Besluit
Datum27 februari 2019De raad van de gemeente Leuningen Postbus 14
6640 AA BEUNINGEN
INGEKOMEN
IIM19.01435
iiiiiiiiiiniiiiniiiiiiiuiiiiiiiiiii
Zaaknummer 2018-004373
Onderwerp
Financieel toezicht 2019
Inlichtingen bij Arjan Koopmans 026 359 9030 post@gelderland.nl
Blad 1 van 6
Geachte leden van de raad,
Met deze brief informeren wij u over de vorm van toezicht die in 2019 geldt voor Leuningen.
Ook beoordelen we de totale financiële positie van uw gemeente.
Toezichtvorm
Uw gemeente voldoet aan de voorwaarden van de Gemeentewet voor repressief toezicht. Dit is de minst belastende vorm van toezicht. De begroting 2019 is naar ons oordeel niet structureel en reëel in evenwicht, maar dit evenwicht wordt in de meerjarenbegroting hersteld.
In de grafiek hiernaast ziet u in de blauwe kolommen het vastgestelde begrotingsbeeld (incl.financieel effect aangenomen
amendement aanpassing OZB ad 6115.000). De jaarschijf 2019 is weliswaar sluitend, maar
alleen door de inzet van de incidentele
opbrengst van een grondverkoop ad C 611.000 (CPO). Bovendien onttrekt u in 2019 G 100.000 meer aan de Reserve Afvalstoffenheffing dan in deze reserve zit. De jaarschijven 2020 en 2021 zijn niet sluitend. Om de houdbaarheid van de gemeentefinanciën te beoordelen, toetsen wij of de structurele lasten zijn gedekt met structurele baten en, in uw specifieke geval, ook of het vastgestelde herstelplan is verwerkt.
Structureel en reëel sluitende begroting
Meerjarenbegr. 2019-2022
■ Vastgesteld begrotingssaldo Structureel beeld
2019 2020
Markt n ļ 6811 CG Arnhem Postbus 9090 | 6800 GX Arnhem
026359 99 99 post@gelderland.nl www.gelderland.nl
BNG Bank Den Haag NL74BNGH0285010824 BIC-code BNG Bank: BNGHNL2G
zz provincie
Gelderland
Btw-nummer: NL001825100.B03 KvK-nummer: 51468751
Incidentele en niet reële posten corrigeren wij op de vastgestelde begroting. Het structurele beeld, grondslag voor ons besluit over de toezichtvorra, is weergegeven in de groene kolommen. Wij constateren dat er in de begroting voor de jaarschijven 2019 en 2020 geen sprake is van volledige dekking van de structurele lasten met structurele baten. In de 2 daaropvolgende járen is dit wel het geval.
Net als in 2018 houdt u zich ook met deze begroting niet aan de afspraken waar u zich bestuurlijk op hebt vastgelegd , te weten:
* alle jaarschijven zijn structureel en reëel in evenwicht;
» het spaarprogramma wordt onverkort en ongewijzigd voortgezet; en
» incidentele meevallers worden gebruikt om het spaartraject te versnellen.
Deze afspraken zijn eind 2016, bij het beëindigen van het preventief (verscherpt) toezicht gemaakt met de toenmalige gemeenteraad, omdat de financiële situatie van Beuningen onvoldoende was en gestructureerd moest worden toegewerkt naar een gezonde financiële huishouding op zo kort mogelijke termijn. Op dit moment is nog steeds sprake van een (ruim) onvoldoende
weerstandsvermogen. U dient zich, zolang het financieel herstelprogramma nog niet voltooid is, minimaal aan die afspraken te houden.
In de brief bij de inzending van de begroting aan de provincie(d.d. 14 november 2018) signaleert uw college dat de vastgestelde saldi 2020 en 2021 negatief zijn en dat uw gemeente op korte termijn al het mogelijke gaat doen om ook deze positief te laten sluiten. Wij vinden dit van wezenlijk belang voor uw gemeente en graag zien we de daarvoor benodigde concrete
dekkingsvoorstellen, uiterlijk bij de kademota 2020, tegemoet. In de bijlage gaan we nader in op het structurele begrotingsbeeld en op de ontwikkeling van uw weerstandsvermogen.
Aandachtspunt(en) en motivering
Naar aanleiding van uw begroting wijzen we u op de volgende punten:
« Weerstandsvermogen
» Kostendekking reinigingsrechten/afvalstoffenheffing
» Inzicht in structureel evenwicht
In de bijlage vindt u een toelichting op bovengenoemde aandachtspunten.
Oordeel over de financiële positie
Wij beoordelen uw totale financiële positie, op basis van uitgangspunten genoemd in het Uitvoeringsprogramma IBT 2016-2019, als onvoldoende.
zz provincie
Zaaknummer 2018-004373
Blad 3 van 6 Datum
27 februari 2019
Toelichting
In de bijlage vindt u de toelichting. We gaan ervan uit dat u de opmerkingen uit de toelichting meeneemt in uw financiële cyclus. Op die manier zorgt u voor een solide, financiële positie.
Meer informatie?
Wilt u een toelichting op deze beoordeling? Op verzoek verzorgen wij een presentatie over uw financiële positie. Tijdens deze presentatie vertellen wij u meer over financieel toezicht in het algemeen. Ook is er ruimte om vragen te stellen.
Neem hiervoor contact op met Arjan Koopmans via telefoonnummer 026 359 90 30.
Hoogachtend,
Gedeputeerde Staten van Gelderland
John Berends Margareta Rajkowski-Vijfschagt
Commissaris van de Koning plv. Secretaris
Voor deze beoordeling geldt:
« Gemeentewet, artikel 189 en artikel 203, Bi
Belanghebbenden kunnen binnen zes weken na dagtekening van dit besluit bezwaar maken. Richt uw
bezwaarschrift aan: Gedeputeerde Staten, secretariaat Commissie rechtsbescherming, Postbus 9090, 6800 GX Arnhem. Graag ‘bezwaarschrift’ vermelden op de envelop en op de brief. Meer informatie vindt u op
www.gelderland.nl/bezwaar en bij het Provincieloket 026 359 99 99.
Als u een bezwaarschrift indient, kunt u bij de rechter een verzoek indienen voor een voorlopige voorziening. Zie www.rechtspraak.nl.
- provincie
Gelderland
Bijlage
Aandachtspunten
Weerstandsvermogen
Tabel: Ontwikkeling algemene reserves
Jaar stand per 1januari
Geraamd begrotings-
saldo
spaar
programma
Geraamd re
sultaat grond' exploitatie
Saldo per 31 dec.
2019 -2.506 51 1.366 0 " -1.089
2020 -1.089 -427 1.366 325 175
2021 175 -112 1.366 325 1.754
2022 1.754 93 1.366 757 3.970
2023 3.970 0 0 325 4.295
In de tabel hebben wij de ontwikkeling van de algemene reserves (algemene reserve en algemene reserve grondexploitatie) weergegeven. De cijfers zijn ontleend aan de inleiding en de paragraaf weerstandsvermogen uit uw begroting. Wij hebben bij de ontwikkeling van de reserves rekening gehouden met het spaarprogramma, de door u geraamde winsten uit de grondexploitatie en de resultaten van de vastgestelde begroting. In de paragraaf weerstandsvermogen neemt u ook een bedrag van C 2.450.000 op aan zogenaamde “Stille reserves”. In onze optiek kunnen stille reserves alleen dan dienen als financiële buffer wanneer ze op het moment dat ze nodig zijn ter dekking van optredende risico’s direct beschikbaar zijn. In de paragraaf weerstandsvermogen berekent u de af te dekken risico’s op ruim C 4,8 miljoen. Voor een (net) voldoende weerstandsvermogen dient u in ieder geval t/m 2023 het spaarprogramma te continueren.
In deze begroting autoriseert u het college tot het doen van onttrekkingen aan diverse bestemmingsreserves voor een bedrag van ruim C 1,4 miljoen. Wanneer deze bedragen daadwerkelijk aan de reserves worden onttrokken resteert nog een totaalbedrag aan
bestemmingsreserves van iets meer dan. C 200.000. Dit betekent dat uw eigen vermogen, het totaal van alle reserves, per 31 december 2019, met een saldo van -/- C 900.000 nog steeds negatief is. Bovendien is er t.o.v. de situatie per 31 december 2017, dus in twee jaar tijd, slechts sprake van een verbetering van C 200.000.
Het mag duidelijk zijn dat wij het stopzetten van het spaarprogramma in 2022, zoals wordt gesuggereerd in de aanbiedingsbrief, niet vinden passen bij de behoefte aan een duurzaam krachtige financiële positie.
- provincie
Zaaknummer
2018-004373
Blad 5 van 6 Datum
27 februari 2019
Kostendekking afvalstoffenheffing/reinigingsrecht
In de begroting gaat u uit van ioo96 dekking van de kosten van afvalinzameling door middel van de tarifering van de afvalstoffenheffing en het reinigingsrecht. Een geraamd tekort van U 133.000 dekt u niet met een aanpassing van de tarieven, maar onttrekt u aan de Reserve Afvalstoffenheffing. In deze reserve zit echter op 1 januari 2019 slechts C 33.000. Met de geraamde onttrekking creëert u een negatieve reserve, hetgeen volgens de wet- en regelgeving niet is toegestaan.
Inzicht in structureel evenwicht
In de begroting 2019 ontbreekt een samenvattend overzicht van de incidentele baten en lasten.
Uit de begroting moet duidelijk zijn welke geraamde baten en lasten structureel zijn en welke incidenteel. Belangrijke onderdelen daarbij zijn:
» het overzicht van beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves (artikel 19 lid d BBV);
» het overzicht van de geraamde incidentele baten en lasten (artikel 19 lid c BBV);
» het overzicht van baten en lasten (artikel 17 BBV).
Het is belangrijk dat u deze overzichten ook zelf gebruikt om te kunnen zien hoe uw
huishoudboekje er structureel voor staat. Wij vinden dit in z’n algemeenheid een belangrijk onderdeel van de kaderstellende rol van de gemeenteraad. Verder kunt u zich in de specifieke Beuningse situatie controleren of de met ons gemaakte afspraken worden nageleefd.
zz provincie
Gelderland
Oordeel over de financiële positie
Het oordeel over de financiële positie van uw gemeente is gebaseerd op vijf financiële kengetallen.
In onderstaande tabel ziet u de kengetallen voor uw gemeente.
De waarden zijn ingedeeld in de categorieën A, B en C. Categorie A is het minst risicovol en categorie C het meest.
De corresponderende categorieën van uw gemeente zijn gekleurd weergegeven.
Kengetal Gelders
gemiddelde
Waarde
kengetal Categorie A Categorie B Categorie C
1. Solvabiliteitsratio 340/0 -lo/o ^OO/o 20-50O/O «200/0
2. Grondexploitatie Ho/o 34“Zo «200/0 20-35O/O
3a. Structurele exploitatieruimte Begr *) 0,20“Zo -0,670/0 Begr en MJR
> OO/o
Begr of MJR
» OO/o
Begr en MJR
« O0/»
3b. Structurele exploitatieruimte MJR *) UOo/o 1,140/0
4. Belastingcapaciteit lOOO/o UOo/o «950/0 95-105oA > 1050/0
5. Weerstandsvermogen 2160Zo -240/0 ^OQo/o 80-1 OQo/o «800/0
Totaaloordeel over de financiële positie van uw gemeente: ________LI_ľ_______Onvoldoende
*) provinciaal herrekend