. De artikelen die achter de niet­fĩnanciële rechtma­

tigheid staan zijn beslissingen en/of handelingen van niet financiële aard.

A l g e m e n e s u b s i d i e v e r o r d e n i n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 1:2; Waarop is de verordening van toepassing?

Artikel 1:3; Wie geeft de subsidie en wie voert deze verordening uit?

Artikel 1:4; Wie stelt het subsidiebudget en ­ p l a f o n d vast?

Artikel 1:5; Hoe en wanneer neemt het college de aanvraag i n behan­

deling?

Artikel 1:6; Wat gebeurt er als w i j de gemeentebegroting nog niet hebben vastgesteld of de gemeentebegroting nog niet is goedgekeurd?

Artikel 1:7; Wie geven w i j subsidie?

Artikel 1:8; Wanneer kan het college het geven van subsidie weige­

ren?

Artikel 2 : 1 ; Hoe dient u de subsidieaanvraag i n ? Artikel 2:2; Wanneer dient u de subsidieaanvraag in?

Artikel 2:3; Wat moet u bij de subsidieaanvraag voegen?

Artikel 2:4; Als w i j niet alle stukken hebben?

Artikel 2:6; Hoe gaat het college om met de vorming van reserves en voorzieningen?

Artikel 3 : 1 ; Wat verwachten w i j van u?

Artikel 3:2; Wanneer verwachten w i j informatie van u?

Artikel 3:3; Wie kunnen uw administratie onderzoeken en wat onder­

zoeken wij?

Artikel 3:4; Waartegen bent u verzekerd?

Artikel 3:5; Welk deel van u w vermogen bent u verschuldigd?

Artikel 3:6; Waarvoor hebt u toestemming nodig van het College?

Artikel 3:7; Welke verplichtingen kan het College u opleggen?

Artikel 4 : 1 ; Wanneer vraagt u om de vaststelling van de subsidie?

Artikel 4:2; Welke gegevens hebben w i j nodig voor het vaststellen van de subsidie?

Artikel 4:3; Wanneer stelt het College de subsidie definitief vast?

Artikel 4:4; Wanneer stelt het College de subsidie direct vast?

Artikel 4:5; Mag u een overschot of tekort aan subsidie ten laste bren­

gen van de egalisatiereserve?

Artikel 4:6; Kan het College het batig saldo terugvorderen?

Artikel 5 : 1 ; Kan het College voorschotten geven?

Artikel 5:2; Welke betalingstermijn houdt het College aan?

Artikel 6 : 1 ; Wanneer geldt de hardheidsclausule?

Artikel 6:2; Geldt deze verordening ook voor aanvragen die het Colle­

ge al heeft ontvangen?

Niet­financiële rechtmatigheid Artikel 1:1; Wat betekenen de gebruikte begrippen?

Artikel 2:5; Wanneer beslissen w i j op uw aanvraag?

Artikel 6:4; Wanneer treedt de verordening i n werking en wanneer evalueren wij?

Artikel 6:5; Hoe heet deze verordening?

17

G E M E E N T E B E U N I N G E N

E x p l o i t a t i e v e r o r d e n i n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 4; vaststelling kostenverhaalbesluit Artikel 5; kostenbegroting

Artikel 6; grondslag voor toerekening baat Artikel 7; inhoud exploitatieovereenkomst Artikel 8; vaststelling exploitatiebijdrage Artikel 9 lid 1-3; aanvraag

Artikel 1 1 ; relatie baatbelasting

Artikel 12; relatie andere overeenkomsten Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; voorzieningen van openbaar nut

Artikel 3; uitvoering van voorziening van openbaar nut Artikel 9 lid 4; termijnen

Artikel 10; beslissing op aanvraag Artikel 13; overgangsbepalingen Artikel 14; inwerkingtreding Artikel 15; citeertitel

V e r o r d e n i n g l e e r l i n g e n v e r v o e r

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; bekostiging van de door het college noodzakelijk te achten vervoerskosten

Artikel 3; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke school Artikel 4; uitbetaling van de bekostiging

Artikel 5; aanvraagprocedure Artikel 6; doorgeven van wijzigingen Artikel 7; peildatum leeftijd leerling Artikel 8; andere vergoedingen

Artikel 9; bekostiging voor de dichtstbijzijnde toegankelijke speciale school voor basisonderwijs in het samenwerkingsverband

Artikel 11; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver- voer per fiets

Artikel 12; bekostiging van de kosten van vervoer ten behoeve van een begeleider

Artikel 13; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer Artikel 14; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 15; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver- voer per fiets

Artikel 15a; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke WEC school cluster 4

Artikel 17; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer ten be- hoeve van een begeleider

Artikel 18; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer Artikel 19; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 20; bekostiging vervoerskosten van gehandicapte leerlingen voor scholen voor (voortgezet) speciaal onderwijs

Artikel 2 1 ; bekostiging van de kosten van het weekeinde- en vakantie- vervoer aan de i n de gemeente wonende ouders

Artikel 22; bekostiging kosten weekeinde- en vakantievervoer Artikel 23; drempelbedrag

Artikel 24; financiële draagkracht

Artikel 25; bekostiging op basis van de kosten van openbaar vervoer met begeleiding

Artikel 26; bekostiging op basis van kosten van aangepast vervoer

G E M E E N T E B E U N I N G E N

Artikel 27; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer Artikel 28; beslissing college i n gevallen waarin de regeling niet voor­

ziet

Artikel 29; afwijken van bepalingen Niet­fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijving

Artikel 10; permanente commissie leerlingenzorg Artikel 16; commissie voor de begeleiding Artikel 30; intrekken oude regeling (en) Artikel 3 1 ; overgangsregeling

Artikel 32; inwerkingtreding Artikel 33; citeertitel

R e ­ i n t e g r a t i e v e r o r d e n i n g W W B / I O A W / I O A Z

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; opdracht aan het college Artikel 5; vorm van de ondersteuning Artikel 6; onderzoek

Artikel 7; beperkingen

Artikel 8; vrijwilligerswerk/arbeidsactivering Artikel 9; participatieplaats

Artikel 10; proefplaatsingen Artikel 1 1 ; loonkostensubsidie Artikel 13; samenloop van subsidies Artikel 14; scholing

Artikel 15; specifieke kosten in verband met scholing Artikel 16; trajectbegeleiding

Artikel 17; arbeidsbemiddeling Artikel 18; inkomensvrijlating Artikel 19; werkaanvaardingspremie Artikel 20; scholingspremie

Artikel 2 1 ; premie blijvend gedeeltelijk arbeidsongeschikten Artikel 22; samenloop premies i n é é n kalenderjaar

Artikel 23; Kinderopvang en overige kosten Artikel 24; nazorg

Artikel 26; afstemming en terugvordering Artikel 27; beleidsregels

Artikel 28; hardheidsclausule Niet­fĩnanciële rechtmatigheid Artikel 1; gebruikte afkortingen

Artikel 2; begripsbepalingen

Artikel 4; doel van de ondersteuning

Artikel 15; doel van de subsidie voor de werkgever Artikel 29; inwerkingtreding

Artikel 30; intrekking bestaande verordeningen Artikel 3 1 ; citeerartikel

V e r o r d e n i n g o n r o e r e n d e z a a k b e l a s t i n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 1; belastingplicht Artikel 2; belastingobject Artikel 3; maatstaf van heffing Artikel 4; vrijstellingen Artikel 5; belastingtarieven

Artikel 8; nadere regels door het college van burgemeester en wet­

houders

19

G E M E E N T E 5** . B E U N I N G E N

Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 6; wijze van heffing Artikel 7; termijnen van betaling Artikel 9; inwerkingtreding en citeertitel

V e r o r d e n i n g reinigingsheffingen

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; aard van de belasting en belastbaar feit Artikel 4; belastingplicht

Artikel 5; maatstaf van heffing en belastingtarief

Artikel 8; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsgelang Artikel 10; belastbaar feit

Artikel 1 1 ; belastingplicht

Artikel 12; maatstaf van heffing en belastingtarief

Artikel 15; ontstaan van de belastingschuld en de heffing naar tijdsge- lang voor de jaarlijks verschuldigde rechten

Artikel 17; kwijtschelding

Artikel 18; nadere regels door het college van B&W Niet-fìnanciële rechtmatigheid Artikel 1; inleidende bepaling

Artikel 2; begripsomschrijvingen Artikel 6; belastingjaar

Artikel 7; wijze van heffing Artikel 9; termijnen van betaling Artikel 13; belastingjaar

Artikel 14; wijze van heffing Artikel 16; termijnen van betaling Artikel 19; inwerkingtreding en citeertitel

A f v a l s t o f f e n v e r o r d e n i n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; aanwijzing inzameldienst en andere inzamelaars Artikel 3; afzonderlijke inzameling

Artikel 4; inzamelmiddelen en -voorzieningen Artikel 5; frequentie van inzamelen

Artikel 6; inzamelverbod huishoudelijke afvalstoffen behoudens aan- wijzing

Artikel 7 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen aan anderen

Artikel 8 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen door anderen dan de gebruikers van percelen

Artikel 9; afzonderlijk ter inzameling aanbieden

Artikel 10; ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen Artikel 1 1 ; dagen en tijden voor het ter inzameling aanbieden Artikel 12; het in bijzondere gevallen ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen

Artikel 13; inzameling bedrijfsafvalstoffen door de inzameldienst Artikel 14; ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan de inzameldienst

Artikel 15; het ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan een ander dan de inzameldienst

Artikel 16; voorkomen van diffuse milieuverontreiniging Artikel 17; achterlaten van straatafval

Artikel 18; voorkomen van zwerfafval bij ter inzameling gereed staan- de afvalstoffen

Artikel 19; afvalbakken i n inrichtingen voor het verbruiken van eet-

G E M E E N T E 3 * B E U N I N G E N

en drinkwaren

Artikel 20; wegwerpen van reclamebiljetten of ander promotiemateri- aal

Artikel 2 1 ; zwerfafval bij vervoeren, laden en lossen of overige werk- zaamheden

Artikel 22; verbod opslag van afvalstoffen

Artikel 23; afgifte autowrakken afkomstig uit een huishouden Artikel 24; strafbepaling

Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 25; toezichthouders Artikel 26 inwerkingtreding Artikel 27; overgangsbepaling Artikel 28; citeerbepaling

V e r o r d e n i n g voorzieningen huisvesting o n d e r w i j s

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; bouwvoorbereiding voorzieningen Artikel 4; vaststelling bekostiging voorzieningen Artikel 6; indiening aanvraag

Artikel 7; inhoud aanvraag Artikel 11; tijdstip vaststelling Artikel 12; inhoud programma

Artikel 14; bekendmaking besluiten vaststelling bekostigingsplafond, programma en overzicht

Artikel 17; aanvang bekostiging

Artikel 18; vervallen aanspraak op bekostiging Artikel 22; inhoud beslissing

Artikel 23; uitvoering beslissing

Artikel 24; vervallen aanspraak bekostiging Artikel 25; aanvraag

Artikel 27; beschikking op aanvraag Artikel 28; vervallen aanspraak bekostiging

Artikel 3 1 ; nalaten vordering; volgorde van vorderen Artikel 33; vergoeding

Artikel 37; tijdstip beëindiging gebruik, staat van onderhoud Artikel 39; beslissing college in gevallen waarin het college niet voor- ziet

Artikel 40; indexering Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; omschrijving voorzieningen in de huisvesting Artikel 5; informatieverstrekking

Artikel 8; opgave ingediende aanvraag

Artikel 9; toelichting aanvraag; overleg over ingediende begroting Artikel 10; overleg programma en overzicht; advies Onderwijsraad Artikel 13; inhoud overzicht

Artikel 15; overleg wijze van uitvoering

Artikel 16; instemming bouwplannen en begroting; tijdstip aanvang bekostiging; toetsing wettelijke voorschriften en nieuwe feiten en om- standigheden; overlegging offertes

Artikel 19; indiening aanvraag Artikel 20; inhoud aanvraag Artikel 2 1 ; tijdstip beslissing

Artikel 26; toelichting en overleg aanvraag Artikel 29; aanduiding omstandigheden

21

G E M E E N T E 3 * B E U N I N G E N

Artikel 30; omschrijving leegstand Artikel 32; overleg en mededeling Artikel 34; aanduiding omstandigheden Artikel 35; overleg en mededeling Artikel 36; toestemming het college

Artikel 38; mutaties aantal klokuren binnen beschikbare capaciteit; in- roostering gebruik

Artikel 4 1 ; citeertitel; inwerkingtreding

F i n a n c i ë l e u i t g a n g s p u n t e n beleid, a r t i k e l 2 1 2 G e m e e n t e w e t

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

T r e a s u r y s t a t u u t

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

L e g e s v e r o r d e n i n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; belastbaar feit Artikel 3; belastingplicht Artikel 4; vrijstellingen

Artikel 5; maatstaven van heffing en tarieven Artikel 7; termijnen van betaling

Artikel 8; kwijtschelding Artikel 9; teruggaaf

Artikel 10; overdracht van bevoegdheden

Artikel 1 1 ; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders

Artikel 12; overgangsrecht Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen

Artikel 6; wijze van heffing Artikel 13; inwerkingtreding Artikel 14; citeertitel

V e r o r d e n i n g r i o o l h e f f ì n g

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; belastbaar feit en belastingplicht Artikel 4; zelfstandige gedeelten

Artikel 5; vrijstellingen Artikel 6; maatstaf van heffing Artikel 7; belastingtarieven

Artikel 10; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsge- lang

Artikel 12; nadere regels door het college van burgemeester en wet- houders

Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen Artikel 2; aard van de belasting Artikel 8; belastingjaar

Artikel 9; wijze van heffing

Artikel 11; termijnen van betaling

Artikel 13; overgangsrecht

Artikel 14; inwerkingtreding

Artikel 15; citeertitel

G E M E E N T E 3 * B E U N I N G E N

V e r o r d e n i n g W m o 2012

Financiële rechtmatigheid Artikel 1.2; Voorwaarden en weigeringsgronden Artikel 1.3;

Artikel 2.2; Voorziening in natura Artikel 2.3; Financiële tegemoetkoming Artikel 2.4; Persoonsgebonden budget Artikel 3.1; Aanvraagprocedure

Artikel 3.2; Inlichtingen, onderzoek, advies Artikel 3.3; Wijzigingen in de situatie

Artikel 3.4; Heronderzoek en intrekking van een besluit tot verlening van een voorziening

Artikel 3.5; Terugvordering Artikel 4 . 1 ; Eigen bijdrage Artikel 4.2; Eigen aandeel

Artikel 5.1; Vormen van Hulp bij het huishouden Artikel 5.2; Recht op hulp bij het huishouden

Artikel 5.3; Gebruikelijke zorg en gebruikelijke hulpmiddelen Artikel 5.4; Omvang van de hulp bij het huishouden

Artikel 5.5; Omvang van het persoonsgebonden budget voor hulp bij het huishouden

Artikel 6.3; Recht op een woonvoorziening en primaat van verhuizen Artikel 6.4; Woon- en verblijfsruimten waarvoor geen woonvoorzie- ning wordt verstrekt

Artikel 6.5; Gereedmelding, vaststelling en uitbetaling financiële te- gemoetkoming en persoonsgebonden budget

Artikel 6.6; Hoofdverblijf en bezoekbaar maken woning Artikel 6.7; Weigeringsgronden woonvoorzieningen

Artikel 6.8; Duidelijkheid over financiering van niet-gedekte deel van de kosten

Artikel 6.9; Het verwerven van grond

Artikel 6.10; Woningvoorzieningen voor gemeenschappelijke ruimten Artikel 6.11; Beperking zeer dure woonvoorziening

Artikel 6.12; Woonwagen Artikel 6.13; Woonschip

Artikel 6.14; Technische levensduur woonwagen en woonschip Artikel 6.15; Binnenschip

Artikel 6.16; Verhuis- en (her)inrichtingskosten

Artikel 6.17; Kosten i.v.m. onderhoud, keuring en reparatie Artikel 6.18; Kosten i.v.m. tijdelijke huisvesting

Artikel 6.19; Huurderving

Artikel 6.20; Kosten i.v.m. het verwijderen van voorzieningen Artikel 6.21; Afschrijving van aanpassingen van bouwtechnische of bouwkundige aard

Artikel 7.3; Het recht op een vervoersvoorziening

Artikel 7.4; Training gesloten buitenwagen en scootermobiel Artikel 7.5; Geen eigen bijdrage voor vervoerspas

Artikel 8.3; Het recht op een rolstoel Artikel 8.4; Vorm van de verstrekking Artikel 8.5; Training elektrische rolstoel

Artikel 8.6; Geen eigen bijdrage of eigen aandeel Artikel 9.3; Het recht op een sportvoorziening Artikel 9.4; Hoogte financiële tegemoetkoming Artikel 10.1; Hardheidsclausule

Artikel 10.2; Beslissing college in gevallen waarin de Verordening niet

23

G E M E E N T E B E U N I N G E N

voorziet

Artikel 10.3; Indexering

Artikel 10.7; Overgangsbepaling Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1.1; Begripsbepalingen

Artikel 2 . 1 ; Keuzevrijheid

Artikel 6.1; Vormen van woonvoorzieningen Artikel 6.2; Soorten individuele woonvoorzieningen Artikel 7.1; Vormen van vervoersvoorzieningen Artikel 7.2; Soorten vervoersvoorzieningen Artikel 8.1; Vormen van rolstoelvoorzieningen Artikel 8.2; Soorten rolstoelvoorzieningen Artikel 9.1; Vormen van sportvoorzieningen Artikel 9.2; Soorten sportvoorzieningen

Artikel 10.4; Intrekking Verordening van 5 oktober 2010 Artikel 10.5; Inwerkingtreding

Artikel 10.6; Citeertitel

B e s l u i t n a d e r e regels W m o 2 0 1 2

Financiële rechtmatigheid Artikel 2.1; Voorwaarden financiële tegemoetkoming Artikel 2.2; Betaalbaarstelling persoonsgebonden budget

Artikel 2.3; Verplichtingen verbonden aan het persoonsgebonden budget

Artikel 2.4; Beperkingen persoonsgebonden budget

Artikel 3.1; Gevallen waarin een deskundigenadvies moet worden in- gewonnen

Artikel 3.2; Heronderzoeken Artikel 3.3; Herindicatie

Artikel 4.1; Hoogte eigen bijdrage en eigen aandeel Artikel 4.2; Inning eigen bijdrage en eigen aandeel Artikel 4.3; Herverstrekken voorzieningen

Artikel 4.4; Ingangsdatum voorzieningen Artikel 5.1; Zorg i n natura

Artikel 5.2; Hoogte bedrag persoonsgebonden budget hulp bij het huishouden

Artikel 6.1; Hoogte financiële tegemoetkoming en persoonsgebonden budget in de kosten van verhuizing en inrichting

Artikel 6.2; Kostensoorten voor aanpassing van bouwtechnische of bouwkundige aard

Artikel 6.3; Hoogte financiële tegemoetkoming voor aanpassingen van bouwtechnische of bouwkundige aard

Artikel 6.4; Kosten van woonvoorzieningen van niet-bouwtechnische of niet-bouwkundige aard

Artikel 6.5; Kosten van onderhoud, keuring en reparatie van woon- voorzieningen

Artikel 6.6; Kosten van tijdelijke huisvesting Artikel 6.7; Kosten van huurderving

Artikel 6.8; Aantal m2 grond waarvoor financiële tegemoetkoming mogelijk is

Artikel 6.9; Woningaanpassingen van gemeenschappelijke ruimten Artikel 6.10; Maximaal aanpassingsbedrag woonwagens/woonschip in bepaalde situaties

Artikel 6.11; Niet toepassen primaat verhuizing

Artikel 6.12; Maximaal aanpassingsbedrag voor bezoekbaar maken

G E M E E N T E

2*. B E U N I N G E N

woning

Artikel 6.13; Hoogte financiële tegemoetkoming in kosten verwijderen van voorzieningen

Artikel 6.14; Minimum aanpassingsbedrag waarbij terugbetalingsver- plichting

Artikel 6.15; Woonvoorzieningen in eigendom

Artikel 7.1; Vervoersvoorzieningen in natura, financiële tegemoetko- ming dan wel persoonsgebonden budget

Artikel 7.2; Hoogte financiële tegemoetkoming en persoonsgebonden budget vervoervoorzieningen

Artikel 7.3; Vaststellen inkomen voor toets recht op vervoersvoorzie- ning

Artikel 7.4; Kosten en aftrekposten op inkomen voor recht op ver- voersvoorziening

Artikel 8.1; Hoogte persoonsgebonden budget rolstoelvoorzieningen Artikel 8.2; Hoogte financiële tegemoetkoming voor training

Artikel 9.1; Hoogte financiële tegemoetkoming sportvoorziening Artikel 9.2; Aantoonbaarheid

Artikel 10.1; Indexering Niet-fínanciële rechtmatigheid Artikel 1; Begripsbepalingen

Artikel 10.2; Citeertitel Artikel 10.3; Inwerkingtreding

N o t a A a n b e s t e d e n g o e d b e s t e d e n

Financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 2; beleidsuitgangspunten inkoop- en aanbestedingsbeleid Niet-fínanciële rechtmatigheid Hoofdstuk 1; inleiding

Hoofdstuk 3; wettelijke regelgeving Hoofdstuk 4; aanbestedingsprocedures

N o t a reserves e n v o o r z i e n i n g e n

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

N o t a w a a r d e r i n g e n a f s c h r i j v i n g e n

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

G E M E E N T E 5** . B E U N I N G E N

Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg

Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2013. Uit oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. I n het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage k u n n e n de volgende contacten tussen de accountant en het bestuur en management als regel van toepassing zijn.

A a n t a l p e r j a a r

T o e l i c h t i n g

Afstemmingsplatform De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Het

afstemmingsplatform is het aanspreekpunt voor de accountant voor de opdrachtformulering. Met dit platform zal voorafgaand aan de controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Eventuele tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen tussentijdse worden teruggekoppeld naar het platform. Daarnaast zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in het platform.

Griffier Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking: in- formeel voortgangsoverleg naar behoefte.

Gemeentesecretaris/

(concern) controller

Periodiek De gemeentesecretaris en (concern) controller zijn voor de accoun- tant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisa- tie.

Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindin- gen van interim-controle (op basis van de concept managementlet- ter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van bevindingen).

Financieel manage- ment

Minimaal drie

Het financieel management is voor de accountant het eerste aan- spreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit ge- sprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaars- controle. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussen- tijdse voortgangsgesprekken.

Afdelingen PM Binnen de afdelingen zal, i n het kader van onze controle, nader overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.

Portefeuillehouder Financiën

Drie Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en einde- jaarscontrole.

College van burge- meester en wethou- ders en gemeente- raad

PM Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van

college en gemeenteraad.

Behoort hij hei besluit van de raad van Z l l 1 Ö

G E M E E N T E 5C . B E U N I N G E N

de griffier.

Bijlage 6: Rapportage

De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:

R a p p o r t a g e T i j d s t i p I n h o u d G e r i c h t a a n Managementletter dan

wel Verslag van bevin- dingen interim-controle

Na afronding van de interim- controle.

Mogelijke risico's, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures

(beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde

onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid.

Raad (hoofd- lijnen) en College (ter kennisname)

Verslag van bevindingen Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.

Wettelijk: De vraag of inrichting van het financieel beheer en van de fi- nanciële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast reste- rende fouten, onzekerheden of ver- beteringen op het gebied van ver- slaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringstoleran- ties. Relatie tussen de controletole- rantie ingevolge controleverorde- ning en de feitelijke bevindingen.

Raad

Accountantsverklaring Na afronding van de con- trole van de jaarrekening.

Het oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft i.o.m. verslaggevings- voorschriften en voldoet aan de ei- sen van rechtmatigheid.

Raad

27