Wet toekomst pensioenen
Impact op u als werkgever
PENSIOENAKK OORD
EX PEDITIE
ED EXP
E ITI
Impact op u als werkgever
Het zijn spannende tijden voor pensioenen. Tot 2027 maken we gezamenlijk een overstap naar een nieuw Nederlands pensioenstelsel. Om u goed op de hoogte te houden nemen wij u graag mee in de tijdslijnen en de punten die hierbij voor u van belang zijn.
Wij hebben een aantal aandachtspunten voor u op een rij gezet en nemen hier ook de rolverdeling tussen u als onderneming, de ondernemingsraad en de rol van het bestuur van Centraal Beheer APF in mee.
Als er nieuwe ontwikkelingen zijn rond het pensioen
akkoord, dan hoort u van ons. Hou in ieder geval onze website en mails van ons aan u in de gaten.
We gaan samen met u op Expeditie richting het nieuwe pensioenstelsel! 1
1 Dit is versie 2 van deze brochure. De data zijn aangepast, nadat minister Koolmees op 10 mei 2021 aan de Tweede Kamer liet weten dat het wetsvoorstel niet eerder dan per 1 januari 2023 in werking kan treden.
1. Waarom is
verandering nodig?
De houdbaarheid van het pensioenstelsel staat al langere tijd onder druk. Het huidige stelsel doet de belofte van nominale zekerheid. Dit heeft geleid tot onrealistische verwachtingen en daarmee tot teleur
stelling bij deelnemers. Een fundamentele herziening van het pensioenstelsel is dringend nodig, wil pen sioen toekomstbestendig zijn en draagvlak houden. Het is tijd voor een persoonlijker en transparanter pensioenstelsel.
Het pensioenakkoord
In juni 2020 hebben werkgevers- en werknemers- vertegenwoordigers en het kabinet een akkoord bereikt over de hoofdlijnen van een nieuw pensioen
stelsel. Dit akkoord is inmiddels door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid uitgewerkt in het concept wetsvoorstel Wet toekomst pensioenen.
De beoogde inwerkingtredingsdatum van deze wet is 1 januari 2023. Uiterlijk op 1 januari 2027 moeten alle pensioenregelingen voldoen aan de nieuwe wet.
Belangrijkste uitgangspunten van het nieuwe pensioenstelsel
• Vanaf 1 januari 2027 moeten alle pensioen- regelingen premieregelingen zijn. Daarbij geldt dat voor alle werknemers het zelfde premiepercentage van toepassing moet zijn. Een zogenaamde vlakke ofwel leeftijdsonafhankelijke premie.
• De premie mag maximaal 30% van de pensioen
grondslag bedragen. Kosten en risicopremies voor overlijdensverzekeringen en arbeidsongeschiktheids
verzekeringen mogen daar nog bovenop komen.
• Tot 2037 mag de premie maximaal 33% van de pensioengrondslag bedragen. Die 3% extra kan gebruikt worden om eventuele compensatie in verband met de overgang naar de nieuwe regeling te financieren (er mag meer dan 3% voor compen
satie worden gebruikt voor zover de premie lager dan 30% is).
• Voor het nabestaandenpensioen gelden uiterlijk vanaf 1 januari 2027 uniforme voorschriften.
Het nabestaandenpensioen bij overlijden voor de pensioendatum kan alleen nog maar op risicobasis worden verzekerd en is onafhankelijk van de diensttijd. Het partnerpensioen mag maximaal 50% van het pensioengevend salaris bedragen.
En het wezenpensioen maximaal 20% voor halve wezen en maximaal 40% voor volle wezen. De wet schrijft voor welke partners in aanmerking komen voor een partnerpensioen.
• In het pensioenakkoord is afgesproken dat de nieuwe pensioenopbouw en de reeds opgebouwde pensioenaanspraken en ingegane pensioenen zoveel mogelijk bij elkaar worden gehouden in één pensioenregeling. De hoofdregel is daarom dat de bestaande aanspraken en uitkeringen worden ingebracht (ingevaren) in de nieuwe pensioen- regeling, tenzij dit onevenredig ongunstig uitpakt voor bepaalde groepen belanghebbenden.
Het kenmerk van invaren is dat het samenvoegen van reeds opgebouwde en nog op te bouwen aanspraken gebeurt zonder individuele bezwaar
mogelijkheid voor de belanghebbenden.
Overgangsrecht voor bestaande premieregelingen met een progressieve staffel
Als u nu een premieregeling heeft in Kring DC met een progressieve (leeftijdsafhankelijke) premiestaffel, mag u deze regeling voortzetten, ook na 1 januari 2027.
Dat mag echter alleen voor de werknemers die op 31 december 2026 deelnemen in deze regeling.
Wel moet u uiterlijk 1 januari 2027 het nabestaanden
pensioen hebben aangepast aan de nieuwe wetgeving.
Ook geldt er vanaf 1 januari 2027 een nieuwe fiscaal maximale staffel. Uw huidige staffel moet daarmee in lijn worden gebracht.
Voor nieuwe werknemers vanaf 1 januari 2027 moet u een regeling met een vlakke premie hebben.
Als u nu een middelloonregeling heeft in Kring Premie, Kring Stabiliteit of Kring Koopkracht, dan kunt u ook gebruik maken van dit overgangsrecht als u ervoor kiest om uiterlijk per 1 december 2022 over te stappen naar een premieregeling met een progressieve premie
staffel. U kunt ook besluiten de huidige middelloon- regeling voort te zetten en dan uiterlijk 1 januari 2027 over te stappen naar een premieregeling met een vlakke premie.
In beide gevallen geldt uiteraard dat het nabestaan
den pensioen uiterlijk op 1 januari 2027 moet zijn aangepast aan de nieuwe wetgeving.
Let op: als u gebruik maakt van het overgangsrecht, is het hiervoor genoemde uitgangspunt van invaren waarschijnlijk niet van toepassing. Dat betekent dat het samenvoegen van reeds opgebouwde en nog op te aanspraken niet kan plaatsvinden zonder individuele bezwaarmogelijkheid voor de belang- hebbenden. De exacte regels hiervoor moeten nog duidelijk worden bij de nadere uitwerking van het wetsvoorstel.
Stroomschema
Wet toekomst pensioenen
De regeling heeft een vlakke staffel en voldoet daarmee aan de nieuwe regelge
ving. Uiterlijk op 1-1-2027 is het nieuwe nabestaandenpensioen ingevoerd. Ook toekomstige deelnemers mogen in deze regeling worden opgenomen.
U hoeft NIET te compenseren en GEEN transitieplan te schrijven.
De regeling kan blijven bestaan tot de laatste deelnemer pensioneert of uit dienst gaat.
U heeft nu: U heeft nu:
U kunt voor bestaande deelnemers gebruik maken van het overgangsrecht. Uiterlijk op 1-1-2027 is het nieuwe nabestaandenpensioen ingevoerd en is uw staffel in lijn met de dan geldende fiscaal maximale staffel.
U hoeft NIET te compenseren en GEEN transitieplan te schrijven. De regeling kan blijven bestaan tot de laatste deelnemer pensioneert of uit dienst gaat.
Voor toekomstige deelnemers is de regeling uiterlijk op 1-1-2027 een DC regeling met een vlakke premie en is het nieuwe nabestaandenpensioen ingevoerd.
Beschikbare premie
regeling (DC) in Kring DC
Middelloonregeling (DB) in Kring Premie, Stabiliteit of Koopkracht
Nee Ja
Ja
Is de regeling uiterlijk per 31-12-2022 (omgezet naar) een DC regeling met progressieve premie*?
Is de regeling per 31-12-2022 een DC regeling met progressieve premie*?
* Met progressieve premie wordt bedoeld dat het premiepercentage voor oudere deelnemers hoger is dan voor jonge deelnemers.
U kunt voor de bestaande deelnemers GEEN gebruik maken van het overgangs
recht. Uiterlijk op 1-1-2027 is de regeling voor bestaande én toekomstige deel- nemers een beschikbare premieregeling met vlakke premie en is het nieuwe nabestaandenpensioen ingevoerd.
U moet WEL compenseren en WEL een transitieplan schrijven (transitie-effecten pensioencontract, compensatie en invaren).
Nee
* Met progressieve premie wordt bedoeld dat het premiepercentage voor oudere deelnemers hoger is dan voor jonge deelnemers.
Leeswijzer:
Heeft u nu een middelloonregeling in Kring Premie, Kring Stabiliteit of Kring Koopkracht?
Leest u dan de informatie vanaf pagina 8.
Heeft u nu een beschikbare premieregeling in Kring DC?
Leest u dan de informatie vanaf pagina 10.
De informatie over de rol van de ondernemingsraad vanaf pagina 12 is relevant voor zowel middelloon- als beschikbare premieregelingen.
Als u nu een middelloonregeling heeft...
• … moet u nagaan welke verschillende vormen van premieregelingen Centraal Beheer APF aanbiedt en in kaart brengen of de overgang naar een nieuwe regeling gepaard moet gaan met compensatie voor uw huidige werknemers.
• … moet u tijdig besluiten of u uiterlijk 1 december 2022 voor uw huidige werknemers wilt overstap
pen naar een premieregeling met een progressieve premiestaffel of de huidige pensioenregeling wilt voortzetten. Wilt u overstappen naar een premie- regeling met een progressieve premiestaffel, dan kunt u deze na 1 januari 2027 blijven toepassen voor de werknemers die op 31 december 2026 deelnemen in deze regeling. Dit betekent dus dat u vanaf 1 januari 2027 twee verschillende pensioenregelingen heeft.
• … moet u uiterlijk per 1 januari 2027 overgaan naar een premieregeling met een vlakke premie (eventueel alleen voor nieuwe werknemers).
• … moet u uiterlijk per 1 januari 2027 de verzekering van het nabestaandenpensioen aanpassen aan de nieuwe wetgeving.
Als u na 1 januari 2023 besluit voor al uw werknemers over te gaan van een middelloonregeling naar een premieregeling met een vlakke premie dan:
• … moet u een transitieplan opstellen.
Daarin worden alle keuzes, overwegingen en berekeningen, die ten grondslag liggen aan de keuze voor de gewijzigde pensioenregeling, opgenomen. Ook wordt vastgelegd hoe wordt omgegaan met de al opgebouwde pensioen
aanspraken en ingegane pensioenen en welke afspraken er gemaakt zijn over compensatie.
• … moet u uiterlijk op 1 januari 2025 overeen- stemming hebben met uw werknemers(vertegen
woordigers) over de nieuwe pensioenregeling en moet het transitieplan afgerond zijn. De afspraken moeten dan definitief zijn. Dit betekent dat ook het raadplegen van de achterban of van de ondernemingsraad al achter de rug moet zijn.
• … moet u het transitieplan uiterlijk op 1 januari 2025 delen met uw pensioenuitvoerder.
• … moet uw pensioenuitvoerder een implementatie
plan opstellen en dit plan uiterlijk op 1 juli 2025 ter goedkeuring voorleggen aan De Nederlandsche Bank, om ervoor te zorgen dat uw regeling uiterlijk per 1 januari 2027 kan worden ingevoerd.
2. Wat moet u doen als u nu een middelloon
regeling heeft?
Als u nu een beschikbare premieregeling heeft met een progressieve premie....
• …moet u bepalen of u voor uw huidige werknemers deze progressieve premie wilt blijven toepassen.
U kunt dan gebruik maken van de overgangs- regeling. Voor nieuwe werknemers, die na 1 januari 2027 in dienst treden, moet u een beschikbare premieregeling met een vlakke premie aanbieden.
Dit betekent dus dat u vanaf 1 januari 2027 twee verschillende pensioenregelingen heeft.
• … moet u uiterlijk per 1 januari 2027 overgaan naar een premieregeling met een vlakke premie als u de voorkeur geeft aan één pensioenregeling voor al uw werknemers.
• … moet u uiterlijk per 1 januari 2027 overgaan naar een premieregeling met een vlakke premie voor nieuwe werknemers als u voor uw huidige werknemers de progressieve premie wilt blijven toepassen en uw staffel in lijn brengen met de dan geldende fiscaal maximale staffel.
Als u na 1 januari 2023 besluit voor al uw werknemers over te gaan van een premieregeling met een
progressieve premiestaffel naar een premieregeling met een vlakke premie dan:
• .… moet u een transitieplan opstellen.
Daarin worden alle keuzes, overwegingen en berekeningen, die ten grondslag liggen aan de keuze voor de gewijzigde pensioenregeling, opgenomen. Ook wordt vastgelegd hoe wordt omgegaan met de al opgebouwde pensioen
aanspraken en ingegane pensioenen en welke afspraken er gemaakt zijn over compensatie.
• … moet u uiterlijk op 1 januari 2025 overeen- stemming hebben met uw werknemers(vertegen
woordigers) over de nieuwe pensioenregeling die vanaf 1 januari 2027 geldt en moet het transitie
plan afgerond zijn. De afspraken moeten dan definitief zijn. Dit betekent dat ook het raadplegen van de achterban of van de ondernemingsraad al achter de rug moet zijn.
• … moet u het transitieplan uiterlijk op 1 januari 2025 delen met uw pensioenuitvoerder.
• … moet uw pensioenuitvoerder een implementatie
plan opstellen en dit plan uiterlijk op 1 juli 2025 ter goedkeuring voorleggen aan De Nederlandsche Bank, om ervoor te zorgen dat uw regeling uiterlijk per 1 januari 2027 kan worden ingevoerd.
3. Wat moet u doen als u nu een beschikbare
premieregeling heeft met
een progressieve premie?
4. Welke rol heeft de ondernemingsraad?
De overstap naar het nieuwe pensioenstelsel vraagt om belangrijke keuzes. Daarbij is ook een rol weg gelegd voor uw ondernemingsraad. Dit is van toepassing op het moment dat uw pensioenregeling niet via een CAO is geregeld. Deze rechten zijn:
• Instemmingrecht bij vaststelling, intrekking of wijziging van de pensioenovereenkomst. Het transitieplan maakt daar ook onderdeel van uit.
• Instemmingsrecht bij de keuze voor onderbrenging bij een bepaalde pensioenuitvoerder.
• Instemmingsrecht bij vaststelling, wijziging of intrekking van de uitvoeringsovereenkomst, voor zover het gaat om onderwerpen die van invloed zijn op de pensioenovereenkomst, zoals de wijze waarop de premie wordt vastgesteld en overdracht van de bevoegdheid van de werkgever tot wijziging van de pensioenovereenkomst aan het
pensioenfondsbestuur.
Wat als u geen ondernemingsraad heeft?
Het kan zijn dat er geen ondernemingsraad is omdat u een kleine onderneming heeft (er werken tussen 10 en 50 werknemers). In dat geval is er een personeelsvertegenwoordiging (PVT) of een
personeelsvergadering (PV). De PVT en de PV hebben een adviesrecht over een besluit van de werkgever tot wijziging van de pensioenovereenkomst. Het transitie
plan maakt daar ook onderdeel van uit.
Graag houden we u op regelmatige basis op de hoogte van de ontwikkelingen rond het pensioen- akkoord via onze website. Ook bent u van harte welkom op één van onze werkgeversbijeenkomsten, waarin we u informeren over pensioenactualiteiten, het pensioenakkoord en wat het nieuwe pensioen
stelsel betekent voor u als werkgever. Bij de keuzes richting het nieuwe pensioenstelsel is het belangrijk onafhankelijk advies in te winnen van een
ge certificeerd pensioenadviseur. Centraal Beheer APF is voornemens om een standaard transitieplan op te stellen voor alle bij een multi-cliëntkring aangesloten werkgevers.
5. Wat kunnen wij
voor u betekenen?
Heeft u hierover vragen, neem dan contact op met het klantenteam via klantteam@centraalbeheerapf.nl of bel (033) 721 47 17. Voor specifiek advies over uw pensioenregeling in relatie tot het nieuwe pensioen
stelsel is het belangrijk om onafhankelijk advies in te winnen bij een gecertificeerde pensioenadviseur.
Heeft u geen adviseur? Dan kunt u contact opnemen met het klantenteam en kunnen wij u een overzicht sturen van gecertificeerde adviseurs bij u in de regio.
6. Meer weten?
V.l.n.r.: Janwillem Bouma (voorzitter), Angela Peters, Hans Kempen en Jeroen van der Put
