SOFISK 2020 Version (3/3/2021) SOFISK 2020 Version (10/12/2020)

(1)

SOFISK 2020

Version 2020 13.5.4 (3/3/2021)

Sofisk 2020 werkt op alle versies van Windows die ondersteund worden door Microsoft. Op oudere besturingssystemen kunt u Sofisk mogelijk nog installeren en gebruiken, maar hiervoor kunnen ook wij geen technische ondersteuning meer bieden. Voor uw veiligheid en de garantie van een goed werkend systeem, is het aangewezen om te upgraden naar Windows 10.

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Aanpassing controles conform Biztax versie 1.1.6;

● Koppeling Exact Online geupdate

SOFISK 2020

Version 2020 13.5.3 (10/12/2020)

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Aanpassing controles conform Biztax versie 1.1.5;

● 275Inno (Innovatie-inkomsten): correctie doorsturen totaal van tabellen `Vrijgestelde innovatie-inkomsten` en `Aftrek voor innovatie-inkomsten` naar Biztax

● 275W (Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling): correctie doorsturen `tarief van het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling` naar Biztax

SOFISK 2020

Version 2020 13.5.2 (12/11/2020)

PERSONENBELASTING

● Afdruk van het ondernemingsnummer op alle printouts

● Correctie met betrekking tot:

○ Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten igv overheidspersoneel

○ Forfaitaire beroepskosten igv jonge sporter met buitenlandse inkomsten

SOFISK 2020

Version 2020 13.5.1 (07/10/2020)

Sofisk 2020 werkt op alle versies van Windows die ondersteund worden door Microsoft. Op oudere besturingssystemen kunt u Sofisk mogelijk nog installeren en gebruiken, maar hiervoor kunnen ook

(2)

wij geen technische ondersteuning meer bieden. Voor uw veiligheid en de garantie van een goed werkend systeem, is het aangewezen om te upgraden naar Windows 10.

PERSONENBELASTING

● Correctie met betrekking tot:

○ de printout van het vak XVII Winsten en vak XVIII Baten

○ de functie ‘Bepaling belastingaandeel aangever/partner’

○ belastingkrediet lage activiteitsinkomen in combinatie met inkomsten uit vorige beroepswerkzaamheden

○ belastingkrediet kinderen ten laste

SOFISK 2020

Version 2020 13.5.0 (01/10/2020)

PERSONENBELASTING - BNI

● Onderworpen aan sociale zekerheid in België : Om aan te duiden of een belastingplichtige onderworpen is aan Belgische sociale zekerheid of niet wordt voortaan gewerkt met afzonderlijke rubrieken per partner: 1082: Ja / 1083: Nee en 2082: Ja / 2083: Nee. Deze rubrieken vervangen de oude rubriek 1084 en kunnen ingegeven worden via de knop

‘Categorie/Land’ onder de tab Belasting niet-inwoner^.

● Alle overige wijzigingen die ook in de personenbelasting gewijzigd zijn werden reeds aangepast.

● Module tax-on-web verzenden is beschikbaar voor niet-inwoners

PERSONENBELASTING

● Vrijstelling toekomstige beroepsverliezen: In aanslagjaar 2020 kunnen winsten en/of baten reeds vrijgesteld worden ten belope van het bedrag dat men verwacht te lijden tijdens aanslagjaar 2021 ten gevolge van de corona crisis.

Deze vrijstelling kan via de aangifte personenbelasting gevraagd worden door in vak XVII - Winsten of XVIII - Baten het bedrag in te vullen en alle verklaringen te bevestigen. De rubrieken en verklaringen kunnen ook ingevoerd worden via ‘invoer via rubrieknummer’:

1634/2634 voor winsten en 1649/2649 voor baten.

● Gemeentebelasting wordt berekend op inkomsten uit Noorwegen en Polen.

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Bijlage 275COVID: correctie met betrekking tot aanmaken bestand voor Biztax

(3)

SOFISK 2020

Version 2020 13.4.3 (24/09/2020)

PERSONENBELASTING

● Optimalisatiefunctie hulpscherm hypotheekleningen: Wanneer u het hulpscherm

‘hypotheekleningen’ gebruikt werd reeds telkens automatisch geoptimaliseerd indien alle voorwaarden voldaan waren. Deze functie werd verder uitgebreid zodat u nog optimalere resultaten zal bekomen.

● Een correctie werd doorgevoerd voor het manueel invullen van het contractnummer en de maatschappij van levensverzekeringscontracten dat manueel werd ingevuld via ‘invoer via aangifteformulier’.

● Het telefoonnummer dat doorgestuurd wordt naar tax on web mag maximaal 25 karakters bevatten. Het invoerveld werd gelimiteerd tot 25 karakters en een extra controle werd toegevoegd bij de voorbereiding van tax on web.

● Correctie met betrekking tot de berekening van de bonificatie in combinatie met de vermindering van pensioenen en vervangingsinkomsten.

● Rubrieken 1114/2114, 1156/2156, 1401/2401 zijn manueel aanpasbaar, ook wanneer deze uit een hulpscherm komen.

● Het formulier 276 COV wordt bij de volgende update geïmplementeerd in de aangifte.

PERSONENBELASTING - BNI

Tax on web werd 22/9/2020 beschikbaar gesteld. De volgende update zal alle definitieve wijzigingen van BNI bevatten.

(4)

SOFISK 2020

Version 2020 13.4.2 (09/09/2020)

PERSONENBELASTING

● De door u (laatst) geselecteerde weergave wordt onthouden. Indien u Sofisk 2020 opnieuw opent of u opent een ander klantendossier, zal automatisch uw laatst gekozen weergave geselecteerd zijn:

● Correctie met betrekking tot de berekening van de verrekening van de onroerende voorheffing in Wallonië;

● Wijziging in de berekening van het belastingkrediet lage activiteitsinkomen;

● Correctie met betrekking tot de berekening van de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten in geval van verkort belastbaar tijdperk;

PERSONENBELASTING - BNI

De definitieve versie voor BNI wordt gereleased nadat Tax on web voor niet-rijksinwoners beschikbaar is.

In deze versie werd een wijziging doorgevoerd met betrekking tot de gewestelijke opcentiemen voor niet-inwoners van de 2e categorie en voor niet-inwoners van de 3e categorie die inwoner zijn van Frankrijk, Nederland of Luxemburg.

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Voorafbetalingen: aanpassing percentages indien code 1802 werd aangekruist (COVID-19-steunmaatregel);

● Bijlage 275C (Aftrek voor risicokapitaal): Aanpassing controle conform Biztax versie 1.1.1;

(5)

SOFISK 2020

Version 2020 13.4.1 (18/08/2020)

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Aanpassing berekening conform de volgende nieuwe codes: 6121, 6122, 1521 en 1522;

● Bijlage 275U: toevoeging tijdelijk verhoogd tarief inzake investeringsaftrek van 25% (wijziging door de wet van 15 juli 2020 - Corona III);

● Toevoeging foutmelding: Combinatie gewone investeringsaftrek en notionele interestaftrek;

● Toevoeging diverse controles en foutmeldingen conform de aangepaste Taxonomie van Biztax;

SOFISK 2020

Version 2020 13.4.0 (15/07/2020)

PERSONENBELASTING

● Correctie met betrekking tot de dagentelling in het hulpscherm onroerende inkomsten

● In het hulpscherm hypotheekleningen wordt de aanvangsdatum van de eigen woning op 1/1/2019 gezet indien de einddatum in het dossier van vorig jaar 31/12/2019 was. Indien de einddatum in het dossier van vorig jaar niet gelijk is aan 31/12/2019, wordt de “eigen woning” uitgevinkt.

● De berekening van de gewestelijke vermindering gewone interesten werd aangepast in geval van een buitenlands inkomen in een land zonder verdrag.

PERSONENBELASTING - BNI

● Correctie met betrekking tot de berekening van de bonificatie

VENNOOTSCHAPSBELASTING

Biztax werd geopend op 7 juli. Deze versie van Sofisk Vennootschapsbelasting bevat alle wijzigingen mbt aj. 2020, inclusief de vervroegde verliesaftrek die in het kader van corona-crisis werd ingevoerd.

1. Voorafgaande opmerking

Ten gevolge van de inwerkingstredingsregels van de wet van 25/12/2017 bestaan er, net zoals voor aanslagjaar 2019, voor aanslagjaar 2020 twee versies naargelang de begindatum van het boekjaar:

- de eerste versie aj. 2020 is van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar ten vroegste vanaf 01/01/2019 aanvangt;

(6)

- de tweede versie aj. 2020 is van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar vóór 01/01/2019 aanvangt.

In tegenstelling tot vorig aanslagjaar zijn de verschillen tussen beide versies miniem. Er wordt daarom in de aangifte zelf geen onderscheid gemaakt tussen beide versies. In tegenstelling tot aanslagjaar 2019 is er geen sprake meer van ‘N’- (nieuwe systeem) of ‘O’-codes (oude systeem).

Vangt het boekjaar aan vóór 01/01/2019, dan zal het echter niet mogelijk zijn om bepaalde codes in te vullen.

Daarnaast moet men ook rekening houden met de antimisbruikbepaling van de wet van 25/12/2017, die bepaalt dat elke wijziging die vanaf 26/07/2017 aan de afsluitingsdatum van het boekjaar werd aangebracht zonder uitwerking blijft.

2. Biztax, Aangifteformulier en indieningstermijnen

Het aangifteformulier werd gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad van 29 juni 2020.

In het kader van de corona-crisis werden er nog verschillende steunmaatregelen genomen voor bedrijven, waardoor er een aantal technische aanpassingen moesten gebeuren in Biztax. Hierdoor was Biztax dit jaar pas beschikbaar vanaf 7 juli.

Gezien deze uitzonderlijke omstandigheden heeft de Minister van Financiën beslist om de initiële indieningstermijn voor de aangifte voor boekjaren met als einddatum 31/12/2019,, die normaal liep tot en met 24/09/2020, te verlengen tot en met 29/10/2020.

De indieningstermijn voor boekjaren met een andere einddatum vindt u terug via de volgende link:

https://financien.belgium.be/sites/default/files/downloads/121-venb-tabel-aangiftetermijnen-2020.

pdf

3. Belangrijkste wijzigingen

Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste wijzigingen.

a) Groepsbijdrageregeling (art. 205/5 en art. 185, §4, lid 1 WIB) Begrip

Het gaat om een stelsel van groepsinterne verliesverrekening (winstverschuiving). Deze regeling komt erop neer dat een winstgevende groepsvennootschap een deel van haar winst overdraagt aan een verlieslatende groepsvennootschap, die dat bedrag in haar belastbare grondslag opneemt en er haar verlies mee verrekent. De winstgevende vennootschap mag het overgedragen bedrag aftrekken van haar belastbare winst (8e bewerking).

Opdat deze verrichting fiscaal neutraal zou blijven moet de winstgevende vennootschap een vergoeding toekennen aan de verlieslatende vennootschap ter compensatie van de (gedeeltelijke) afstand van haar over te dragen verliezen.

Impact op de aangifte

In hoofde van de winstgevende vennootschap:

- Vergoeding op te nemen in de Verworpen Uitgaven (code 1264);

- Aftrek van de groepsbijdrage van het resultaat (8e bewerking) (code 1445).

(7)

In hoofde van de verlieslatende vennootschap:

- Groepsbijdrage opnemen in het resultaat via een aanpassing in min van de begintoestand van de reserves (code 1067);

- Vergoeding opnemen in het resultaat via een aanpassing in meer van de begintoestand van de reserves (code 1062);

- Indien de ontvangen groepsbijdrage groter is dan het negatief resultaat is het surplus niet aftrekbaar van het resultaat (code 1426).

Bijlage

De groepsbijdrage-overeenkomst moet als bijlage bij de aangifte van de betrokken partijen gevoegd worden (CONVENTIONS - 275 CTIG).

Opgelet: deze regeling is voor aj. 2020 enkel van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar ten vroegste vanaf 1 januari 2019 aanvangt!

b) Hybride mismatches (art. 198, §1, 10°/2 WIB) Begrip

Onder ‘hybride mismatch’ verstaat men een regeling die leidt tot aftrekbare kosten in hoofde van een bepaalde onderneming, zonder dat tegenover deze kosten belastbare inkomsten staan in hoofde van een andere onderneming (art. 2, §1, 16° WIB) . Doel van deze bepaling is te vermijden dat een bepaalde betaling/kost zowel door een Belgische als door een buitenlandse vennootschap van de belastbare winst mag afgetrokken worden (oorzaak is gewoonlijk een verschillende kwalificatie die in de twee landen wordt gegeven aan een bepaalde handeling).

Nieuwe aangifte-codes Verworpen uitgaven

- Code 1236 - Code 1237

Uiteenzetting van de winst - Code 1486

Opgelet: deze regeling is voor aj. 2020 enkel van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar ten vroegste vanaf 1 januari 2019 aanvangt!

c) Controlled Foreign Companies (CFC) (art. 185/2 WIB)

Bepaalde niet-uitgekeerde winsten die voortkomen uit kunstmatige constructies opgezet met als wezenlijk doel een belastingvoordeel te verkrijgen, worden in België belast in hoofde van de controlerende vennootschap.

- Code 1238

- Code 1487

Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten - Code 1645

(8)

- Code 1646

De gegevens van de gecontroleerde buitenlandse ondernemingen moeten in de aangifte vermeld worden.

d) Financieringskostensurplus

Doel van deze bepaling is de uitholling van de belastbare grondslag via de aftrek van interesten bestrijden. Zo zijn bepaalde interesten niet aftrekbaar in de mate dat de hoogste van de volgende grenzen wordt overschreden:

- € 3.000.000;

- 30% van de fiscale EBITDA.

De niet-benutte interestaftrek-capaciteit kan overgedragen worden aan een andere Belgische verbonden onderneming, mits opmaak van een overeenkomst waarin het over te dragen grensbedrag en de compensatie voor de belastingbesparing worden vastgesteld.

Enkel leningen afgesloten sinds 17/06/2016 vallen onder het toepassingsgebied van deze regeling.

- Code 1262 - Code 1263

Aanpassing in meer van de begintoestand van de reserves - Code 1063

Bijlage 275 SE

CONVENTIONS - 275 CDI

e) Exit taks (art. 217, lid 1, 1° WIB)

Wijziging van het tarief voor overdrachten die plaatsvinden vanaf 01/01/2020 (tarief stijgt van 12,5%

naar 15%).

Aangifte-codes

- Code 1476

f) Terugname van diverse vrijstellingen - Oud tarief van voor de hervorming van de vennootschapsbelasting

(9)

Aangelegde vrijgestelde reserves worden in een later aanslagjaar belastbaar als de vrijstellingsvoorwaarden niet meer van toepassing zijn. Doel van deze bepaling is optimalisatie omwille van de tariefverlaging in het kader van de hervorming van de vennootschapsbelasting te vermijden.

Aangifte codes

- Tax shelter (Code 1473 en Code 1477);

- Meerwaarden en voorzieningen voor risico’s en kosten (Code 1468 en Code 1474);

- Investeringsreserve (Code 1469 en Code 1475).

g) Vrijgestelde Covid-reserve (art. 194septies/1 WIB)

In het kader van de corona-crisis wordt er een vervroegde verliesaftrek ingevoerd om de liquiditeitspositie van vennootschappen te versterken. Concreet kunnen vennootschappen hun verwachte verliezen van aj. 2020 vervroegd aftrekken van hun winsten van aj. 2019. Men doet er wel goed aan dit verwachte verlies niet te hoog in te schatten. Bij een (grote) overschatting wordt er immers voorzien in een sanctie onder de vorm van een bijzondere aanslag.

Aangifte codes

- Vrijgestelde gereserveerde winst (Code 1128);

- Verworpen uitgaven (Code 1266);

- Afzonderlijk aanslag van de overschatting van de vrijgestelde Covid-reserve (Code 1521 en Code 1522);

Bijlage 275COV

SOFISK 2020

Version 2020 13.3.2 (22/06/2020)

PERSONENBELASTING

● Correctie met betrekking tot de berekening van de belastingvermindering pensioenen en vervangingsinkomsten, meerbepaald in geval van werkloosheidsuitkeringen.

● Wijziging met betrekking tot het uitschakelen van het hulpscherm onroerende inkomsten

● Bij overname van het dossier van vorig jaar wordt in het hulpscherm Winwinlening de eindtoestand van vorig jaar automatisch overgenomen als begintoestand van het huidige jaar.

● Bij overname van het dossier van vorig jaar worden de cijfers van de vorige jaren automatisch onthouden in het hulpscherm Belastingkrediet.

● Correctie met betrekking tot de invoer van de polisinformatie van de chèque habitat.

SIMULATIES

(10)

● Nieuwe cijfers voor de berekening van de werkbonus werden opgenomen in de simulatie Loonberekening

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Vennootschapsbelasting aanslagjaar 2020 wordt zoals gewoonlijk ongeveer 3 weken na opening van Biztax verwacht (opening Biztax voorzien op 7 juli door FOD financiën).

SOFISK 2020

Version 2020 13.3.1 (28/05/2020)

PERSONENBELASTING

● Enkele bugs werden rechtgezet.

● Een bijkomende melding met betrekking tot het rekeningnummer werd toegevoegd wanneer u de ‘voorbereiding Tax-on-web’ aanmaakt. Indien u geen rekeningnummer invult of kiest om geen rekeningnummer door te sturen naar Tax-on-web, zal bij de indiening via Tax-on-web de melding komen dat het bankrekeningnummer niet gekend is en dat een mogelijke terugbetaling via postassignatie zal gebeuren, met de bijkomende kosten. Het is dus steeds aangewezen een rekeningnummer in Sofisk in te vullen en door te sturen.

● Naast het invoerveld van het nationaal nummer werd een kopieerfunctie toegevoegd, waardoor het nationaal nummer zonder leestekens gekopieerd wordt, zodat u dit eenvoudig kan plakken in Tax-on-web.

VENNOOTSCHAPSBELASTING

Vennootschapsbelasting aanslagjaar 2020 wordt verwacht ongeveer 3 weken na opening Biztax.

SOFISK 2020

Version 2020 13.3.0 (11/05/2020)

PERSONENBELASTING

Op 5 mei 2020 werd Tax On Web voor aanslagjaar 2020 voorgesteld door de Minister van Financiën.

Naar aanleiding hiervan werd Sofisk in lijn gebracht met de nieuwe vereisten van Tax On Web.

(11)

Nieuw!

Vanaf de versie 13.3.0 kan u de vooraf ingevulde gegevens vanuit Tax On Web eenvoudig importeren in Sofisk via het menu Tax-On-Web : importeren.

Meer toelichting over de het gebruik van de functie vindt u in de handleiding en in het instructiefilmpje (link in handleiding).

SOFISK 2020

Version 2020 13.2.0 (27/04/2020)

VENNOOTSCHAPSBELASTING

- Correctie met betrekking tot link met Exact Online

PERSONENBELASTING

Op 2 april 2020 werd het nieuwe aangifteformulier gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad voor inkomstenjaar 2019, aanslagjaar 2020. Hierbij volgt een overzicht met de belangrijkste wijzigingen die het gebruik van Sofisk impacteren.

1. Aangifteformulier aanslagjaar 2020

Sofisk werd in lijn gebracht met het nieuwe aangifteformulier van aanslagjaar 2020.

a. De gedeeltelijke vrijstelling voor opzeggingsvergoedingen en bezoldigingen die betaald werden voor prestaties verricht tijdens de opzeggingstermijn is definitief afgeschaft voor alle toekenningen gedaan vanaf 01/01/2019 (aanslagjaar 2020). De volgende rubrieken zijn bijgevolg geschrapt op het aangifteformulier in de Vakken IV en XVII: 1306/2306 - 1307/2307 - 1262/2262 - 1309/2309 - 1310/2310 - 1311/2311 - 1238/2238 - 1312/2312 - 1313/2313 - 1239/2239 - 1430/2430 - 1432/2432.

b. Vak XIII: Verrekenbare bedrijfsvoorheffing met betrekking tot inkomsten uit deeleconomie werd geschrapt. Bijgevolg zijn alle daaropvolgende vakken van nummer gewijzigd.

(12)

2. Indexatie

Alle bedragen werden geïndexeerd en geactualiseerd en de revalorisatiecoëfficiënt werd aangepast.

3. Gemeentebelasting

De percentages van de gemeentebelasting werden geactualiseerd voor aanslagjaar 2020.

4. E-mailadres wordt niet meer doorgestuurd via Tax On Web

Het veld om het e-mailadres in te vullen in vak I is geschrapt. Bijgevolg zal het e-mailadres dat u voorheen meestuurde via Tax On Web wordt niet meer doorgestuurd.

5. Overname burgerlijke stand dossier vorig jaar

Wanneer u een dossier overneemt van vorig jaar, waarin werd aangeduid dat de belastingplichtige in inkomstenjaar 2018 gehuwd was (rubriek 1002 + 1003), zal dit voor inkomstenjaar 2019 niet meer aangevinkt zijn en zal dus enkel rubriek 1002 aangevinkt zijn.

6. ‘Echte’ alleenstaande ouders

De pop-up met betrekking tot “echte alleenstaande ouders” met kinderen ten laste wordt niet meer getoond. U kan dit aanduiden via “invoer persoonlijke gegevens” - tabblad 5

‘alleenstaande ouder’.

7. Netto bestaansmiddelen

De berekening van de nettobestaansmiddelen met een vrijstelling in combinatie met werkelijke beroepskosten werd gewijzigd.

8. Belastingvermindering voor pensioen en vervangingsinkomsten

De wet ‘Jobsdeal dd. 23.03.2019 (BS 05.04/2019)’ heeft de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten hervormd. Met deze hervorming is er een structurele oplossing geboden voor de ‘pensioenval’ (=meer belasting dan bijkomend inkomen). Zo zal een verhoging van het pensioen of ziekte- en invaliditeitsuitkeringen niet meer resulteren in een lager eindsaldo.

9. Automatische toepassing van de vrijstelling niet-recurrent resultaatsgebonden voordelen De rubrieken 1244/2244 (vak IV) en 1420/2440 (vak XVI) waar u vroeger steeds de vrijstelling voor NRRV expliciet moest aanvragen werd geschrapt. De vrijstelling wordt nu automatisch toegepast in de berekening. Indien een belastingplichtige in hetzelfde belastbaar tijdperk een NRRV ontvangt als werknemer en als bedrijfsleider, dan wordt de vrijstelling pro rata aangerekend op deze beide inkomstencategorieën.

10. Belastingvermindering overuren

Op basis van de circulaire Circulaire 2019/C/79 van 30 augustus 2019 werd de grens van 130 overuren tijdelijk verhoogd naar 180 uren (voor aanslagjaar 2020 en 2021).

11. Vermindering vrij aanvullend pensioen voor werknemers (VAPW)

Een nieuwe belastingvermindering werd geïntroduceerd voor werknemers en bedrijfsleiders.

De belastingvermindering bedraagt 30% van het betaalde bedrag.

12. Hulpscherm hypotheekleningen: uitschakelen

Vanaf versie 13.2.0 kan het hulpscherm “Hypotheekleningen” worden uitgeschakeld zonder

(13)

de historiek van de ingevoerde gegevens te verliezen.

In het hulpscherm “Hypotheekleningen” vind je een selectievakje waarmee je het hulpscherm manueel kan uitschakelen. Door dit uit te schakelen, schakel je ook automatisch het hulpscherm “Levensverzekeringen: langetermijnsparen” uit.

Je kan dan via invoer via aangifte of invoer via rubrieknummer de rubrieken die betrekking hebben op hypothecaire leningen, schuldsaldoverzekeringen of individuele levensverzekering zelf invoeren. Op eender welk moment kan je het hulpscherm opnieuw activeren en de rubrieken laten bepalen. Let op, zodra je het hulpscherm uitschakelt, wordt er dus geen rekening meer gehouden met eerder ingevoerde gegevens.

13. Gegevens individuele levensverzekering en schuldsaldoverzekering

De polisnummer en verzekeringsmaatschappij met betrekking tot de individuele levensverzekering of schuldsaldoverzekering, moeten worden ingegeven via “invoer via aangifteformulier” - vak IX. De informatie die u reeds invoerde via de hulpschermen

“Hypotheekleningen” of “Levensverzekeringen: langetermijnsparen” zullen automatisch worden ingevuld.

14. Vermindering rechtsbijstandsverzekering

Nieuwe belastingvermindering voor de premies betaald in het kader van een rechtsbijstandsverzekering. Het bedrag dat recht geeft op een belastingvermindering bedraagt maximaal € 310,00 en geeft een vermindering tegen 40% (maximaal voordeel van € 124).

15. Terugname belastingvermindering groeibedrijven

Om de belastingvermindering voor het verwerven van nieuwe aandelen van groeibedrijven te genieten, moeten de aandelen minstens 48 maanden in het bezit blijven van de belastingplichtige (met uitzondering van overlijden). Indien deze voorwaarde geschonden wordt, moet de werkelijk genoten vermindering worden teruggenomen in verhouding tot het aantal resterende maanden van de totale looptijd van 48 maanden.

16. Vermindering sociaal verhuurkantoor: afschaffing in Vlaams gewest

De Vlaamse belastingvermindering is afgeschaft voor betalingen gedaan vanaf 1/1/2019.

Deze belastingvermindering bestaat enkel nog in het Waals gewest. Betalingen verricht in de voorbije 9 jaar blijven recht geven op de belastingvermindering en kunnen ingevoerd worden via de rubriek 3395.

17. Belastingkrediet dienstencheques (Waals gewest)

De toekenning van het belastingkrediet voor dienstencheques wordt vanaf aanslagjaar 2020 niet langer getoetst aan de voorwaarde van de inkomensgrens. Enkel in het Vlaams gewest wordt deze inkomensgrens nog toegepast.

18. Vrijstelling sociaal passief

Winsten en baten kunnen van belasting worden vrijgesteld ten belope van een bepaald bedrag van de bezoldigingen toegekend aan werknemers die bij de betrokken belastingplichtige minstens 5 dienstjaren hebben sinds 01.01.2014.

19. Carry-back regeling landbouwondernemingen

De carry-back regeling laat toe om verliezen aan te rekenen om inkomsten uit het verleden (ipv inkomsten in de toekomst zoals bij de gekende voorwaartse verliescompensatie). Deze

(14)

carry-back regeling kan enkel worden toegepast door land-en tuinbouwondernemingen en enkel voor de beroepsverliezen die toe te schrijven zijn aan ongunstige weersomstandigheden. Er moet uitdrukkelijk gekozen worden voor de carry-back regeling aan de hand van het formulier 276.1SP

20. Belastingvrije som

Vanaf aanslagjaar 2020 is er nog slechts 1 basisbedrag voor de belastingvrije som dat niet langer afhankelijk is van de inkomsten.

21. Werkbonus

Sinds 1 januari 2019 wordt de werkbonus verhoogd van 28.03% tot 33.14%.

SOFISK 2020

Version 2020 13.1.1 (09/03/2020) - Voorlopige versie aanslagjaar 2020

De volgende wijzigingen werden aangebracht:

VENNOOTSCHAPSBELASTING

● Venb direct (onder ‘Extra’): uitbreiding/optimalisatie van de berekening;

● Bijlage 275W: toevoeging ontbrekende velden;

● Code 1467: berekende belasting wordt niet onderworpen aan de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen.

VENNOOTSCHAPSBELASTING NIET INWONERS

● Code 1467: berekende belasting wordt niet onderworpen aan de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen.

PERSONENBELASTING

1. De maximumbedragen van de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten werden geactualiseerd;

2. De fiches 281.xx werden bijgewerkt naar inkomstenjaar 2019

ALGEMEEN

● Het is opnieuw mogelijk om de taal te wijzigen op het startscherm van Sofisk of binnen iedere simulatie of module afzonderlijk.

(15)

(16)

SOFISK 2020

PERSONENBELASTING

De voorlopige versie die u ontvangt is gebaseerd op het aangifteformulier van aanslagjaar 2019 en bevat een aantal nieuwe maatregelen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2020.

● Gemiddelde brandstofprijzen: De gemiddelde brandstofprijzen werden geactualiseerd in het hulpscherm van de beroepskosten.

● Netto-bestaansmiddelen: De cijfers van aanslagjaar 2021 werden toegevoegd in de simulatie van de netto-bestaansmiddelen.

● Gemeentebelasting: Op buitenlandse inkomsten verkregen uit Macedonië en Zwitserland wordt gemeentebelasting berekend.

Opmerking:

De maximumbedragen van de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten voor aanslagjaar 2020 zijn nog niet gekend en worden aangepast bij de release volgend op de publicatie.

SIMULATIES

● Voordeel alle aard bedrijfswagen: De cijfers om het voordeel van alle aard voor inkomstenjaar 2020 te berekenen werden geactualiseerd. Daarnaast werd de nieuwe regeling rond de ‘valse hybrides’ toegevoegd, waarbij u zowel de officiële CO 2-waarde als de CO2-waarde van de niet-hybride variant moet invoeren.

● Loonberekening: De nieuwe cijfers en regels van de bedrijfsvoorheffing werden aangepast.

● Sociale bijdragen: De sociale bijdragen voor zelfstandigen werden bijgewerkt.

SOFISK 2020

VENNOOTSCHAPSBELASTING

a. Voorafgaande opmerking

Ten gevolge van de inwerkingstredingsregels van de wet van 25 december 2017 bestaan er, net zoals voor aanslagjaar 2019, voor aanslagjaar 2020 twee versies afhankelijk van de begindatum van het boekjaar:

(17)

1. De eerste versie aj. 2020 is van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar ten vroegste vanaf 1 januari 2019 aanvangt;

2. De tweede versie aj. 2020 is van toepassing op vennootschappen wiens boekjaar vóór 1 januari 2019 aanvangt.

In tegenstelling tot vorig aanslagjaar zijn de verschillen tussen beide versies miniem. Er wordt daarom in de aangifte zelf geen onderscheid gemaakt tussen beide versies. Bijgevolg is er in deze voorlopige versie geen sprake meer van ‘N’- (nieuwe systeem) of ‘O’-codes (oude systeem).

Vangt het boekjaar aan vóór 1 januari 2019, dan zal het echter niet mogelijk zijn om bepaalde codes in te vullen.

Daarnaast moet men ook rekening houden met de antimisbruikbepaling van de wet van 25 december 2017, die bepaalt dat elke wijziging die vanaf 26 juli 2017 aan de afsluitingsdatum van het boekjaar werd aangebracht zonder uitwerking blijft.

b. Overzicht nieuwe regels

Deze voorlopige versie is gebaseerd op het aangifteformulier van aanslagjaar 2019. Het volgende werd aangepast.

Groepsbijdrageregeling (art. 205/5 en art. 185, §4, lid 1 WIB) Begrip

Het gaat om een stelsel van groepsinterne verliesverrekening (winstverschuiving). Deze regeling komt erop neer dat een winstgevende groepsvennootschap een deel van haar winst overdraagt aan een verlieslatende groepsvennootschap, die dat bedrag in haar belastbare grondslag opneemt en er haar verlies mee verrekent. De winstgevende vennootschap mag het overgedragen bedrag aftrekken van haar belastbare winst (8e bewerking).

Opdat deze verrichting fiscaal neutraal zou blijven moet de winstgevende vennootschap een vergoeding toekennen aan de verlieslatende vennootschap ter compensatie van de (gedeeltelijke) afstand van haar over te dragen verliezen.

Impact op de aangifte

In hoofde van de winstgevende vennootschap:

- Vergoeding op te nemen in de Verworpen Uitgaven (nieuwe lijn ‘Vergoeding groepsbijdrage’);

- Aftrek van de groepsbijdrage van het resultaat (8e bewerking).

In hoofde van de verlieslatende vennootschap:

- Groepsbijdrage opnemen in het resultaat via een aanpassing in min van de begintoestand van de reserves;

- Vergoeding opnemen in het resultaat via een aanpassing in meer van de begintoestand van de reserves.

Hybride mismatches (art. 198, §1, 10°/2 WIB)

(18)

Ten gevolge van de nieuwe regeling inzake hybride mismatches zijn bepaalde kosten niet aftrekbaar.

Hiervoor werd er in deze voorlopige versie een afzonderlijke code ‘Niet aftrekbare kosten uit hybride mismatches’ voorzien in de rubriek ‘Verworpen uitgaven’.

Exitheffing

Het tarief verschilt naargelang de datum van de overdracht:

- Overdrachten die plaatsvinden vóór 01/01/2020: 12,5%

- Overdrachten die plaatsvinden vanaf 01/01/2020: 15%

Update percentages/grensbedragen Aftrek voor risicokapitaal

Voor aj. 2020 zijn de volgende percentages van toepassing:

- Grote vennootschappen: 0,726%

- Kleine vennootschappen: 1,226%

Vrijstelling voor bijkomend personeel

Voor aj. 2020 zijn de volgende bedragen van toepassing:

- Bijkomend personeel: € 6.070

- Diensthoofd voor de uitvoer: € 16.320 - Diensthoofd afdeling kwaliteitszorg: € 16.320

PERSONENBELASTING

De voorlopige versie die u ontvangt is gebaseerd op het aangifteformulier van aanslagjaar 2019 en bevat een aantal nieuwe maatregelen die van toepassing zijn voor aanslagjaar 2020.

Indexatie

Alle bedragen werden geïndexeerd en de revalorisatiecoëfficiënt werd aangepast.

Belastingvermindering voor pensioen en vervangingsinkomsten

De wet ‘Jobsdeal dd. 23.03.2019 (BS 05.04/2019)’ heeft de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten hervormd. Met deze hervorming is er een structurele oplossing geboden voor de ‘pensioenval’ (=meer belasting dan bijkomend inkomen). Zo zal een verhoging van het pensioen of ziekte- en invaliditeitsuitkeringen niet meer resulteren in een lager eindsaldo.

Vrijstelling woon-werkverkeer: aanpassing tarieven

Om de vrijstelling van het woon-werkverkeer te berekenen wordt igv georganiseerd gemeenschappelijk vervoer gebruik gemaakt van de abonnementsprijzen van een eersteklas maandabonnement. Deze prijzen werden aangepast voor aanslagjaar 2020.

Pro rata aanrekening van de vrijstelling van niet-recurrent resultaatsgebonden voordelen (NRRV) Indien een belastingplichtige in hetzelfde belastbaar tijdperk een NRRV ontvangt als werknemer en als bedrijfsleider, dan moet de vrijstelling pro rata aangerekend worden op deze beide inkomsten.

Men mag niet langer de vrijstelling vrij verdelen.

(19)

Netto bestaansmiddelen

De berekening van de nettobestaansmiddelen met een vrijstelling in combinatie met werkelijke beroepskosten werd gewijzigd.

Belastingvrije som

Vanaf aanslagjaar 2020 is er nog slechts 1 basisbedrag voor de belastingvrije som dat niet langer afhankelijk is van de inkomsten.

Belastingvermindering overuren

Op basis van de circulaire Circulaire 2019/C/79 van 30 augustus 2019 werd de grens van 130 overuren tijdelijk verhoogd naar 180 uren (voor aanslagjaar 2020 en 2021).

Belastingkrediet dienstencheques (Waals gewest)

De toekenning van het belastingkrediet voor dienstencheques wordt vanaf aanslagjaar 2020 niet langer getoetst aan de voorwaarde van de inkomensgrens. Enkel in het Vlaams gewest wordt deze inkomensgrens nog toegepast.

Vermindering sociaal verhuurkantoor: afschaffing in Vlaams gewest

De Vlaamse belastingvermindering is afgeschaft voor betalingen gedaan vanaf 1/1/2019. Deze belastingvermindering bestaat enkel nog in het Waals gewest. Betalingen verricht in de voorbije 9 jaar blijven recht geven op de belastingvermindering en kunnen ingevoerd worden via de rubriek 3395.