Inhoud
DEEL 1. - Algemene regels van aftrekbaarheid ... 11
1. Basisregels in de directe belastingen ... 11
A. Wettelijke aftrekbaarheidsvoorwaarden ... 11
B. Causaliteitsvoorwaarde: verband houden met de uitoefening van het beroep ... 12
C. Temporele voorwaarde: gedaan of gedragen tijdens het belastbare tijdperk ... 14
D. Intentionele voorwaarde: gedaan of gedragen om belastbare inkomsten te verwerven of te behouden ... 17
E. Gratis ter beschikking gestelde woningen en appartementen... 28
F. Realiteitsvoorwaarde: verantwoording d.m.v. bewijsstukken ... 38
G. Rechtszekerheidsbeginsel tegenover legaliteitsprincipe... 45
H. Forfaitaire kosten voor zelfstandigen ... 47
2. Basisregels in de btw ... 48
A. Wie heeft recht op aftrek van btw? ... 48
B. Omvang van het recht op aftrek: 5 basisregels ... 52
C. Tijdstip van het recht op aftrek ... 63
DEEL 2. - Concrete toepassingen alfabetisch gerangschikt ... 67
1. Aandelen ... ... 67
A. Regeling in de directe belastingen ... 67
B. Regeling in de btw ... 77
2. Aanvullende collectieve verzekering voor geneeskundige verzorging ... 79
A. Regeling in de directe belastingen ... 79
B. Regeling in de btw ... 81
3. Advocaat (ereloon) ... 81
A. Regeling in de directe belastingen ... 81
B. Regeling in de btw ... 81
4. Afschrijvingskosten ... 82
A. Regeling in de directe belastingen ... 82
B. Regeling in de btw ... 103
5. Anciënniteitspremies ... 104
A. Regeling in de directe belastingen ... 104
B. Regeling in de btw ... 106
6. Antiek en kunst ... 107
A. Regeling in de directe belastingen ... 107
B. Regeling in de btw ... 107
7. Autokosten ... ... 108
A. Regeling in de directe belastingen ... 108
B. Regeling in de btw ... 132
8. Belastingen ... ... 154
A. Regeling in de directe belastingen ... 154
B. Regeling in de btw ... 159
9. Belasting op inverkeerstelling (BIV) ... 161
A. Regeling in de directe belastingen ... 161
B. Regeling in de btw ... 161
10. Beveiligingskosten ... 162
A. Regeling in de directe belastingen ... 162
B. Regeling in de btw ... 162
11. Bezoldigingen ... ... 164
A. Regeling in de directe belastingen ... 164
B. Regeling in de btw ... 170
12. Bestuurdersvergoedingen ... 172
A. Regeling in de directe belastingen ... 172
B. Regeling in de btw ... 175
13. Betalingen aan belastingparadijzen ... 176
A. Regeling in de directe belastingen ... 176
B. Regeling in de btw ... 178
14. Boeten en schadevergoedingen ... 178
A. Regeling in de directe belastingen ... 178
B. Regeling in de btw ... 183
15. Brandstof ... ... 186
A. Regeling in de directe belastingen ... 186
B. Regeling in de btw ... 186
16. Buitenlandse reizen en dagvergoedingen ... 187
A. Regeling in de directe belastingen ... 187
B. Regeling in de btw ... 198
17. Business seats en loges en vip-plaatsten bij andere sportmanifestaties ... 199
A. Regeling in de directe belastingen ... 199
B. Regeling in de btw ... 200
18. Cliënteel ... ... 201
A. Regeling in de directe belastingen ... 201
B. Regeling in de btw ... 211
19. Computer, internet en software ... 211
A. Regeling in de directe belastingen ... 211
B. Regeling in de btw ... 216
20. Consumptiecheques ... 218
A. Regeling in de directe belastingen ... 218
B. Regeling in de btw ... 222
21. Daguitstappen van het personeel ... 222
A. Regeling in de directe belastingen ... 222
B. Regeling in de btw ... 222
22. Dagvergoedingen (binnenland en buitenland korte reis en buitenland lange reis) ... 223
A. Regeling in de directe belastingen ... 223
B. Regeling in de btw ... 223
23. Demonstratiemateriaal ... 223
A. Regeling in de directe belastingen ... 223
B. Regeling in de btw ... 224
24. Drank voor klanten en personeel ... 224
A. Regeling in de directe belastingen ... 224
B. Regeling in de btw ... 225
25. Ecocheques ... ... 226
A. Regeling in de directe belastingen ... 226
B. Regeling in de btw ... 228
26. Elektriciteit ... 228
A. Regeling in de directe belastingen ... 228
B. Regeling in de btw ... 229
27. Elektrisch voertuig ... 230
A. Regeling in de directe belastingen ... 230
B. Regeling in de btw ... 231
28. Erfpacht ... ... 231
A. Regeling in de directe belastingen ... 231
B. Regeling in de btw ... 234
29. Erelonen, commissielonen en opmaak van fiches ... 235
A. Regeling in de directe belastingen ... 235
B. Regeling in de btw ... 244
30. Failliete of dubieuze klant ... 247
A. Regeling in de directe belastingen ... 247
B. Regeling in de btw ... 250
31. Fietsvergoedingen en fietskosten ... 252
A. Regeling in de directe belastingen ... 252
B. Regeling in de btw ... 254
32. Firmawagen ... ... 255
A. Regeling in de directe belastingen ... 255
B. Regeling in de btw ... 303
33. Gas ... ... 308
A. Regeling in de directe belastingen ... 308
B. Regeling in de btw ... 309
34. Geschenken voor personeel ... 310
A. Regeling in de directe belastingen ... 310
B. Regeling in de btw ... 316
35. Geschenken voor zakenrelaties ... 318
A. Regeling in de directe belastingen ... 318
B. Regeling inzake btw ... 322
36. Gewaarborgd inkomen ... 326
A. Regeling in de directe belastingen ... 326
B. Regeling in de btw ... 327
37. Giften ... 327
A. Regeling in de directe belastingen ... 327
B. Regeling inzake btw ... 331
38. Gratis diensten ... 338
A. Regeling in de directe belastingen ... 338
B. Regeling in de btw ... 338
39. Groepsbijdrage regeling (primitieve fiscale consolidatie) ... 340
A. Regeling in de directe belastingen ... 340
B. Regeling in de btw ... 345
40. Gsm, telefoon, smartphone en fax ... 346
A. Regeling in de directe belastingen ... 346
B. Regeling in de btw ... 349
41. Herstellingen ... ... 351
A. Regeling in de directe belastingen ... 351
B. Regeling in de btw ... 351
42. Huwelijkspremies/premies wettelijk samenwonenden ... 351
A. Regeling in de directe belastingen ... 351
B. Regeling in de btw ... 352
43. Interesten ... 352
A. Regeling in de directe belastingen ... 352
B. Regeling in de btw ... 384
44. Kledij ... ... 384
A. Regeling in de directe belastingen ... 384
B. Regeling in de btw ... 388
45. Kosten eigen aan de werkgever ... 389
A. Regeling in de directe belastingen ... 389
B. Regeling in de btw ... 414
46. Leasingkosten ... 417
A. Regeling in de directe belastingen ... 417
B. Regeling in de btw ... 419
47. Lectuur ... ... 419
A. Regeling in de directe belastingen ... 419
B. Regeling in de btw ... 420
48. Lichte vrachtwagen ... 420
A. Regeling in de directe belastingen ... 420
B. Regeling in de btw ... 422
49. Loonbonussen ... 424
A. Regeling in de directe belastingen ... 424
B. Regeling in de btw ... 427
50. Luxe-uitgaven en overdreven kosten ... 427
A. Regeling in de directe belastingen ... 427
B. Regeling in de btw ... 435
51. Maaltijdcheques en bedrijfsrestaurants ... 436
A. Regeling in de directe belastingen ... 436
B. Regeling in de btw ... 443
52. Managementfees ... 444
A. Regeling in de directe belastingen ... 444
B. Regeling in de btw ... 452
53. Mobiliteitsbudget (Car with advantages) ... 453
A. Regeling in de directe belastingen ... 453
B. Regeling in de btw ... 464
54. Mobiliteitsvergoeding (Cash for car) ... 465
A. Regeling in de directe belastingen ... 465
B. Regeling in de btw ... 466
55. Monster of staal ... 466
A. Regeling in de directe belastingen ... 466
B. Regeling in de btw ... 466
56. Motorkosten ... 467
A. Regeling in de directe belastingen ... 467
B. Regeling in de btw ... 470
57. Onroerend goed – aankoop ... 471
A. Regeling in de directe belastingen ... 471
B. Regeling in de btw ... 480
58. Onroerend goed – huur ... ... 484
A. Regeling in de directe belastingen ... 484
B. Regeling in de btw ... 491
59. Onroerend goed – werken in onroerende staat ... 497
A. Regeling in de directe belastingen ... 497
B. Regeling in de btw ... 501
60. Opendeur- en verkoopdagen ... 503
A. Regeling in de directe belastingen ... 503
B. Regeling in de btw ... 506
61. Opleiding ... 506
A. Regeling in de directe belastingen ... 506
B. Regeling in de btw ... 515
62. Opstal ... ... 517
A. Regeling in de directe belastingen ... 517
B. Regeling in de btw ... 521
63. Outplacement ... 522
A. Regeling in de directe belastingen ... 522
B. Regeling in de btw ... 523
64. Parkeer- en garagekosten... 523
A. Regeling in de directe belastingen ... 523
B. Regeling in de btw ... 524
65. Pensioenopbouw: Individuele pensioentoezegging (IPT) of groepsverzekering ... 526
A. Regeling in de directe belastingen ... 526
B. Regeling in de btw ... 538
66. Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen (POZ voor zelfstandigen) ... 539
A. Regeling in de directe belastingen ... 539
B. Regeling in de btw ... 542
67. Personeelsfeest ... 542
A. Regeling in de directe belastingen ... 542
B. Regeling in de btw ... 543
68. Personeelsreis ... 544
A. Regeling in de directe belastingen ... 544
B. Regeling in de btw ... 546
69. Publiciteit ... 547
A. Regeling in de directe belastingen ... 547
B. Regeling in de btw ... 547
70. Receptiekosten ... 550
A. Regeling in de directe belastingen ... 550
B. Regeling in de btw ... 555
71. Restaurantkosten ... 557
A. Regeling in de directe belastingen ... 557
B. Regeling inzake btw ... 570
72. Schuldsaldoverzekeringspremies ... 575
A. Regeling in de directe belastingen ... 575
B. Regeling in de btw ... 576
73. Serviceclubs en golfclubs ... 576
A. Regeling in de directe belastingen ... 576
B. Regeling in de btw ... 578
74. Sociale bijdragen zelfstandigen ... 580
A. Regeling in de directe belastingen ... 580
B. Regeling in de btw ... 589
75. Sociale bijdragen vennootschappen... 590
A. Regeling in de directe belastingen ... 590
B. Regeling in de btw ... 591
76. Sociale voordelen ... 591
A. Regeling in de directe belastingen ... 591
B. Regeling in de btw ... 600
77. Sponsoring ... 601
A. Regeling in de directe belastingen ... 601
B. Regeling in de btw ... 606
78. Sport- en cultuurcheques ... 607
A. Regeling in de directe belastingen ... 607
B. Regeling in de btw ... 608
79. Tantièmes ... 608
A. Regeling in de directe belastingen ... 608
B. Regeling in de btw ... 611
80. Ten laste nemen van vennootschapsverliezen door de bedrijfsleider ... 612
A. Regeling in de directe belastingen ... 612
B. Regeling in de btw ... 615
81. Terbeschikkingstelling onroerend goed (woning of grond) ... 615
A. Regeling in de directe belastingen ... 615
B. Regeling in de btw ... 622
82. Uitwinning borgstelling ... ... 623
A. Regeling in de directe belastingen ... 623
B. Regeling in de btw ... 625
83. Verwarming en elektriciteit ... 625
A. Regeling in de directe belastingen ... 625
B. Regeling in de btw ... 627
84. Verzekeringspremies ... 628
A. Regeling in de directe belastingen ... 628
B. Regeling in de btw ... 631
85. Voorzieningen ... 633
A. Regeling in de directe belastingen ... 633
B. Regeling in de btw ... 641
86. Vrij aanvullend pensioen werknemers (VAPW) ... 641
A. Regeling in de directe belastingen ... 641
B. Regeling in de btw ... 644
87. Vrij aanvullend pensioen zelfstandigen (VAPZ) ... 644
A. Regeling in de directe belastingen ... 644
B. Regeling in de btw ... 646
88. Vruchtgebruik ... ... 646
A. Regeling in de directe belastingen ... 646
B. Regeling in de btw ... 655
89. Wedstrijd of tombola ... 657
A. Regeling in de directe belastingen ... 657
B. Regeling in de btw ... 657
90. Wijninckxbijdrage op hoge pensioenpremies ... 658
A. Regeling in de directe belastingen ... 658
B. Regeling in de btw ... 660
91. Winstdeelnames en winstpremies ... 661
A. Regeling in de directe belastingen ... 661
B. Regeling in de btw ... 667
