Bespaartips voor ondernemers
Ontdek nieuwe manieren om met jouw bedrijf geld te
besparen
2
Inhoudsopgave
Hier komt de eerste kop (calibri, vet, 14 pt, zwart) Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Hier komt de tweede kop (calibri, vet, 12 pt, zwart) ... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Hier komt de eerste kop (calibri, vet, 14 pt, zwart) Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Hier komt de tweede kop (calibri, vet, 12 pt, zwart) ... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Inhoudsopgave
Inhoud ... 2
Tips voor de boekhouding ... 4
Tip 1: Stel je winsten uit... 4
Tip 2: Koop activa, geen passiva ... 4
Tip 3: Beoordeel jouw omzet op de juiste manier ... 5
Tip 4: Huurwoning? Laat jouw onderneming het huren ... 5
Tip 5: Houd je cashpositie inzichtelijk ... 5
Tip 6: Besteed maximaal 1 uur per week aan je administratie ... 5
Tip 7: Bewaar je boekhouding ... 6
Tip 8: Houd je voorraden bij ... 6
Tip 9: Schrijf willekeurig af ... 6
Tips voor de ondernemer ... 8
Tip 1: Toch maar de B.V. in? ... 8
Tip 2: Bespreek regelmatig je voorlopige aanslag... 8
Tip 3: Profiteer van de maatregelen op gebied van innovatie ... 9
Tip 4: Investeer verstandig ... 9
Tip 5: Reken je niet rijk ... 10
Tip 6: Laat je partner meewerken ... 11
Tip 7: Doe tijdig BTW-suppletie ... 11
Tip 8: Regel een appeltje voor de dorst ... 11
Tip 9: Een onjuiste sectorcode heeft financiële gevolgen ... 12
Tips voor de DGA ... 13
Tip 1: Keer dit jaar nog dividend uit ... 13
Tip 2: Profiteer van de wijzigingen in de Vpb ... 13
Tip 3: Voorkom maatregelen tegen lenen vanuit de eigen B.V. ... 13
Tip 4: Optimaliseer je dga salaris ... 14
Inhoud
In 2020 is er veel veranderd in de wereld van de belastingen. Belangrijk is dan om te weten wat je moet doen en hoe je moet handelen. En het liefst in duidelijke taal die voor iedereen begrijpelijk is.
Voor je ligt een whitepaper met maar liefst 40 bespaartips. Eén voor één tips die er echt toe doen. En ook vanuit meerdere perspectieven bekeken. Welke rol past bij jou? Ben je een zelfstandige zonder personeel of ben je een directeur grootaandeelhouder met 20 werknemers?
Voor elke rol zijn er tips opgesteld die relevant kunnen zijn voor jou en jouw bedrijf.
Mochten er vragen zijn of heb je behoefte aan meer informatie? Neem dan geheel vrijblijvend contact op met onze belastingadviseur.
Rikst Accountants B.V.
Wouter Cruiming, belastingadviseur Wouter@rikst.nl / 06-24 23 61 14 Meer weten? Check zijn LinkedIN
3
Tip 5: Hypotheek uit je holding ... 14
Tip 6: Fiscale eenheid onder de loep nemen ... 14
Tip 7: De turboliquidatie verliest zijn turbo . 14 Tip 8: Pas op voor verliesverdamping ... 15
Tip 9: Afkoop pensioen in eigen beheer? Denk aan middeling! ... 15
Tips voor werkgever / werknemer ... 16
Tip 1: Maak gebruik van de WKR ... 16
Tip 2: Auto van de zaak? Overweeg een youngtimer! ... 16
Tip 3: Pas het anoniementarief toe ... 17
Tip 4: Vraag tijdig compensatie aan ... 17
Tip 5: Lagere transitievergoeding bij kosten brede inzetbaarheid ... 18
Tip 6: Houd je eigenrisico-dragerschap onder de loep ... 18
Tip 7: Maak gebruik van de RVU-vrijstelling ... 19
Tip 8: Gratis ontwikkeltraject voor meer kansen op een baan ... 20
Tips voor de belastingbetaler ... 21
Tip 1: Pas middeling toe ... 21
Tip 2: Check jouw WOZ-beschikking ... 21
Tip 3: Elektrisch rijden? Let op! ... 21
Tip 4: Maak in privé ook gebruik van de ISDE ... 22
Tip 5: Box 3: Hoe zit het nu? ... 22
Tip 6: Starter? Reken jezelf niet rijk ... 23
Meer informatie? ... 23
Rikst Accountants
Wij geloven dat elke ondernemer de volle potentie uit zijn bedrijf wil halen. Ondernemen is een intensieve bezigheid en een fantastische manier om je doelen te realiseren en je dromen waar te maken. Hiervoor dient het bedrijf wel gezond en winstgevend te zijn.
Maar het lukt vaak niet. Vaak hebben ondernemers wel waanzinnige dromen: om mensen te helpen, de wereld te verbeteren, een innovatief product in de markt te zetten, maar ze krijgen het niet van de grond. Ze blijven rommelen in de marge, verdienen niet genoeg geld, hebben financiële zorgen, kunnen niet investeren en maken simpelweg niet de impact die ze willen maken. Dit kan anders. Dit moet anders!
Wat gaan we doen?
Haal Rikst aan boord en we gaan samen met jou de groeimogelijkheden verkennen en benutten.
Onze dienstverlening is er speciaal voor elke ondernemer die wil groeien. Door je te helpen met focus en het definiëren van relevante acties op basis van een juiste administratie en management dashboard, krijg je een stuur in handen waarmee jij jouw bedrijf doelgericht kan laten groeien. Zo helpen we jou om de volle potentie uit jouw bedrijf te halen!
Onze belofte:
➢ Een administratie die op orde is! Niet alleen de cijfers, maar ook op gebied van personeel en overeenkomsten;
➢ Realtime inzicht en volledig geautomatiseerd. Het kost je dus weinig tijd en energie;
➢ Focus op de kwaliteit en visie van jouw bedrijf d.m.v. het opstellen van een plan;
➢ Grip op de toekomst dankzij een eigen management dashboard en maatwerk KPI’s.
Meer weten? www.rikst.nl
4
Tips voor de boekhouding
Tip 1: Stel je winsten uit
De komende jaren gaan de tarieven van zowel de inkomsten- als de vennootschapsbelasting (verder) omlaag.
Daarmee is het fiscaal voordelig om kosten naar voren te halen en opbrengsten uit te stellen. Een manier om dit te bewerkstelligen is het gebruik maken van voorzieningen. Door het vormen van voorzieningen kun je de kosten nu al ten laste brengen van de winst. De daadwerkelijke uitgave of investering zal pas in de toekomst gaan plaatsvinden. Bij een fikse investering kan de besparing al gauw oplopen tot een behoorlijk bedrag.
Maar let op, de controle van de fiscus op dit soort voorzieningen is streng. Een voorziening dient ook aan een aantal voorwaarden te voldoen. Laat je daarom goed adviseren alvorens je een voorziening gaat treffen.
Tip 2: Koop activa, geen passiva
De meeste mensen worstelen met hun financiën omdat ze het verschil niet weten tussen activa en passiva. Sommige mensen verwerven passiva, bezittingen die geld kosten in plaats van opleveren, terwijl zij denken dat het activa is. Activa (bezittingen) brengen geld in het laatje, passiva halen geld uit het laatje. Of bezittingen activa zijn, wordt bepaald door de cijfers. De eigen woning is in deze een bezitting wat geen activa is, maar een passiva. De eigen woning, los van het woongenot wat je hebt, brengt geen geld in het laatje.
5
Tip 3: Beoordeel jouw omzet op de juiste manier
Jouw omzet is het bedrag exclusief BTW van alle geleverde diensten en verkochte producten. Belangrijk hierin is de ontwikkeling ten opzichte van voorgaande periodes. Is deze positief of negatief? En zijn de eventuele verschillen eenvoudig te verklaren? En hoe verhoudt het zich allemaal ten opzichte van de branche?
Hierbij dient wel de kanttekening geplaatst te worden dat de branchecijfers zich niet altijd evengoed lenen voor elke onderneming. Staar je dus niet blind op deze cijfers, maar weet wel voor jezelf waar de eventuele afwijking vandaan komt.
Jouw omzet is niet leidend. Meer omzet leidt namelijk per definitie niet tot een hogere winst! En omgekeerd: een lagere omzet leidt niet automatisch tot een lagere winst.
Tip 4: Huurwoning? Laat jouw onderneming het huren
Indien je woonachtig bent in een huurwoning, laat jouw onderneming het dan huren. Een ondernemer met een huurwoning kan een behoorlijke aftrekpost ten laste van de winst brengen. Maar dit is niet altijd het geval en wordt ook beperkt door een verdeling over privé en zakelijk.
Alleen de (zelfstandige) ruimte wat gebruikt wordt voor de onderneming komt hiervoor in aanmerking. En niet alleen de huur, maar ook de kosten die hieraan gekoppeld zijn, mogen gebruikt worden als aftrekpost. Denk hierbij aan bijvoorbeeld de energiekosten.
Tip 5: Houd je cashpositie inzichtelijk
Als ondernemer word je vaak afgerekend op de winsten die je weet te behalen.
Echter, een goede winst en een slechte liquiditeit kan leiden tot een faillissement.
Houd daarom je cashpositie goed in de gaten! Hiermee kun je namelijk voldoen aan je kortlopende schulden. Er zijn verschillende manieren om je cashflow (liquiditeit) te vergroten. Wil je weten hoe?
Lees daarvoor onze artikel “Houd je cashpositie inzichtelijk”
Tip 6: Besteed maximaal 1 uur per week aan je administratie
Het automatiseren van jouw administratie heeft dan wel niks te maken met belastingtips, maar het is wel een tip dat jou als ondernemer veel tijd en geld kan besparen. Middels een stappenplan kom je tot een volledig online boekhoudproces en zodoende maak je gebruik van de vele voordelen dat dit met zich meebrengt.
6
Zoals extra tijd dat je kunt besteden aan het ondernemen en een betere (lees realtime) inzage in jouw eigen bedrijfsvoering. Wil je weten hoe dit proces er voor jou uit kan zien, lees dan onze whitepaper “Stappenplan boekhouding automatiseren: Jouw administratie in 1 uur per week.”
Tip 7: Bewaar je boekhouding
Als je een onderneming hebt, dan krijg je te maken met de administratieve verplichtingen. Alle bescheiden die met de administratie te maken hebben, dien je 7 jaren lang te bewaren. Sommige (permanente) stukken dien je zelfs 10 jaren lang te bewaren. Let op: de termijnen verschillen per type belasting. Neem daarom contact op met jouw belastingadviseur alvorens je zaken vernietigt.
In het verleden heeft er een belastingcontrole plaatsgevonden bij een restaurant / cafetaria. De papieren kassarollen en de Z-afslagen waren circa 25 jaren lang bewaard, echter waren deze bescheiden deels vervaagd.
Hierbij is de belastinginspecteur erin geslaagd te bewijzen dat de belastingplichtige niet heeft voldaan aan haar administratie- / bewaarplicht. Het is van wezenlijk belang dat jij jouw administratie goed bewaart. Middels online boekhoudoplossingen is het mogelijk om alle stukken met betrekking tot de administratie in de cloud te bewaren. Maak echter wel back-ups want ook jouw data in de cloud kan kwijtraken.
Tip 8: Houd je voorraden bij
Het hebben van (grote) voorraden brengt risico’s met zich mee. Producten kunnen incourant worden, raken beschadigd of verdwijnen simpelweg. Daarnaast heeft een oplopende voorraad een negatieve invloed op je liquiditeit. Het consequent tellen van je voorraad levert belangrijke inzichten op. Je kunt bijvoorbeeld beter de afzonderlijke producten beoordelen op hun prestaties. Indien de werkelijke waarde van je voorraad afwijkt van de zogenaamde balanswaarde, dan moet je corrigeren. Een negatieve correctie boek je als kosten op de winst- en verliesrekening.
Het gevolg is dat de winst wordt verlaagd en je dus minder belasting gaat betalen.
Tip 9: Schrijf willekeurig af
Willekeurig afschrijven houdt in dat je naast de gewone afschrijving zelf kunt bepalen hoe en wanneer je een bedrijfsmiddel afschrijft. Dit kan zowel een liquiditeits- als een rentevoordeel opleveren. Maar doe dit alleen als er voldoende winst is behaald. Is dat niet het geval, bewaar de afschrijving dan voor een later moment waarin wel voldoende winst wordt behaald.
7
Vamil
Milieuvriendelijk investeren wordt steeds populairder, mede door de fiscale voordelen die dat met zich meebrengt.
Investeer je in een bedrijfsmiddel dat vermeld wordt op de Milieulijst, dan kun je gebruik maken van de Vrije afschrijving milieu-investeringen (Vamil).
Met de Vamil kun je op een zelfgekozen moment tot 75% van de investering afschrijven. Hierdoor wordt jouw winst lager en betaal je minder belasting.
8
Tips voor de ondernemer
Tip 1: Toch maar de B.V. in?
Welke rechtsvorm past nu het beste bij jou? Als vuistregel wordt vaak gezegd dat je
€ 200.000,- winst (voor belasting) moet verdienen om de B.V. in te gaan. Dit geldt per ondernemer! Bij een VOF (met 2 vennoten) hebben we het dan over een winst van € 200.000,- per vennoot. Echter is het zo dat vanaf 2020 de zelfstandigenaftrek jaarlijks wordt verlaagd. Het is de bedoeling dat in 2021 de zelfstandigenaftrek nog maximaal € 6.670,- gaat bedragen. Daarnaast gaat volgend jaar het lage belastingtarief verder omlaag naar 37,10%. Tegelijkertijd gaat in 2021 de belastingdruk voor de B.V. omlaag naar 15% (over de eerste € 245.000,-).
Hiermee wordt het verschil in belastingdruk tussen de eenmanszaak en de B.V. verkleind. Laat daarom controleren of je nog steeds de juiste rechtsvorm hebt.
Let op!
Uiteraard zijn er meerdere factoren van invloed op jouw keuze inzake de rechtsvorm. Laat je daarom goed adviseren!
Tip 2: Bespreek regelmatig je voorlopige aanslag
Als ondernemer kan er regelmatig iets veranderen in jouw situatie. Dit is van invloed op je voorlopige aanslagen (IB of VPB). Het boekjaar 2020 is straks afgesloten en de winsten zijn dan bekend.
Vraag dan in ieder geval vóór 1 april 2021 de voorlopige aanslag aan. Hiermee voorkom je dat je belastingrente gaat betalen. Deze belastingrente gaat lopen vanaf 1 juli en bedraagt 4% en in de vennootschapsbelasting maar liefst 8%.
9
De belastingdienst wordt hierin steeds pro- actiever. Bij het opleggen van de voorlopige aanslag 2020 past de Belastingdienst deze aan op basis van de aangifte 2018. Als 2018 een heel goed jaar is geweest, dan kan het zo zijn dat in 2020 de voorlopige aanslag te hoog wordt opgelegd. Wacht hier niet te lang mee.
Let op!
Hierbij is geen rekening gehouden met de coronamaatregel “bijzonder uitstel van betaling belastingen”.
Tip 3: Profiteer van de maatregelen op gebied van innovatie
Ben je bezig met iets nieuws? In ieder geval iets nieuws voor jouw onderneming? Denk dan aan de WBSO subsidie. De WBSO subsidie was binnen subsidieland een recht-toe-recht-aan-subsidie.
Tegenwoordig is er sprake van scherper toezicht. Middels deze subsidie krijg je een afdrachtsvermindering voor de loon en inkomstenbelasting.
Verder kun je gebruik maken van de innovatiebox. Hiermee betaal je als MKB’er minder belasting (VPB) over de winst die je hebt behaald met zelf ontwikkelde producten.
De producten moet je hebben ontwikkeld met de WBSO subsidie en / of moeten zijn beschermd met een octrooi. De voordelen in deze box zijn nu nog belast tegen een effectief Vpb-tarief van 7%.
Het kabinet heeft voorgesteld om het effectieve Vpb-tarief in deze box in 2021 te verhogen naar 9%.
Tot slot kun je wellicht aanspraak maken op de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk. Hiervoor dien je echter wel te voldoen aan een aantal criteria zoals de hoeveelheid uren dat je besteedt aan speur- en ontwikkelingswerk en dien je te beschikken over een zogenaamde Speur- en ontwikkelingsverklaring van de RVO.
Tip 4: Investeer verstandig
Het spreekt voor zich dat als iets aan vervanging toe is, dan stel je deze investering voorop. Er zijn echter momenten denkbaar dat je een investering beter kunt uitstellen of juist eerder moet gaan doen. Dit alles heeft te maken met de aanspraak die je als ondernemer kunt doen op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en de grenzen die daaraan gesteld worden.
Om in 2020 in aanmerking te komen voor de KIA moet je een bedrag tussen € 2.401 en € 323.544 investeren voor jouw onderneming. In onderstaande tabel vind je de nieuwe percentages voor de investeringsaftrek.
10 Bron: belastingdienst.nl
KIA bij meerdere ondernemingen
Ben je ondernemer en heb je meerdere ondernemingen, dan bepaal je de KIA per onderneming op basis van de investeringen die je per onderneming hebt gedaan. Je moet dus niet alle investeringen van al jouw ondernemingen samentellen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu- investeringen (VAMIL)
De MIA biedt jou de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. In dit geval kun je tot 36% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Het belastingvoordeel kan netto oplopen tot 12%. Met de VAMIL kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven.
Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%.
Regelmatig worden beide regelingen gecombineerd en kunnen leiden tot grote besparingen. Er moet echter wel voldaan worden aan verschillende voorwaarden.
Het bedrijfsmiddel mag bijvoorbeeld niet eerder gebruikt zijn en moet vermeld staan op de Milieulijst.
Energie-investeringsaftrek
Ondanks de versobering van de EIA, is deze regeling nog altijd erg interessant. De EIA is een extra aftrekpost van de investeringskosten op de fiscale winst bovenop de gebruikelijke afschrijving. Je komt hiervoor in aanmerking als jouw bedrijf investeert in een energiezuinig bedrijfsmiddel dat op de zogenaamde Energielijst staat.
Let op!
Je moet de EIA aanvragen binnen drie maanden na het verlenen van de investeringsopdracht.
Tip 5: Reken je niet rijk
In 2021 zijn er nog maar twee belastingschijven. Tot € 68.507,- betaal je 37,10% aan belasting en over het meerdere 49,50%. De belastingdruk neemt dus af.
Hiertegenover staat echter een beperking van de ondernemersaftrek. Hieronder vallen de zelfstandigenaftrek, de aftrek speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, de stakingsaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de tbs- vrijstelling.
11
Uiteindelijk zullen al deze aftrekposten nog slechts aftrekbaar zijn tegen het tarief van de eerste schijf van 37,10%.
Tip 6: Laat je partner meewerken
Het laten meewerken van je partner kan fiscaal gezien voordelig voor jou uitpakken.
Let echter wel op in welke hoedanigheid je dit laat doen. Er zijn namelijk meerdere opties denkbaar: meewerkaftrek, partnervergoeding, partner in loondienst of de partner wordt mede-eigenaar.
Welke optie voor jou, je partner en jouw bedrijf het meest voordelig is, hangt af van de volgende factoren:
✓ Hoogte van de winst;
✓ Aantal uren dat je partner meewerkt in het bedrijf;
✓ Aard van de werkzaamheden;
✓ Hoogte van de vergoeding of het loon dat je aan je partner wilt geven;
✓ De soort rechtsvorm.
Laat je hierin goed adviseren, alvorens je een keuze maakt.
Tip 7: Doe tijdig BTW-suppletie
Zodra duidelijk is dat je te weinig of teveel btw hebt betaald, dan moet je een suppletieaangifte doen. Indien je te weinig btw hebt betaald, dan ben je belastingrente verschuldigd vanaf de eerste dag na afloop van het kalender- of boekjaar waarop die btw betrekking heeft.
Dit kun je voorkomen door de suppletieaangifte in te dienen binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar.
Bedragen tot € 1.000,- mag je verrekenen in de eerstvolgende btw-aangifte.
Daarvoor hoef je dus geen suppletieaangifte te doen.
Tip 8: Regel een appeltje voor de dorst
Als ondernemer ben je zelf verantwoordelijk voor het opbouwen van pensioen. Belangrijk hierin is dat je op tijd begint! De mogelijkheden voor het opbouwen van een pensioen zijn divers.
Veelal wordt gekozen voor de Fiscale Oudedagsreserve (FOR).
12
Hierin mag je ieder jaar onder restricties een deel van jouw winst reserveren voor na je pensioen. Op korte termijn levert je dat
belastingvoordeel en een
liquiditeitsvoordeel op. Maar als je straks met pensioen gaat, ben je alsnog geld verschuldigd aan de Belastingdienst. Het belastingtarief is echter dan meestal minder hoog dan voor jouw pensioengerechtigde leeftijd.
Tip 9: Een onjuiste sectorcode heeft financiële gevolgen
Wanneer iemand een onderneming gaat starten, dan moet hij / zij zich inschrijven in het Handelsregister. Hierbij krijgt de onderneming één of meerdere SBI-codes, afhankelijk van de activiteiten die verricht worden. Dit lijkt een formaliteit, maar kan verstrekkende gevolgen hebben indien dit niet juist wordt doorgevoerd.
Een goede SBI-code is van belang voor de berekening van sector-afhankelijke premies en de bepaling van de bedrijfstakpensioenfonds. Er kunnen financiële consequenties ontstaan als achteraf blijkt dat de onderneming verkeerd is ingedeeld. Check daarom altijd de SBI-code en ga na of dit voor jou nog een voor- of nadeel kan opleveren.
13
Tips voor de DGA
Tip 1: Keer dit jaar nog dividend uit
De dividendbelasting gaat ook in 2021 weer iets omhoog. Dat betekent dat behalve op toekomstige winsten ook op bestaande winstreserves een hogere belastingclaim komt te liggen.
Het kan interessant voor jou zijn om in 2020 nog (extra) dividend uit te laten keren.
Tip 2: Profiteer van de wijzigingen in de Vpb
Je gaat in 2021 minder
vennootschapsbelasting (Vpb) betalen over jouw winst. Het Vpb-tarief in de eerste schijf gaat namelijk omlaag van 16,5% naar 15%.
In 2022 wordt de schijf verder verlengd naar € 395.000 jaarwinst. De verlaging van het hoge Vpb-tarief (25%) in de tweede schijf naar 21,7% gaat niet door.
Tip 3: Voorkom maatregelen tegen lenen vanuit de eigen B.V.
Inventariseer jouw schulden (niet zijnde eigenwoningschulden) bij jouw eigen B.V.
Let hierbij ook op je rekening courant schulden. Wegens de coronacrisis is het wetsvoorstel “Excessief lenen bij de eigen vennootschap” uitgesteld tot 1 januari 2023. Inmiddels is het wetsvoorstel aangepast en eindelijk ingediend bij de Tweede Kamer. De nieuwe wettekst gaat nog steeds uit van een box 2-heffing over alle schulden van meer dan € 500.000,- bij jouw eigen vennootschap.
14
De fiscus verrekent deze heffing echter weer, zodra je aflost op de bovenmatige schuld. Zodoende wordt een dubbele heffing voorkomen.
Tip 4: Optimaliseer je dga salaris
Als directeur grootaandeelhouder krijg je te maken met de gebruikelijkloonregeling.
Dit houdt in dat je als dga wordt geacht loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van jouw arbeid. Voor 2020 is dit vastgesteld op € 46.000,-. Maar wanneer jij bijvoorbeeld aannemelijk kunt maken dat dit te hoog is met betrekking tot de arbeid die jij hebt verricht, dan kun je dit naar beneden laten bijstellen. Maar wanneer dit niet het geval is en het fiscaal minimum bedraagt in jouw geval € 46.000,- dan is het verstandig om de eerste schaal volledig vol te laten lopen, maar tegelijk uit de hoogste schaal te blijven. Indien je meer inkomen nodig hebt, dan is het voordeliger dit als dividend uit te laten keren.
Tip 5: Hypotheek uit je holding
Indien je als dga vermogen hebt in de holding B.V. dan kun je dit gebruiken voor de financiering van je eigen woning in privé. De holding treedt dan op als hypotheekverstrekker en ben jij als dga hypotheekrente verschuldigd aan de holding.
Hanteer hierbij een (zo hoog mogelijke) zakelijke rente. Door de rente aan jouw persoonlijke holding te betalen, is diezelfde betaalde rente na aftrek van winst en dividendbelasting weer van jou.
Tip 6: Fiscale eenheid onder de loep nemen
Heb je meerdere vennootschappen die samen een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting vormen? Het kan dan interessant zijn om de fiscale eenheid te verbreken. De hogere grens voor het lage Vpb-tarief geldt namelijk voor alle winsten van de fiscale eenheid bij elkaar.
Maar zonder fiscale eenheid kun je per vennootschap profiteren van deze hogere grens.
Tip 7: De turboliquidatie verliest zijn turbo
Een turboliquidatie kan plaatsvinden zonder dat de schuldeisers dit weten. Maar let op, er is namelijk een wetsvoorstel in de maak die hier de nodige verandering in aanbrengt. Je zult in de toekomst namelijk beter moeten motiveren waarom een dergelijke liquidatie noodzakelijk was. Ook moet de turboliquidatie algemeen bekend worden gemaakt inclusief een slotbalans en een verklaring waaruit blijkt waarom er geen vermogen op de balans staat.
15
Daarnaast moet duidelijker worden gecommuniceerd welke documenten ter inzage worden gelegd bij de Kamer van Koophandel. Zodoende verkrijgen schuldeisers sneller bericht en beter inzicht, zodat zij actie kunnen ondernemen.
Tip 8: Pas op voor verliesverdamping
Een fiscale coronamaatregel die een wettelijke grondslag moest krijgen, betreft de geschatte coronaverliezen van 2020 in de vennootschapsbelasting. Die mag je dit jaar al als fiscale coronareserve verrekenen met de winst van 2019. Maar let op: de coronareserve wordt in 2019 gevormd en vermindert daardoor de winst over 2019.
In 2019 kunnen daardoor minder onverrekende verliezen uit voorgaande jaren worden verrekend. Oude verliezen kunnen daardoor mogelijk nooit meer verrekend worden met toekomstige winst.
Laat daarom een deskundige de toevoeging aan de coronareserve zodanig vaststellen dat deze verliesverdamping wordt voorkomen.
Tip 9: Afkoop pensioen in eigen beheer? Denk aan middeling!
Iedere directeur-grootaandeelhouder (dga) met pensioen in eigen beheer had van 2017 tot en met 2019 een keuze over wat hij met zijn pensioen wilde gaan doen.
Vanaf 1 juli 2017 is het niet meer mogelijk om nieuwe pensioenaanspraken op te bouwen in de eigen vennootschap. Voor bestaande aanspraken kon een keuze worden gemaakt tussen:
- Omzetten pensioen in eigen beheer in een oudedagsverplichting;
- Het afkopen van het pensioen;
- Pensioen in eigen beheer laten staan op de balans.
Bij het afkopen van het pensioen mocht de fiscale waarde van het pensioen (met een belastingkorting) aan de dga worden uitgekeerd. Dit zorgt in het jaar van afkoop voor een hoger belastbaar bedrag in box 1.
Middeling kan dan wellicht tot een teruggave leiden. Hierbij moet er gelet worden dat wel de juiste middelingsperiode wordt gekozen. Een jaar wat al in een middelingstijdvak is meegenomen, kan niet meer in een ander middelingstijdvak worden gebruikt.
16
Tips voor werkgever / werknemer
Tip 1: Maak gebruik van de WKR
De werkkostenregeling, ofwel de WKR, is verplicht voor alle werkgevers. Maak hier als ondernemer optimaal gebruik van. Met de WKR kun je namelijk een deel van de totale fiscale loon (de vrije ruimte) besteden aan onbelaste vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen voor jouw werknemers. Over het bedrag, dat binnen de vrije ruimte valt, betaal je geen loonbelasting. Daarnaast zijn er zaken die je onbelast kunt verstrekken aan je werknemers en dat niet ten koste gaat van de vrije ruimte.
Let op! Er komt meer vrije ruimte in de
WKR. De vrije ruimte voor de eerste
€ 400.000,- van de fiscale loonsom per werkgever is eenmalig en tijdelijk verhoogd van 1,7% naar 3% voor het jaar 2020. De vrije ruimte wordt dus maximaal met
€ 5.200,- verhoogd. Deze coronamaatregel moet jou als werkgever mogelijkheden bieden om jouw werknemers in deze moeilijke tijd extra tegemoet te komen.
Maar de extra ruimte kun je ook benutten voor thuiswerkfaciliteiten. Boven een fiscale loonsom van € 400.000,- gaat het percentage van 1,2% vanaf 2021 omlaag naar 1,18%. Deze maatregel is – in tegenstelling tot het bovenstaande – echter niet tijdelijk.
Tip 2: Auto van de zaak? Overweeg een youngtimer!
Waar de bijtelling in 2021 voor elektrische auto’s stijgt van 8% naar 12% - en in de komende 5 jaren stijgt tot 22% - blijft het percentage dat berekend wordt over de dagwaarde van de youngtimer hetzelfde.
Hierdoor is de youngtimer regeling ook in 2021 fiscaal aantrekkelijk.
17
Een youngtimer is een auto die 15 jaar of langer geleden voor het eerst op kenteken is gezet. Het kopen van een dergelijke (oude) auto heeft natuurlijk wat haken en ogen. Het onderhoud en het gebruik zal hoger uitvallen ten opzichte van een nieuw auto. Maar het grote voordeel van een youngtimer zit hem in de bijtelling. Per jaar moet je 35% van de dagwaarde bij je inkomen optellen. Inderdaad, de dagwaarde en dus niet de cataloguswaarde. Dit kan een hoop geld schelen.
Tip 3: Pas het anoniementarief toe
Nadat je een werknemer in dienst hebt genomen, moet je aangifte loonheffingen doen. Hiervoor heb je gegevens van de werknemer nodig. Het vaststellen van de identiteit van de werknemer valt hier ook onder. Doe je dit niet (volledig), dan kan aan jou een verzuimboete opgelegd worden. Dit kun je vermijden door het toepassen van het anoniementarief.
Van werknemers die geen inwoner zijn van Nederland, mag je in de aangifte Loonheffingen niet het tijdelijke Nederlandse verblijfadres (bijvoorbeeld een vakantiewoning) opnemen. Het is verplicht om het buitenlandse adres op te gaan geven. Heb je die niet? Pas dan ook het anoniementarief toe.
Tip 4: Vraag tijdig compensatie aan
Sinds 1 april 2020 kun je bij het UWV compensatie aanvragen voor de transitievergoeding die je bij ontslag aan een langdurige zieke werknemer hebt betaald.
De arbeidsovereenkomst moet dan wegens langdurige arbeids-ongeschiktheid op of na 1 juli 2015 zijn beëindigd via een (juiste) vaststellingsovereenkomst of zijn opgezegd na het verkrijgen van een ontslagvergunning via het UWV. Dit geldt ook als het dienstverband deels is beëindigd. Was de werknemer al voor 1 juli 2015 104 weken of langer arbeidsongeschikt, dan wordt geen compensatie toegekend.
Heb je sinds 1 april 2020 een transitievergoeding betaald bij ontslag van een langdurig zieke werknemer? In dat geval vraag je compensatie binnen 6 maanden aan. Het UWV wijst te vroeg of te laat ingediende aanvragen af. Wees dus op tijd!
Bereid je tijdig voor
Je moet bij de aanvraag in elk geval afschriften meesturen van:
✓ De arbeidsovereenkomst;
✓ Salarisstroken;
✓ De berekening van de
transitievergoeding;
✓ Het betalingsbewijs van de transitievergoeding; en
✓ de (ontslag)beschikking van het UWV of de vaststellingsovereenkomst.
18
Tip 5: Lagere transitievergoeding bij kosten brede inzetbaarheid
Je mag inzetbaarheidskosten in mindering brengen op de transitievergoeding bij ontslag. Dit zijn kosten die je maakt voor activiteiten die jouw werknemers breder inzetbaar maken op de arbeidsmarkt.
Naast de inzetbaarheidskosten die zijn gericht op een andere functie bij een andere werkgever, komen sinds 1 juli jl. ook
voor vermindering op de
transitievergoeding in aanmerking de kosten die zijn gericht op een andere functie bij de eigen onderneming. Zijn de kosten vooral gemaakt voor de functie die jouw werknemer vervulde bij de start van de activiteiten, dan komen deze kosten niet in mindering op de transitievergoeding. Bovendien moet je ook voldoen aan de volgende voorwaarden die gelden voor het in mindering brengen van kosten op de transitievergoeding:
✓ je moet de kosten die je in mindering wilt brengen, vooraf gespecificeerd en schriftelijk voorleggen aan de werknemer;
✓ de werknemer moet vooraf schriftelijk instemmen met de vermindering van de gespecificeerde kosten;
✓ je moet de kosten zelf hebben gemaakt voor de werknemer aan wie je de transitievergoeding verschuldigd bent;
✓ de kosten betreffen niet het loon van de werknemer;
✓ de kosten moeten in een redelijke verhouding staan tot het doel waarvoor ze gemaakt zijn;
✓ de kosten zijn gemaakt tijdens of na de periode waarover je de transitievergoeding berekent;
✓ de kosten mogen niet op de werknemer of een derde worden verhaald;
✓ de kosten zijn gemaakt voor de bredere inzetbaarheid van de werknemer en niet om het functioneren in de eigen functie te verbeteren.
Tip 6: Houd je eigenrisico- dragerschap onder de loep
Eigenrisicodragerschap betekent dat je als werkgever het risico draagt voor de arbeidsongeschiktheid van jouw (ex-) werknemers. Je neemt dan de rol van het UWV voor een groot deel over. Je kiest ervoor om grip op het verzuim te houden en invloed uit te oefenen op het beleid en de re-integratie van de (ex-)werknemers.
19
Er zijn twee soorten van eigenrisico- dragerschap; 1. Voor de Ziektewet (ZW) en 2. Voor de Werkhervatting Gedeeltelijke Arbeidsgeschikten (WGA).
1. Ben je of word je eigenrisicodrager voor de ZW? In dat geval ben je verantwoordelijk voor de Ziektewet uitkering en voor de re-integratie van de ziek uit dienst gegane werknemers.
En dat gedurende de eerste twee jaren verzuim;
2. Ben je of word je eigenrisicodrager voor de WGA? In dat geval ben je, nadat het UWV een WGA-uitkering aan je (ex-) werknemer heet toegekend, tot nog 10 jaren verantwoordelijk voor de WGA- uitkering en de re-integratie van je (ex-)werknemers. Een WGA uitkering wordt toegekend nadat je (ex-) werknemer al twee jaren verzuim doorlopen heeft.
De keuze voor jou als werkgever om eigenrisicodrager te worden, te zijn, of niet meer te zijn, is een keuze die weloverwogen gemaakt dient te worden gezien de risico’s, verplichtingen, extra werkzaamheden en regelingen die er aan vast zitten.
Tip 7: Maak gebruik van de RVU- vrijstelling
RVU staat voor Regeling Vervroegd Uittreden en biedt met de komst van de RVU-vrijstelling meer mogelijkheden. De RVU-vrijstelling maakt onderdeel uit van het gesloten Pensioenakkoord en biedt vanaf 1 januari 2021 werkgevers en werknemers tijdelijk de mogelijkheid afspraken te maken over eerder stoppen met werken, zonder dat de regeling als een RVU wordt aangemerkt. De zogenaamde RVU-boete van 52% is dan niet van toepassing. Maar dan gelden wel de volgende voorwaarden:
✓ De vertrekregeling start maximaal 3 jaren voor de AOW-leeftijd;
✓ De jaarvergoeding van de werkgever
aan de werknemer bedraagt ca.
€ 21.200,- (de AOW-uitkering voor een ongehuwde);
✓ Als het bedrag van de vertrekregeling hoger is dan de RVU-vrijstelling dan is over het ‘meerdere’ een RVU-heffing verschuldigd.
De voorgestelde vrijstelling van de RVU- heffing geldt voor een periode van 5 jaar:
dus vanaf 1 januari 2021 tot maximaal 31 december 2025.
20
Alle betalingen vanuit de RVU die na 2025 plaatsvinden, zijn niet vrijgesteld van RVU- heffing.
Tip 8: Gratis ontwikkeltraject voor meer kansen op een baan
Sinds begin augustus kan iedere werkende en werkzoekende kosteloos een ontwikkeltraject volgen bij een gekwalificeerd loopbaanadviseur.
Daarmee kan men zicht krijgen op de arbeidskansen die er in de huidige crisis eventueel zijn.
De verwachting is dat veel mensen de komende maanden ander werk moeten gaan doen. Als werknemers zich daar tijdig op voorbereiden, kunnen ze de overstap naar ander werk sneller maken, mocht dat nodig zijn. Het ontwikkeltraject kan een kortdurende cursus zijn om een specifieke vaardigheid te leren, of een vakgerichte bijscholing of een eerste aanzet voor een langer omscholingstraject.
21
Tips voor de
belastingbetaler
Tip 1: Pas middeling toe
Is jouw inkomen uit werk en woning in de afgelopen drie kalenderjaren erg wisselend geweest? Dan is de kans aanwezig dat je meer belasting hebt betaald dan wanneer datzelfde inkomen gelijkmatig over de jaren verdeeld wordt. Je kunt wellicht in aanmerking komen voor de middelingsregeling. Met middeling bereken je jouw gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten kalenderjaren.
Vervolgens bereken je hoeveel belasting jij per jaar moet betalen. Zijn deze bedragen lager dan die van de eerdere aanslagen?
Dan heb je mogelijk recht op een teruggaaf.
Tip 2: Check jouw WOZ-beschikking
De WOZ-beschikking wordt jaarlijks bepaald en ontvang je in het eerste kwartaal van elk kalenderjaar. Het verdient aanbeveling om de WOZ-beschikking te (laten) controleren. Middels www.wozwaardeloket.nl kun je jouw WOZ vergelijken met de rest van de buurt. Wil je bezwaar maken? Let dan wel op de termijn die hiermee gemoeid is. Binnen zes weken
na dagtekening loopt deze namelijk af. Let op: het verhogen en het verlagen van je WOZ-beschikking brengt zowel voor- als nadelen met zich mee. Laat je daarom goed adviseren.
Let op
Het eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde tot € 1.110.000,- (in 2020: € 1.090.000,-) wordt verlaagd van 0,60% naar 0,50% in 2021. Voor woningen met een WOZ-waarde van € 1.110.000,- of meer blijft het forfait 2,35%. Zij zijn dit tarief alleen verschuldigd voor de WOZ- waarde boven € 1.110.000,-.
Tip 3: Elektrisch rijden? Let op!
Het rijden in een elektrische auto was tot 2019 erg interessant. Maar inmiddels is de regeling versobert.
22
Het bijtellingspercentage voor een nieuwe elektrische auto wordt in 2021 verder verhoogd van 8% naar 12%. De catalogusprijs waarop je dit percentage moet toepassen, wordt bovendien verlaagd van maximaal € 45.000,- naar
€ 40.000,-. Is de catalogusprijs hoger, dan geldt voor het meerdere een bijtellingspercentage van 22%.
Wil je toch elektrisch gaan rijden, maar niet vastzitten aan deze hoge bijtelling?
Overweeg een tweedehands. Maar let op:
het bijtellingspercentage geldt bij de eerste ingebruikname en staat vervolgens 5 jaren vast. Hierbij wordt niet gekeken naar het wisselen van de eigenaar. Stel, je koopt in 2020 een elektrische auto die in 2017 reeds de fabriek uitrolde, dan loop je in 2022 alsnog tegen het aangepaste tarief van 22%
aan.
Wil je helemaal geen bijtelling betalen?
Overweeg dan om de bedrijfsauto puur zakelijk aan te houden. Houd in dit geval wel een sluitende rittenadministratie bij.
De fiscus controleert hier streng op!
Tip 4: Maak in privé ook gebruik van de ISDE
Ben jij van plan om warmtepompen en zonneboilers aan te schaffen voor je bedrijf of privé? Dan kun je gebruik maken van de Investeringssubsidie Duurzame Energie (ISDE).
Vanaf 2021 is de ISDE ook bedoeld voor investeringen in de isolatie van woningen.
Vanuit deze subsidie kun je bij aanschaf van bijvoorbeeld een warmtepomp een tegemoetkoming krijgen, mits je voldoet aan de voorwaarden.
Het Kabinet verlengt de subsidie tot 2030 en verhoogt het totale budget van 100 miljoen euro met nog eens 100 miljoen euro, verdeeld over de jaren 2020 tot en met 2022.
Tip 5: Box 3: Hoe zit het nu?
Tijdens Prinsjesdag is een nieuw voorstel gepresenteerd inzake box 3. Eén van de genoemde maatregelen is de vrijstelling.
Die gaat vanaf 2021 omhoog van € 30.846,- naar € 50.000,- per belastingplichtige.
Indien je een fiscale partner hebt, is er dus sprake van een gezamenlijke vrijstelling van € 100.000,-.
Dat is echter niet het enige, want er staat ook een tariefsverhoging gepland van 30%
naar 31%. Bovendien zijn maatregelen getroffen om te voorkomen dat de verhoging van de box-3 vrijstelling doorwerkt naar de diverse inkomens- en vermogensafhankelijke regelingen, zoals
23
de zorg- en kinderopvangtoeslag en de eigen bijdrage aan een zorginstelling.
Tip 6: Starter? Reken jezelf niet rijk
Het Kabinet stelt voor om starters op de woningmarkt vanaf 1 januari 2021 vrij te stellen van overdrachtsbelasting (OVB).
Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden.
De starters moeten 18 jaar of ouder zijn en jonger dan 35 jaar, de woning moet als hoofdverblijf worden gebruikt en de vrijstelling moet nog niet eerder zijn benut.
Voor doorstromers op de woningmarkt blijft het OVB-tarief 2%.
Voor andere kopers van woningen wordt het OVB-tarief per 1 januari 2021 verhoogd van 2% naar 8%. Dit tarief geldt vanaf 1 januari 2021 voor:
✓ de verkrijging van niet-woningen, zoals bedrijfspanden;
✓ woningen die niet of slechts tijdelijk worden gebruikt als hoofdverblijf, zoals vakantiewoningen of een woning die ouders kopen voor hun kind.
Maar schiet je als starter op de woningmarkt hier iets mee op? Naar alle waarschijnlijkheid niet.
Wanneer de kabinetsplannen werkelijkheid worden, verwacht het Centraal Planbureau een stijging van 2%
van de woningprijzen.
