Het Belastingplan 2018 is aangenomen door Tweede en Eerste Kamer. De nieuwe fiscale cijfers zien er volgt uit. De indexatie bedraagt 0,8%.

(1)

Fiscale cijfers 2018

Tarieven en schijflengten box 1 (jonger dan AOW-leeftijd)

Jaar 2017 Jaar 2018

Belastingschijf 1 0- 19.982 0 - 20.142

tarief belastingschijf 1 36,55% 36,55% (8,9% belastingen en

27,65% premies)

Belastingschijf 2 19.982 - 33.791 20.142 - 33.994

27,65% premies)

tarief belastingschijf 3 40,8% 40,85%

Belastingschijf 4 Meer dan 67.072 Meer dan 68.507

tarief belastingschijf 52% 51,95%

50,0% 49,50% aftrek eigen woning

Tarieven en schijflengten box 1 (ouder dan AOW-leeftijd)

Jaar 2017 Jaar 2018

Belastingschijf 1 0- 19.982 0 - 20.142

tarief belastingschijf 1 18,65% 18,65% (8,9% belastingen en 9,75%

premies)

Belastingschijf 2 * 19.982 - 33.791 20.142 - 33.994

9,75% premies)

tarief belastingschijf 3 40,8% 40,85%

Belastingschijf 4 Meer dan 67.072 Meer dan 68.507

tarief belastingschijf 52% 51,95%

50,0% 49,50% aftrek eigen woning

* Voor belastingplichtigen die geboren zijn vóór 1 januari 1946 geldt een maximum in de tweede schijf van € 34.404.

(2)

Heffingskortingen

Jaar 2017

Jaar 2018

Algemene heffingskorting Tot AOW-leeftijd

Tot AOW-leeftijd

Bij inkomen tot 19.982:

Tot een inkomen box 1 20.142

Korting 2.254 Korting 2.265

Bij inkomen tussen

Vanaf 20.142 tot 68.507:

19.982 - 67.068: dalend naar 0 dalend naar 0

Vanaf AOW-leeftijd

Vanaf AOW-leeftijd(66 jaar)

Korting 1.151 Korting 1.157

Bij inkomen tussen

19.982 - 67.068: dalend naar 0 20.142 - 68.507: dalend naar 0

Arbeidskorting Tot AOW-leeftijd

Tot AOW-leeftijd

Bij een inkomen van 9.303:

Bij een inkomen van 9.468:

Maximaal 165 Maximaal 167

Bij inkomen tussen

9.303 - 20.108: Stijgend

9.468 - 20.450:

naar Max. 2.223 Stijgend naar Maximaal 3.249

Bij inkomen tussen

20.108 - 32.444: Korting 3.223 20.450 - 33.112: Korting 3.249

Bij inkomen tussen 32.444 -

Bij inkomen tussen 33.112 -

121.972: dalend naar 0 123.362 dalend naar 0

Vanaf AOW-leeftijd

Vanaf AOW-leeftijd (66 jaar) Bij een inkomen van 9.303:

Bij een inkomen van9.468:

Maximaal 86 Maximaal 86

Bij inkomen tussen

9.303 - 20.108:

9.468 - 20.450:

Stijgend naar Maximaal 1.645 Stijgend naar Maximaal 1.659

Bij inkomen tussen

20.108 - 32.444: Korting 1.645 20.450 - 33.112 Korting 1.659

Bij inkomen tussen

32.444 - 121.972: Dalend naar 0 33.112 - 123.362: Dalend naar 0

Werkbonus bestaande gevallen Maximaal 1.119 vervallen

Inkomensafhankelijke Combinatie- Bij max. 33.065 2.778 Bij inkomen max. 33.331 2.801

korting 65 + 9 mnd 1.419 66 jaar 1.431

Ouderenkorting Tot verzamelinkomen 36.057 1.292 Tot verzamelinkomen36.346 1.418

Boven 36.057 71 Boven 36.346 72

Alleenstaande ouderenkorting

438

423

(3)

Lijfrenteverzekeringen

Jaar 2017

Jaar 2018

Jaaraftrek 13,8%

13,3%

AOW-franchise 12.032

12.129

Max. premiegrondslag 91.285

92.946

Jaarinhaalaftrek

17% premiegrondslag

Max. < 56 jr 7.110

7.167

Max ≥ 56 jr. 14.039

14.152

Omzetting stakingswinst in lijfrente

Maximum 1 450.631

454.237

Maximum 2 225.323

227.126

Maximum 3 112.667

113.569

Overbruggingslijfrente maximaal 63.288

63.288

Tijdelijke lijfrente maximaal 21.312

21.483

Kleine lijfrente 4.316

4.351

Fiscale oudedagsreserve

Jaar 2017

Jaar 2018

Percentage 9,8%

9,44%

Maximale dotatie 8.946

8.775

Kapitaalverzekeringen

Jaar 2017 Jaar 2018

Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning op 31 maart 2013 bestaand*

15 jaar premiebetaling

36.900 Vervallen

162.500 Vervallen

Jaarlijks onafgebroken premies

164.000

betaald of premievrij na 15 jaar

Vrijstelling kapitaalverzekering bestaand vóór 14 september 1999

Ingangsdatum vanaf 1-1-1992*

28.134 Vervallen

Ingangsdatum vanaf 1-1-1992*

123.428 Vervallen

Jaarlijks onafgebroken premies betaald of premievrij na 15 jaar

123.428

Bezitsvrijstelling box 3

123.428 123.428

Vrijstelling begrafenisverzekering

6.977 7.033

*de vrijstelling geldt per verkrijger. In de aangifte mag worden verzocht de uitkering voor de helft aan de niet- verkrijgende fiscale partner toe te rekenen voor het dubbel toepassen van de vrijstelling. De ‘bezitsvrijstelling’

kan door de andere partner (niet-verzekeringnemer) worden overdragen zodat ook tijdens de looptijd de dubbele vrijstelling in box 3 van toepassing kan zijn.

(4)

Box 3

Jaar 2017

Jaar 2018

Heffingvrij vermogen

Per persoon 25.000 30.000

Fiscale partners 50.000 60.000

Per minderjarig kind

Vervallen

vervallen

Niet-aftrekbare schuld 3.000 3.000

Fiscale partners 6.000 6.000

Grondslag sparen en beleggen 2018*

Schijven Spaardeel: Beleggingsdeel: ren- Resultaat Inkomsten-

rendement 0,36% dement 5,38% vermogensmix belasting (tarief 30%)

Wegingsfactor: Wegingsfactor:

Tot en met € 70.800 67% 33% 2,02% 0,606%

Van € 70.800 t/m 21% 79% 4,33% 1,299%

€ 978.000

Vanaf € 978.000 0% 100% 5,38% 1,614%

*De schijven gelden per persoon. Fiscale partners mogen de vermogens samenvoegen en verdelen in een gezamenlijke aangifte. Het bedrag van de eerste schijf, vermeerderd met het heffingvrij vermogen is € 100.800.

Tarieven Erf- en schenkbelasting 2018

Groep I 0 - 123.248 10%

123.248 en hoger

20%

Groep II 0 - 123.248

30%

123.248 en hoger

40%

Schenkingen

Jaar 2017 Jaar 2018

Kinderen per kalenderjaar

5.320 5.363

Kinderen eenmalig mits tussen 18 en 40 jaar

25.526 25.731

Kinderen 18 en 40 jaar (eenmalig) indien schenking wordt

53.176 53.602

aangewend voor studie

Derden

2.129 2.147

Verkrijgers tussen 18 en 40 jaar (eenmalig) indien schenking 100.000 100.800

wordt gebruikt voor de eigen woning

(5)

De cijfers voor de sociale verzekeringen 2018

Ieder jaar worden de premies voor de sociale verzekeringen vastgesteld en ieder half jaar worden de uitkeringsbedragen aangepast aan de loonontwikkeling. Hierna vind je de belangrijkste getallen zoals die gelden vanaf 1 januari 2018.

Premies en daglonen per 1 januari 2018 (Index 0,80)

Premies Volksverzekeringen werknemers totaal

AOW 17,90% 17,90%

ANW 0,10% 0,10%

WLZ 9,65% 9,65%

Totaal 27,65 % 27,65%

Het maximumpremie-inkomen volksverzekeringen bedraagt € 33.994 (of € 34.404 als iemand geboren is vóór 1 januari 1946)

AOW-uitkering maand vakantiegeld

AOW 100% (beiden 66) € 1.565,90 € 102,02

AOW 70% (alleenstaand) € 1.148,40 € 71,42

AOW 50% (max. toeslag) € 782,95 € 51,01

Tegemoetkoming € 309,12 per jaar (afhankelijk van aantal opbouwjaren AOW)

ANW-uitkering maand vakantiegeld

ANW 70% (alleenstaand) € 1.180,05 € 85,47

Tegemoetkoming € 203,04 per jaar

AKW Kinderbijslag per kwartaal (geboren op of na 1-1-1999)

0 tot 6 jaar € 201,05

6 tot 12 jaar € 244,13

12 tot 18 jaar € 287,21

Zorgverzekering

Max. premie-inkomen ZVW

Ink. afhankelijke bijdrage werkgevers = 6,90%

Ink. afhankelijke bijdrage verzekerden zonder werkgever = 5,65%

Verplicht eigen risico

Gemiddelde basispremie

€ 210,05 per dag

€ 54.614,- per jaar (260 dagen)

€ 385

€ 1.315

(6)

WW

WW-werknemers WW-werkgevers

Wachtgeldpremie werkgevers Max. premieloon WW

Max. uitkeringsdagloon WW Max. loondervingsuitk. WW De transitievergoeding 2018

0%

2,85%

Variabel per bedrijfstak, gemiddeld 1,37%

€ 210,05/dag,

€ 54.614,00/jaar.

€ 209,26

€ 156,95 (75% uitkering, incl. vakantietoeslag) maximaal € 79.000,00 of één jaarsalaris indien hoger

WAO/WIA

WAO/WIA-basispremie 6,77% (WAO/IVA) (6,27% plus 0,5% opslag kinderopvang)

WGA

De nieuwe gedifferentieerde premie Werkhervattingskas (of in het kort Whk) bestaat niet langer uit twee componenten voor de WGA. De WGA-Vast en de WGA-Flex zijn samen gevoegd tot één WGA- premie.

De Ziektewet-Flex blijft een separaat component.

Parameters 2018

Gemiddelde premieplichtig loon € 32.800

Grens kleine/middelgrote werkgever € 328.000 Grens middelgrote/grote werkgever € 3.280.000

WGA totaal

Rekenpercentage 0,77%

Gemiddelde percentage 0,75%

Maximumpremie werkgevers 3,00%

Minimumpremie werkgevers 0,18%

Gemiddelde werkgeversrisicopercentage 0,41%

Correctiefactor werkgeversrisico 1,42

Sectorale premies Zie sectorale tabel

ZW

Rekenpercentage 0,45%

Gemiddelde percentage 0,41%

Maximumpremie werkgevers 1,64%

Minimumpremie werkgevers 0,10%

Gemiddelde werkgeversrisicopercentage 0,24%

Correctiefactor werkgeversrisico 1,45

Sectorale premies Zie sectorale tabel

(7)

Vrijwillige WAO/WIA-verzekering Max. premieloon WAO/WIA Max.

uitkeringsdagloon Maximale uitkering per dag (75%)

6,27%

€ 210,05 per dag, € 54.613,00 per jaar

€ 209,26 per dag (op jaarbasis x 261 = € 54.616,86)

€ 156,95 (op jaarbasis x 261= € 40.963,95)

Leeftijd % van het per maand per week per dag

minimumloon

22 jaar en ouder jaar 100% 1.578,00 364,15 72,83

21 jaar 85,0 % 1.341,30 309,55 61,91

20 jaar 70,0 % 1.104,60 254,90 50,98

19 jaar 55,0 % 867,90 200,30 40,06

18 jaar 47,5 % 749,55 172,95 34,59

17 jaar 39,5 % 623,30 143,85 28,77

16 jaar 34,5 % 544,40 125,65 25,13

15 jaar 30,0 % 473,40 109,25 21,85

Het wettelijk minimumloon op jaarbasis bedraagt bruto € 20.450,88 (incl. 8% vak.geld).

AOW-inbouwbedragen 2018

De rekenregels 2018 zijn door het ministerie van Sociale Zaken gepubliceerd en aan de hand daarvan zijn de AOW- franchises afgeleid.

Door de (late) publicatie van de rekenregels 1 januari 2018 konden pas halverwege december de AOW- inbouwbedragen worden berekend. Tevens zijn de bedragen van de verlaagde AOW-franchises gepubliceerd.

Hieronder volgen de bedragen voor 2018. Er gelden aparte franchisebedragen voor middelloon- en beschikbare premieregeling en eindloonregelingen):

Jaar AOW- uitkering AOW-franchise

2018 Verzekerd pensioen ML € 10.007 € 13.344 *

Verzekerd pensioen EL € 10.007 € 15.099 **

2017 Verzekerd pensioen ML € 9.843 € 13.123 *

Verzekerd pensioen EL € 9.843 € 14.850 **

* Berekend met 10/7,5 maal de AOW-uitkering

** Berekend met 100/66,28 maal de AOW-uitkering

(8)

Wanneer gebruik wordt gemaakt van lagere opbouwpercentages is het toegestaan om met lagere AOW- franchises te werken. Dit is geregeld in artikel 10aa van het Uitvoeringsbesluit Loonbelasting 1965.

2018

Middelloon Eindloon

opbouwpercentage franchise

meer dan maar niet

meer dan

- 1,701% 10.655 - 1,483% 12.057

1,701% 1,788% 12.028 1,483% 1,570% 13.610

1,788% 1,875% 13.344 1,570% 1,657% 15.099

2017

Middelloon Eindloon

opbouwpercentage franchise

meer dan maar niet

meer dan

- 1,701% 10.479 - 1,483% 11.858

1,701% 1,788% 11.829 1,483% 1,570% 13.385

1,788% 1,875% 13.123 1,570% 1,657% 14.850

Deze cijfers zijn ondertussen ook terug te vinden op www.belastingdienstpensioensite.nl