Oefeningen TOW : Casus 2 – Aanslagjaar 2021 / Inkomsten 2020 - 1 | 10
OEFENINGEN TOW Casus 2
Echtpaar, beide gepensioneerd Pensioen
Eigenaars onroerende goederen Aankoop Dienstencheques Giften
FOD Financiën
OPTIE 1
De heer De Smet (°10.04.1947) en mevrouw Liekens (°14.08.1953), gehuwd in 1972 genieten beide van een pensioen.
Het pensioen van mijnheer DE SMET bedraagt 38.642,00 euro waarop 12.852,00 euro bedrijfsvoorheffing werd ingehouden. (fiche 281.11)
Het pensioen van mevrouw is 34.388,00 euro waarop 10.535,00 euro bedrijfsvoorheffing werd ingehouden. (fiche 281.11)
Zij maken ook regelmatig gebruik van een aantal diensten (strijken, huishoudelijke hulp …) die kunnen betaald worden met dienstencheques. De heer De Smet kocht 120 cheques voor 1.080,00 euro, zijn echtgenote 150 cheques voor 1.350,00 euro. (fiches 281.81)
Hun zoon, Peter De Smet, is oogarts en werkt in het kader van een medisch project in Yaoundé (Kameroen), in een hospitaal waar blinde en slechtziende kinderen worden verzorgd. Daarom willen zij via de VZW “Blindenzorg Licht en Liefde”, een erkende instelling, dit project steunen. Via hun rekening werd 200,00 euro gestort. (zie attest).
Zij beschikken over een woonhuis met een kadastraal inkomen van 1.460,00 euro (niet- geïndexeerd) gelegen te 2580 Putte, Beukheuvel 68.
Zij bezitten ook een appartement in 8420 Wenduine, Kustweg 13, met een kadastraal inkomen van 1.380,00 euro (niet-geïndexeerd) waar zij regelmatig verblijven maar dat zij niet verhuren.
Het kadastraal inkomen van deze woningen is vermeld op de aanslagbiljetten inzake de onroerende voorheffing.
In deze woningen heeft elke echtgenoot een eigendomsaandeel van 50% in de volle eigendom.
OPTIE 2
De heer De Smet en mevrouw Liekens zijn op 1 januari 2021 inwoners van het Brussels
Hoofdstedelijk Gewest.
FICHE Nr. 281.11 PENSIOENEN - JAAR 2020
1. Nr.: 3 2. Datum van
indiensttreding van vertrek:
3. Schuldenaar van de inkomsten:
NN of ON : ………
4.
5. Gezins- toestand
Echt. Kind.. Andere Diverse 6. Burg. Stand.: 7. Nr. paritair comité:
1
8. Nationaal nr. of FIN of geboortedatum en –plaats:
47.04.10.347-17 9. Pensioenen, renten en andere toelagen:
a) Wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd: 228 38.642,00
b) Overlevingspensioen en overgansuitkering: 229
c) Ander pensioen:
- Pensioen, rente en ermede gelijkgestelde toelage (1):
- Kapitaal, afkoopwaarde en toelagen in kapitaal(1) niet omzetbaar in rente, noch afzonderlijk belastbaar
- Voordelen van alle aard: Aard: ……….
TOTAAL: 211
10. Afzonderlijk belastbare achterstallen van pensioenen, renten en andere toelagen:
a) Achterstallen:
- wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd:
- overlevingspensioen en overgangsuitkering:
- ander pensioen:
b) Pensioenen van de maand december (Overheid) (2):
- wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd:
- overlevingspensioen en overgangsuitkering:
- ander pensioen:
230 231 212 314 315 316
11. Kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal die afzonderlijk belastbaar zijn tegen:
a) 33 % : b) 20 % : c) 18 % :
d) 16,5 % : - gekapitaliseerde waarde van het wett. pensioen verkregen vanaf de wett. pensioenleeftijd:
- gekapitaliseerde waarde van het overlevingspensioen:
- andere:
213 245 253 232 237 214 e) 10 % : - gevormd door werkgeversbijdragen of bijdragen van de onderneming (3):
- andere:
TOTAAL: 215
12. Omzettingsrente van kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal (zie vak 14): 216 13. Bedrijfsvoorheffing:
a) Eenmalige taks:
b) Bedrijfsvoorheffing: 12.852,00
TOTAAL:
225 12.852,00 14. Kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal (1) die tegen de omzettingsrente belastbaar zijn :
a) Datum van betaling of toekenning:
b) Berekeningsgrondslag van de omzettingsrente: - voortvloeiend uit de omzetting ten belope van 80% van kapitalen (3):
- andere:
15. Diverse inlichtingen: a) Type wettelijk pensioen (4): ……… Pensioennr. (4): ………..
b) Nr. van het verzekeringscontract (5): ……….
Genieter:
Dhr. Albert DE SMET Beukheuvel 68 2580 PUTTE Afzender:
RVP - Rijksdienst voor Pensioenen Zuidertoren
1060 Brussel Afzender:
RVP - Rijksdienst voor Pensioenen Zuidertoren
1060 Brussel
FICHE Nr. 281.11 PENSIOENEN - JAAR 2020
1. Nr.: 45233 2. Datum van
indiensttreding van vertrek:
3. Schuldenaar van de inkomsten:
NN of ON : ………
4.
5. Gezins- toestand
Echt. Kind.. Andere Diverse 6. Burg. Stand.: 7. Nr. paritair comité:
1
8. Nationaal nr. of FIN of geboortedatum en –plaats:
53.08.14-234.13 9. Pensioenen, renten en andere toelagen:
a) Wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd: 228 34.388,00
b) Overlevingspensioen en overgansuitkering: 229
c) Ander pensioen:
- Pensioen, rente en ermede gelijkgestelde toelage (1):
- Kapitaal, afkoopwaarde en toelagen in kapitaal(1) niet omzetbaar in rente, noch afzonderlijk belastbaar
- Voordelen van alle aard: Aard: ……….
TOTAAL: 211
10. Afzonderlijk belastbare achterstallen van pensioenen, renten en andere toelagen:
a) Achterstallen:
- wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd:
- overlevingspensioen en overgangsuitkering:
- ander pensioen:
b) Pensioenen van de maand december (Overheid) (2):
- wettelijk pensioen verkregen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd:
- overlevingspensioen en overgangsuitkering:
- ander pensioen:
230 231 212 314 315 316
11. Kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal die afzonderlijk belastbaar zijn tegen:
a) 33 % : b) 20 % : c) 18 % :
d) 16,5 % : - gekapitaliseerde waarde van het wett. pensioen verkregen vanaf de wett. pensioenleeftijd:
- gekapitaliseerde waarde van het overlevingspensioen:
- andere:
213 245 253 232 237 214 e) 10 % : - gevormd door werkgeversbijdragen of bijdragen van de onderneming (3):
- andere:
TOTAAL: 215
12. Omzettingsrente van kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal (zie vak 14): 216 13. Bedrijfsvoorheffing:
a) Eenmalige taks:
b) Bedrijfsvoorheffing: 10.535,00
TOTAAL: 225 10.535,00
14. Kapitalen, afkoopwaarden en andere toelagen in kapitaal (1) die tegen de omzettingsrente belastbaar zijn : c) Datum van betaling of toekenning:
d) Berekeningsgrondslag van de omzettingsrente: - voortvloeiend uit de omzetting ten belope van 80% van kapitalen (3):
- andere:
15. Diverse inlichtingen: a) Type wettelijk pensioen (4): ……… Pensioennr. (4): ………..
b) Nr. van het verzekeringscontract (5): ……….
Genieter:
Dhr. Maria LIEKENS Beukheuvel 68 2580 PUTTE Afzender:
RVP - Rijksdienst voor Pensioenen Zuidertoren
1060 Brussel Afzender:
RVP - Rijksdienst voor Pensioenen Zuidertoren
1060 Brussel
Vlaamse overheid
AANSLAGBILJET INZAKE ONROERENDE VOORHEFFING AANSLAGJAAR
2020
Geadresseerde:
DE SMET Albert Beukheuvel 68 2580 Putte
Afzender:
Vlaamse Belastingdienst – O.V.
Vaartstraat 16, 9300 Aalst
IBAN: BE02 3751 1109 9940 / BIC: BBRUBEBB Voor alle info: bel 1700 van 9 tot 12u Fax: 053 72 23 75
http://belasting.vlaanderen.be
de gegevens m.b.t. de onroerende goederen zijn afkomstig van de AAPD. Informatie aangaande grootoorlogsverminkten werd opgevraagd bij de PDOS
LEES OOK DE TOELICHTINGEN OP DE KEERZIJDE
Kohier
180462 Kohierartikel
209150284803 Betalingsreferte (OGM)
209150284803 Kohier uitvoerbaar verklaard op
06 – 10 - 2020 Datum van verzending
08 – 10 - 2020 Te betalen vóór 10 – 12 - 2020
Gemeente : DE HAAN 03010 GroeperingsID: 00134 Index: 1,7863
(percentage Vlaams gewest) Bebouwde goederen (3,97%) Onbebouwde goederen (3,97%) Sociale woningen (2,54%) Materieel en outillage (2,69%)
Kadastraal inkomen (K.I.) 1.380,00
Geïndexeerd K.I. 2.552,00
Belastingplichtige(n) :
DE SMET Albert & Liekens Maria - VE -
Percentage Vlaams Gewest Provincie opc. Gemeente opc. Bruto OV
Aanslagvoet 3,97 185,22 889,61
Verdeling bruto OV 97,86 182,23 852,79 1.142,83
BEREKENING TE BETALEN BEDRAG
Kinderen/Gehandicapte persoon Ingekohierd bedrag (netto OV)
Verschuldigde belasting 1.142,83
1.142,83 Totaal te betalen vóór 10-12-2020 1.142,83€
U kan de te betalen onroerende voorheffing narekenen op de website http://BELASTINGEN.VLAANDEREN.BE
U mag de voorgedrukte gegevens op de onderstaande betaalstrook nooit wijzigenOefeningen TOW : Casus 2 – Aanslagjaar 2021 / Inkomsten 2020 - 6 | 10
Vlaamse overheid
AANSLAGBILJET INZAKE ONROERENDE VOORHEFFING AANSLAGJAAR
2020
Geadresseerde:
DE SMET Albert Beukheuvel 68 2580 Putte
Afzender:
Vlaamse Belastingdienst – O.V.
Vaartstraat 16, 9300 Aalst
IBAN: BE02 3751 1109 9940 / BIC: BBRUBEBB Voor alle info: bel 1700 van 9 tot 12u Fax: 053 72 23 75
http://belasting.vlaanderen.be
de gegevens m.b.t. de onroerende goederen zijn afkomstig van de AAPD. Informatie aangaande grootoorlogsverminkten werd opgevraagd bij de PDOS
LEES OOK DE TOELICHTINGEN OP DE KEERZIJDE
Kohier
180184 Kohierartikel 20915028480 3
Betalingsreferte (OGM)
209150284803 Kohier uitvoerbaar verklaard op
26-10-2020 Datum van verzending
03-11-2020 Te betalen vóór 03-01-2021
Gemeente : PUTTE 03010 GroeperingsID: 00134 Index: 1,7863
(percentage Vlaams gewest) Bebouwde goederen (3,97%) Onbebouwde goederen (3,97%) Sociale woningen (2,54%) Materieel en outillage (2,69%)
Kadastraal inkomen (K.I.) 1.460,00
Geïndexeerd K.I. 2.700,00
Belastingplichtige(n) :
DE SMET Albert & Liekens Maria - VE -
Percentage Vlaams Gewest Provincie opc. Gemeente opc. Bruto OV
Aanslagvoet 3,97 145,33 840
Verdeling bruto OV 103,54 150,47 869,74 1.123,75
BEREKENING TE BETALEN BEDRAG
Kinderen/Gehandicapte persoon Ingekohierd bedrag (netto OV)
Verschuldigde belasting 1.123,75
1.123,75 Totaal te betalen vóór 03-01-2021 1.123,75€
U kan de te betalen onroerende voorheffing narekenen op de website http://BELASTINGEN.VLAANDEREN.BE
U mag de voorgedrukte gegevens op de onderstaande betaalstrook nooit wijzigenMijnheer Albert De Smet Beukheuvel 68
2580 PUTTE
Brussel, 6 maart 2021.
Fiscaal attest betreffende de Dienstencheques Ter beschikking houden van de fiscale administratie
Aanslagjaar 2021
Inkomsten van het jaar 2020 Rijksregisternr.: 47041034717
Ref.: 1234754
Aangekochte dienstencheques
(A)
Terugbetaalde dienstencheques Aantal
cheques Nominale
Waarde Bedrag Aantal
cheques Nominale
Waarde Bedrag
120 9,00 € 1.080,00 € 9,00 €
10,00 € 10,00 €
Totaal 1.080,00 € Totaal 0,00 € (B)
Bijkomend bedrag 0,00 €
Gegevens om aan te geven in uw belastingaangifte (1)
Hetzij naast de code 3364 (4364) 1.080,00 € (2) Hetzij naast de code 3366 (4366) 120 (3)
Voor waar en echt verklaard
Philippe Symons Algemeen Directeur
281.81
(1) De berekening van de belastingvermindering verschilt naargelang het gewest. Het gewest dat voor u van toepassing is, is het gewest waarin uw fiscale woonplaats op 1.1.2021 gelegen was indien u op dat ogenblik een rijksinwoner van België was. Indien u geen rijksinwoner van België was, wordt het gewest dat voor u van toepassing is, bepaald door de hoogte van de beroepsinkomsten die in de belastbare periode verworven werden in een bepaald gewest. In elk geval bepaalt u welke gegevens u dient in te vullen op uw belastingaangifte in functie van het betrokken gewest.
Afhankelijk van het betrokken gewest dient u hetzij in uw belastingaangifte hetzij de informatie vermeld onder code 3364 (4364), hetzij de informatie vermeld onder code 3366 (4366) in te vullen. Uw belastingaangifte en de daarbij horende toelichting geven u extra informatie om uw aangifte juist in te vullen.
De wetgeving betreffende de dienstencheques bepaalt dat dienstencheques enkel mogen gebruikt worden voor activiteiten die in de privésfeer plaatsvinden en nooit voor activiteiten in een professionele omgeving ( vb. het schoonmaken van een medisch kabinet). Bijgevolg kan op fiscaal vlak de belastingvermindering enkel worden toegekend voor uitgaven die geen beroepskosten zijn.
(2) Totaal A – Totaal B + Totaal C.
(3) Het verschil tussen het aantal aangekochte cheques in de belastbare periode et het aantal terugbetaalde cheques in de loop van dezelfde periode Sodexo Pass Belgium sa/nv - Sodexo Benefits & Rewards Services
Pleinlaan 15 1050 Brussel
Tel. + 32 2 547 54 95 – Fax + 32 2 547 54 96 www.sodexo.be
Mevrouw Maria Liekens Beukheuvel 68
2580 PUTTE
Brussel, 6 maart 2021.
Fiscaal attest betreffende de Dienstencheques Ter beschikking houden van de fiscale administratie
Aanslagjaar 2021
Inkomsten van het jaar 2020 Rijksregisternr.: 53081423413
Ref.: 2942211
Aangekochte dienstencheques
(A)
Terugbetaalde dienstencheques Aantal
cheques Nominale
Waarde Bedrag Aantal
cheques Nominale
Waarde Bedrag
150 9,00 € 1.350,00 € 9,00 €
10,00 € 10,00 €
Totaal 1.350,00 € Totaal 0,00 € (B)
Bijkomend bedrag 0,00 €
Gegevens om aan te geven in uw belastingaangifte (1)
Hetzij naast de code 3364 (4364) 1.350,00 € (2) Hetzij naast de code 3366 (4366) 150 (3)
Voor waar en echt verklaard
Philippe Symons Algemeen Directeur
281.81
(1) De berekening van de belastingvermindering verschilt naargelang het gewest. Het gewest dat voor u van toepassing is, is het gewest waarin uw fiscale woonplaats op 1.1.2021 gelegen was indien u op dat ogenblik een rijksinwoner van België was. Indien u geen rijksinwoner van België was, wordt het gewest dat voor u van toepassing is, bepaald door de hoogte van de beroepsinkomsten die in de belastbare periode verworven werden in een bepaald gewest. In elk geval bepaalt u welke gegevens u dient in te vullen op uw belastingaangifte in functie van het betrokken gewest.
Afhankelijk van het betrokken gewest dient u hetzij in uw belastingaangifte hetzij de informatie vermeld onder code 3364 (4364), hetzij de informatie vermeld onder code 3366 (4366) in te vullen. Uw belastingaangifte en de daarbij horende toelichting geven u extra informatie om uw aangifte juist in te vullen.
De wetgeving betreffende de dienstencheques bepaalt dat dienstencheques enkel mogen gebruikt worden voor activiteiten die in de privésfeer plaatsvinden en nooit voor activiteiten in een professionele omgeving ( vb. het schoonmaken van een medisch kabinet). Bijgevolg kan op fiscaal vlak de belastingvermindering enkel worden toegekend voor uitgaven die geen beroepskosten zijn.
(2) Totaal A – Totaal B + Totaal C.
(3) Het verschil tussen het aantal aangekochte cheques in de belastbare periode et het aantal terugbetaalde cheques in de loop van dezelfde periode Sodexo Pass Belgium sa/nv - Sodexo Benefits & Rewards Services
Pleinlaan 15 1050 Brussel
Tel. + 32 2 547 54 95 – Fax + 32 2 547 54 96 www.sodexo.be
Oefeningen TOW : Casus 2 – Aanslagjaar 2021 / Inkomsten 2020 - 9 | 10
FISCAAL ATTEST Nr: 4321 JAAR: 2020
Kwijtschrift uitgereikt met toepassing van het artikel 145/33, § 1, al. 2 van het wetboek van de inkomstenbelastingen 1992
Blindenzorg Licht en Liefde vzw
Dienstverlenende organisatie voor blinde en slechtziende personen onder de hoge bescherming van Zijne Majesteit de Koning.
Oudenburgweg 40 - 8490 Varsenare N.N. 405.123.864
verklaart ontvangen te hebben van : Dhr en mevr DE SMET – LIEKENS
BEUKHEUVEL 68 2580 PUTTE
een bedrag van : *** 200,00 *** EUR definitief en onherroepelijk in de loop van het jaar 2020
Echt verklaard te Varsenare op 15 februari 2021
Paul De Broe, Voorzitter
Begunstigde instelling:
