Belasting- aangifte
Tips & trics
Tim Bolink MSc. RB
Dinsdag 08-02-2022
Agenda
1. Aangifte inkomstenbelasting 2021
– Wanneer aangifte doen?
– Wat dien ik aan te geven?
2. Aftrekbare kosten 2021
- Welke kosten zijn aftrekbaar?
- Hoe houd ik bij wat ik kan terugvragen?
- Specifieke vragen & antwoorden
3. Q&A
De belastingaangifte
▪ Belastingjaar 2021
– Vanaf 1 maart 2022
– Over alle inkomsten en aftrekposten in kalenderjaar 2021
▪ Soorten inkomsten
- Inkomen uit werk, woning en vermogen.
- Maar dus ook: aftrekposten die het saldo aan inkomsten verlagen
• Vóór 1 mei 2022! Uitstel aanvragen is mogelijk
• Alleen of samen met fiscaal partner
Wanneer aangifte doen?
1. Als je daarvoor wordt uitgenodigd door de Belastingdienst 2. Als je een eigen woning of ander vermogen hebt
3. Indien je kosten hebt gemaakt (door ziekte of studie) die aftrekbaar zijn
Aandachtspunten
▪ Tijdige aangifte
– Bewust zijn van aftrekposten – Bijhouden facturen / uitgaven – Indien gewenst uitstel aanvragen
▪ Voorlopige aangifte
– Voorlopige aanslag Belastingdienst – Eigen initiatief
• Let op de samenhang met toeslagen!
Aftrekbare kosten
▪ Zorgkosten
– Noodzakelijk in verband met ziekte of invaliditeit
– Voor rekening van de belastingplichtige of fiscaal partner – In het jaar van betaling
▪ Overige kosten
- Scholingsuitgaven (2021 laatste jaar) - Alimentatie
- Giften
Zorgkosten - voorwaarden
▪ Voorwaarden om kosten als aftrekbaar op te voeren
– Voor rekening van de belastingplichtige of fiscaal partner (‘ten laste van’) – Opnemen in aangifte over het jaar van betaling
– Mits niet gedekt door de (aanvullende) zorgverzekering
➢ Te weinig inkomen om zorgkosten te verrekenen?
1. Doorschuiven naar volgend jaar 2. Tegemoetkoming (uitbetaling)
➢ Drempelbedrag: niet alle kosten aftrekbaar
a) tot € 42.434 1,65% van het drempelinkomen
b) € 42.434 of meer € 700 + 5,75% van het bedrag boven € 42.434
Zorgkosten – niet aftrekbaar
▪ Voorbeelden van kosten die niet in aanmerking komen
– Premie / eigen bijdrage
• Premie zorgverzekering
• Eigen risico (wettelijk & vrijwillig deel)
• Eigen bijdrage Wmo
– Kosten met ‘algemeen karakter’
• Rollator/krukken
• Rolstoel/scootmobiel
• Lenzen/bril
• Woningaanpassingen
Zorgkosten - diversen
▪ Geneeskundige hulp
– Behandelingen therapeut, arts
– Ter behandeling van de aandoening, voor zover niet gedekt
▪ Hulpmiddelen
– Aangepaste zaken (auto, fiets, bed) hoofdzakelijk t.b.v. gebruik door zieke personen
– Woning uitgezonderd – Zorgrobot?
▪ Medicijnen
– Voorgeschreven door een arts – Geneesmiddel
Zorgkosten – vaste bedragen
▪ Dieet
– forfaitaire bedragen (tabel: belastingdienst.nl)
▪ Kleding/beddengoed
– € 300 bij extra / intensiever gebruik
– € 750 bij aantoonbaar (> € 600 aan extra uitgaven) intensief gebruik
Zorgkosten - vervoer
1) Reiskosten patiënt
– Reiskosten van de behandeling door arts/ziekenhuis – Extra reiskosten ten gevolge van de ziekte
– Methode: werkelijke kosten per ‘ziekenvervoer-kilometer’ of €0,19 p/km
2) Reiskosten partner / huisgenoot
– Reiskosten ziekenbezoek (10km-criterium) – Bij langdurig verblijf patiënt
– Methode: €0,19 p/km (auto) of werkelijke kosten (OV)
Zorgkosten – berekening vervoer
▪ Extra reiskosten o.b.v. werkelijke kosten
1) Bereken de totale kosten voor het vervoer / de auto op jaarbasis
➢ bijv. ANWB, eigen overzicht
➢ neem alle kosten mee (afschrijving, benzine, onderhoud etc.)
2) Haal hier bijdragen door werkgever / zorgverzekeraar van af
3) Haal hier de kosten van kilometers niet gerelateerd aan ziekenvervoer van af
➢ bijv. met standaard uitgaven volgens tabel Nibud
➢ Of met inzichtelijk maken gerelateerde ziekenvervoer
Dus: aftrekbare vervoerskosten =
Zorgkosten - verhoging
▪ Verhoging specifieke zorgkosten
– Drempelinkomen 2021: € 35.941
1) Onder de AOW-leeftijd: 40% verhoging 2) Boven de AOW-leeftijd: 113% verhoging
➢ Wordt automatisch berekend in de aangifte
➢ Reiskosten ziekenbezoek & uitgaven geneeskundige hulp uitgezonderd
Aandachtspunten
▪ Bewijslast voor aftrekbare kosten
– ‘Aannemelijk maken’
– Betalingsbewijs, factuur en/of overzicht van berekening
▪ Dekking zorgverzekeraar / gemeente (100%) prevaleert!
▪ Fiscaal partners
– Verdeel de aftrekbare kosten naar eigen wens
▪ Twijfel? Tijdig om hulp vragen!
- Steun- en adviespunt (STAP) NVN - www.nieren.nl (zoekterm: belasting)
