w
0
0 u
1/)
EY
Buildingabetter workingworld
Ernst&Young Accountants
LLP Prof.Dr.
Dorgelolaan
12
5613AM Eindhoven, Netherlands
Postbus455 5600AL
Eindhoven, Netherlands
Tel:+31884071000 Fax:+31884071005 ey.com
VERTROUWELIJK Het
algemeen bestuurvande
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Zeeland
Segeersingel
10
4337
LG
MIDDELBURG
Eindhoven,
9april
2020
Geachteledenvanhet algemeen
bestuur, Hetdoetons
genoegen
verslaguittebrengenomtrentde
uitkomsten
vanonze
accountantscontrole
vande
jaarrekening
en
bekostigingsgegevens
2019van
Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio
Zeeland(hierna:
Veiligheidsregio Zeeland.
Ditrapportbevatde onderwerpen waarvan
wijhetvanbelangvindenommetutedelenalsmedede
onderwerpen
waarwijvanuitwet-en
regelgeving verplicht
zijnomoverte
rapporteren.
Ditverslagis
uitsluitend
bestemdvoorgebruikdoorhet
algemeen
bestuur,
dagelijks bestuurendedirectieenmagnietdooranderenworden
gebruikt.
Hetconceptvanditverslagis besproken
metde
algemeen directeur, business controller
en
teamleider Financiën.
Wijstellenhetopprijseenenander
persoonlijk
toetelichtenof
eventuele
vragenomtrentdezeofanderemetdecontroleverband
houdende
zakente
beantwoorden. Hoogachtend, Ernst&
RE04406688/MvdH/ah
ErnstSYoung
Accountants LLPiseenlimitedliability partnership opgericht naarhetrechtvan Engeland
enWalesen
geregistreerd
hij
companies
Houseonder
registratienommer
oc335594.
InrelatietotErnst&Young Accountants LLPwordtdetermpartnergebruiktvooreen
(vertegenwoordiger vaneen)vennootvanErnst&‘Young Accountants
ILP.Ernst&Voung
Accountants LLPisstatutair gevestigd
te6MoreLoudonPlace,
London,
IE)2DA,
Verenigd Korvnkrijk,
heefthaar
hoofdvestiging
aan
Snompjes
258.3011XZ
Rotterdam.
Nederland
enis
geregistreerd bijdeKamervan Koophandel Rotterdam
ondernummer
24432944.
Oponze
werkzaamheden
zijn
algemene voorwaarden
van
toepassing,
waarineen
beperking
vande
aansprakelijkheid
is
opgenomen.
:sLLP RA itant
Inhoudsopgave
Kernpuntenvanonzerapportage4 Risicogebiedenencontroleaanpak6 Analysefinancieelresultaat9 Aandachtsgebiedenenbevindingeninonzecontrole11 Overigeaangelegenheden13 Bijlage1:Controleverschillen17 Bijlage2:Wijzijnonafhankelijk18Goedkeurendoordeeltenaanzienvan getrouwheid Goedkeurendoordeeltenaanzienvan rechtmatigheid VerantwoordingWNT Ongecorrigeerdecontroleverschillen Jaarverslag
isopgesteldinovereenstemming methetBBV Belangrijksterisicogebiedenindecontrole
Naaronsoordeelgeeftde
jaarrekening vanVeiligheidsregioZeelandeengetrouwbeeldvandegrootteende
samenstelling vanzoweldebatenenlastenover2019alsvandeactivaenpassivaper31 december
2019in
overeenstemming methetBesluitBegrotingenVerantwoordingprovinciesen gemeenten (BBV). Voortszijnwijvanoordeeldatdeindeze
jaarrekening verantwoorde batenenlasten,alsmedede
balansmutaties
over2019
rechtmatig totstandzijngekomenin overeenstemming metdebegrotingenmetde
relevante
wet-enregelgeving,
waaronder
devan
toepassing
zijnde
verordeningen.
WijhebbendeWNT-verantwoordingvanVeiligheidsregioZeeland gecontroleerd metinachtnemingvanhet ControleprotocolWNT.Wijkunnenconcluderendatdeopgenomentoelichtinginde
jaarrekening voldoetaan dedaaraantestelleneisen. Errestereninde
jaarrekening
geen
ongecorrigeerde controleverschillenmetbetrekkingtotgetrouwheid. Wijhebben
vastgesteld
dathet
jaarverslag overeenkomstighetBBVisopgesteld enmetde jaarrekening
verenigbaar
isenhet
jaarverslag inhetlichtvandetijdenshet onderzoek
vande
jaarrekening verkregen kennisenbegripomtrentde
gemeenschappelijke
regelingenhaaromgevinggeen
materiële onjuistheden
bevat. Metonze
werkzaamheden hebbenwijvoldaanaande vereisten
inde
gemeentewet
endeNederlandse
Standaard 720.Dezewerkzaamhedenhebbennietdezelfdediepgangalsonze controlewerkzaamheden
bijde
jaarrekening. Debelangrijksterisicogebiedeninonzecontrole,waaropinditverslagnaderwordtingegaan,zientoeopde volgende
onderwerpen:
Managementoverride—verschuivenvankostentussenverschillendejaren ControlevandetoelichtingvandeWetnormeringtopinkomens(WNT) ControleopnalevingEuropese aanbestedingsregels
Kernpunten
van
onze rapportage
VeiligheidsreqioZeeland
ImpactCorona (Covid-19)
virusDeontwikkelingenrondomhetCotona(Covid-19)virushebbengroteinvloedopdegezondheidvan mensenenonzesamenlevingendaarbijookopde
operationele
enfinanciële
prestaties
van
organisaties en demogelijkheidomde
continuïteit
te
handhaven.
De
jaarrekening
endedaarbij
behorende controleverklaring zijneen
momentopname
endesituatie
verandert vandagtotdag. DeinvloedvandezeontwikkelingenopVeiligheidsregioZeelandis
uiteengezet
inhet
jaarverslag
indeinleiding
jaarverslag oppagina7,inde paragraaf Weerstandsvermogen
en
risicobeheersing oppagina62ende Toelichtingopgenomenbijde
gebeurtenissen
na
balansdatum oppagina107.HetCoronavirusheeftgeen financiëlegevolgenvoorde
jaarrekening 2019vanVeiligheidsregioZeeland,maarheeftwelimpactopde bedrijfsvoeringenfinanciënin2020.Hetdagelijksbestuurgeeftaandathetopditmomentnogtevroegisom eenredelijk
betrouwbare inschatting tegevenwatde consequenties zullenzijn.Zoals toegelicht
inde
jaarrekening
isde
continuiteit
vanVeiligheidsregioZeelandgewaarborgd. GegevenhetbelangvandeontwikkelingenrondomhetCoronavirusendeimpacthiervanopdebedrijfsvoering enfinanciënvanVeiligheidsregioZeelandhebbenwijinonzecontroleverklaringeen paragraaf ter benadrukkingvandeze
aangelegenheid opgenomen,
waarinwijde
aandacht opdeopgenomentoelichtingenin de
jaarrekening vestigen.Onsoordeelisniet aangepast alsgevolgvandeze aangelegenheid.
VeiligheidsregioZeeland
Wij hanteren
een
top-down
en
risk-based controleaanpak.
Dathoudtindatwijons concentreren
ophet
eindproduct
waarbijwijonze
controleverklaring afgeven,
datwilzeggen,de jaarrekening
van
Veiligheidsregio Zeeland.
Daarnaast bepalenwijwaarinde jaarrekening
dekansop
materiële onjuistheden
hetgrootstisen voerenwijdaar
standaard
meer
procedures uitdanelders.Deze werkwijze
isin
overeenstemming
metde
Nederlandse
normenvoor
controleopdrachten.
Opdezeen
navolgende pagina’s
gaanwijinopde
belangrijkste risicogebieden
enonze
werkwijze.
Opvolging tijdensdecontrole Belangrijkste waarnemingen/conclusie
Management
override—
verschuiven
vankostentussen
verschillende
jaren
Vanwege deuniekepositievanhet management
bestaatereen mogelijkheid
om
boekhoudkundige
gegevens
te
manipuleren
en
frauduleuze
financiële overzichten
opte(laten)stellendoor interne
controles
te
negeren.
Hoewelhet
risiconiveau
van
organisatie
tot
organisatie-
onderneming verschilt
achtenwijditrisicobij iedere
onderneming aanwezig.
Hetrisicoop
“management override”
onderkennen
wij
mogelijk
bijde
Veiligheidsregio
Zeelandtenaanzienvanhet
verschuiven
vankostentussen
verschillende
jaren waarbijalsgevolgvan
budgetdruk
de
mogelijkheid
bestaatdathet
management
de
financiële
positie ende
resultaten
anders
voorspiegelt
dan
daadwerkelijk gerealiseerd.
Wijhebbendecontrolevande kortlopende schulden uitgevoerd
doormiddelvaneen gegevensgerichte
controle aanpak. Specifieke
controlewerkzaam
hedentenaanzienvanditrisico betreffen:
controleophet
daadwerkelijk
bestaanvan verplichtingen
per jaareinde.
Wijhebbenbijonze detailcontroles
geen
transacties
geïdentificeerd
dieinhet
verkeerde boekjaar
zijn
verantwoord.
Wij
constateren
dataanalle
verantwoorde verplichtingen
toereikende onderbouwingen
ten
grondslag
liggen.
Daarnaast constateren
wijdathetaantal
memoriaalboekingen
waarmee
kostenworden
verantwoord
beperktisen
herleidbaar
is tot
onderliggende brondocumentatie.
Opbasisvanonze
controlewerkzaamheden
zijnergeen
bevindingen geconstateerd
tenaanzienvan
management
override.
Veiliqheidsreqio
Zeeland
VERTRWELIJK
Risicogebieden
en
controleaanpak
RisicoOpvolgingtijdensdecontroleBelangrijkstewaarnemïngen/conclusie Hierbijonderkennenwijeenrisicodatmogelijk kostennaarvorenwordengeschovendoortehoog verantwoordenvankortlopendeschuldenals gevolgvandesituatiedatde VeiligheidsregioZeelandafgelopenjaareen positiefresultaatheeftgepresenteerd,enookuit tussentijdserapportageseenpositiefresultaat wordtverwachttenopzichtevandebegroting. Wetnormeringtopinkomens Alsgevolgvandecomplexewet-enregelgevingen delagematerialiteitishetrisicoaanwezigdat VeiligheidsregioZeelandnietvoldoetaande Wetnormeringtopinkomens
Wijhebbendeinde WNT-verantwoordinginde jaarrekeningopgenomen bezoldigingsgegevensvande binnenuworganisatie geïdentificeerdeleidinggevendeen toezichthoudende topfunctionarissengecontroleerd metinachtnemingvanhet ControleprotocolWNT2019. Inditkaderhebbenwijtevens kennisgenomenvandedoorde VeiligheidsregioZeeland opgesteldeanalysevandekring vantopfunctionarissenenoverige functionarissendiemogelijkeen bezoldigingontvangenbovende WNT-norm.
InhetkadervandeWNTheeftueenanalyseuitgevoerdvande topfunctionarissenbinnenuworganisatie.Tevensheeftu vastgesteldoferfunctionarissenzijndieeenhogerebezoldiging dandegesteldemaximakennen.Dezeinformatieheeftu opgenomenindetoelichtingopdejaarrekening. Wijhebbendejuistheidenvolledigheidvandezetoelichting gecontroleerdenhebbenvastgestelddatdetoelichtingvoldoet aandedaaraantestelleneisen. InvoorgaandejareniseenWNT-vorderingontstaan.Deze vorderingisindebalansopgenomeneninmiddelsvoorhet grootstedeelvoldaan. Geencontrolewerkzaamhedenverrichttenaanzienvande anticumulatiebepalingvanartikel1.6aWNTenartikel5lid1(j) UitvoeringsregelingWNT InovereenstemmingmethetControleprotocolWNT2019hebben wijgeencontrolewerkzaamhedenverrichtopgegevensinde WNT-verantwoording,ofhetontbrekendaarvan,opgrondvande anticumulatiebepalingvanartikel1.6aWNTenartikel5,lid1 onderdeel
1
UitvoeringsregelingWNT. veiligheidsreqioZeelandDit betekent datwijniethebben gecontroleerd
oferwelofgeen sprakeisvaneen
normoverschrijding
dooreen
leidinggevende
topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen
als
leidinggevende topfunctionaris
bijandere
WNT-plichtige
instellingen,
alsmedeotdeinditkadervereiste
toelichting
juist envolledigis.Dithebbenwijinonze
controleverklaring
ook kenbaar
gemaakt
ineen
paragraaf
Overige
aangelegenheden.
Hetnalevenvanderelatief
complexe
aanbestedingswetgeving
iseen
verhoogd
aandachtsgebied
inonze
controle.
Geziende
complexiteit
vanwet-en
regelgeving
enomvang vandeinkopeninrelatietotde jas
rrekeningmaterialiteit
zienwijeen
verhoogd
risicoopeen
materiële rechtmatigheidstout
inde
jaarrekening
van
Veiligheidsregio Zeeland.
Wij
hanteren
eenvolledig
gegevensgerichte controleaanpak,
waarbijwij—opbasisvaneen
overzicht
metalle
ontvangen
facturenin
2019
—
vaststellen
in welkemateinkopenin2019aldan niet
rechtmatig plaatsgevonden
hebben.
In
2019
heeft
Veiligheidsregio
Zeelanddiverseinkopengedaan dievallenonderreeds
Europese aanbestede contracten.
Het
merendeel vandeinkopendiede Veiligheidsregio
Zeelandis
aangegaan,
kenneneen
langdurig
karakterwaarbij
Europees
aanbestede contracten
zijn
overeengekomen.
Wijhebbengeen fouten
geconstateerd tenaanzienvanhet rechtmatig
aanbesteden
van
contracten
volgensde
Europese aanbesteding
wet-en
regelgeving.
Wij
constateren
datnietinalle
gevallen
de
overwegingen
omte komentoteen
bepaalde aanbestedingsprocedure
vooraf
duidelijk
worden
vastgelegd.
Hierdoor
bestaathetrisicodat achterafnietkanworden
vastgesteld
of
aanbestedingen
rechtmatig
hebben
plaatsgevonden.
Inonzecontrole
evalueren
wijnietinwelkemateinkopen hebben
plaatsgevonden
in
overeenstemming
methetinterne inkoop-en
aanbestedingsbeleid, omdathetinkoop-en
Risico
Opvolging tijdensdecontrole Belangrijkste waarnemingen/conclusie
Rechtmatigheid Europese
aan
bestedingen
aanbestedingsbeleid
nietinhetnormenkaderis
opgenomen.
Het gerealiseerd resultaat namutatieindereservesoverhetjaar2019van Veiligheidsregio
Zeeland
bedraagt
€891.000
voordelig
ten
opzichte
vaneenbegroot
resultaat
van€0.De
belangrijkste afwijkingen
ten
opzichte
vande
begroting
zijn
uitgebreid toegelicht
inde
paragraaf Overzicht vanbatenenlasteninde jaarrekening
en
toelichting
per
programma.
Hetpositief
resultaat ismetnamehetgevolgvaneen voordeel
opde
programmas Brandweer
enhet
programma
Maritieme Veiligheid
en
waterveiligheid.
Heteigen
vermogen
stijgtper31
december
2019met€
430.000.
De
belangrijkste mutaties
inheteigen
vermogen
naasthet
gerealiseerd resultaat
vanhetlopend
boekjaar betreffen
de
onttrekkingen
uitde
bestemmingsreserves
terhoogtevan€
461.000.
De
onttrekkingen
uitdereservesbestaanmetnameuitde dekkingvankostenuithoofdevantransitievande
Veiligheidsregio Zeelandenhetinstandhoudenvandehuidige
meldkamer
opeen
verantwoord
niveau. Heteigen
vermogen, inclusief
het
gerealiseerde resultaat, bedraagt
per
jaareinde
2019volgensde
jaarrekening
€3,7miljoenenheeftzichvanaf2016alsvolgt ontwikkeld:
4.000
Bedragen
x€1.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0-——— 2016201720182019
Algemene
reserve
Bestemmingsreserve
Analyse financieel resultaat
Veiligheidsregio
Zeeland
Weerstandsvermogen
De
weerstandscapaciteit bestaatuitmetnamede algemene reserve,welkeper31 december
2019 €0,6miljoen
bedraagt.
Naastde
algemene
reserveheeftde
Veiligheidsregio
Zeelandook
specifieke risicobuffers
opgebouwd indevormvan specifieke bestemmingsreserves.
Zokunnen
specifieke
risico’svanuitdetransitieofde
meldkamer
volgens
verwachting
vanhet
management
ineerste
instantie
binnende
betreffende
bestemmingsreserves opgevangen worden.Dezereservesneemtde Veiligheidsregio Zeelandnietmeeter
bepaling
vanhet
weerstandsvermogen
in
overeenstemming methetbeleidrondom risicomanagement
en
weerstandsvermogen. Dedoorhetbestuur
gekwantiticeerde financiële
risico’s
(benodigde weerstandscapaciteit) bedragen
intotaal €0,7miljoen.Wijhebbenvanuvernomen
dat
voorgesteld
wordtomhet
resultaat
over2019toetevoegenaan de
algemene
reserve.Na
toevoegen
vanhet
resultaat
zouhet
weerstandsvermogen
€1,5miljoen
bedragen.
Op basisvanhet
weerstandsvermogen
vande
organisatie rekening houdend
metdetotale
reservepositie,
hethuidige
financiële
beleidendeinde
risicoparagraaf omschreven risico’szijnwijvanmeningdat Veiligheidsregio
Zeeland opditmomenteen
toereikende financiële
positieheeftom
eventuele tegenvallers
optevangen.
Wijhebbenbijdecontroleover2019de rechtmatigheid
getoetst
conform
de
bepalingen
vanhetBADOende
kadernota rechtmatigheid.
Bijonzecontrolehebbenwij specifiek aandacht
gegevenaande
volgende
onderwerpen:
Naleving
vanhet
voorwaardencriterium
Begrotingsrechtmatigheid Misbruik-en-oneigen
lijk-gebruikscriterium
Niet-financiële beheershandelingen
Wijhebbengeen
bijzonderheden geconstateerd
tenaanzienvan
bovenstaande aangelegenheden.
Wijhebbendeinde SiSa-bijlage
vande
jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd
met
inachtneming
vandeNota
Verwachtingen Accountantscontrole 2019.Dehierbij geconstateerde
foutenen
onzekerheden dienenopgrondvanhetBADOinhetverslagvan bevindingen opgenomen
tewordenindiende
navolgende rapporteringstolerantie
per
specifieke uitkering
wordt
overschreden:
€12.500indiende
omvangbasis
kleinerdanofgelijkaan€125.000is; 10%indiende
omvangbasis groterdan€125.000enkleinerdanofgelijkaan€
1.000.000
is; €125.000indiende
omvangbasis
groterdan€
1.000.000
is. De
SiSa-bijlage
dientdoorde
Veiligheidsregio
Zeelandsamenmeteenaantalandere
verplicht voorgeschreven
verantwoordingsstukken
voor15julia.s.
elektronisch bijhetCBS aangeleverd
teworden.Doormiddelvaneen
voorgeschreven
tabeldienenwijte
rapporteren
overonze
bevindingen tenaanzienvandeinde jaarrekening
opgenomen SiSa-bijlage.
Opgrondvanons
onderzoek
hebbenwijbijde
specifieke uitkeringen
geenfoutenen/of
onzekerheden geconstateerd
diedevoorSiSa
geldende rapporteringstolerantie overschrijden.
Veiligheidsregio
Zeeland
RTFØDWELIJK
onze controle Aandachtsgebieden
en
bevindingen
in
Invoering vennootschapsplicht
Aanvaardbaarheid
vande
grondslagen
van
waardering
en
resultaatbepaling
Significante schattings
posten
Continuïteit Metingangvan1januari2016isdeWet
modernisering vennootschapsbelastingplicht
(hierna:
Vpb-plicht)
overheidsondernemingen vankracht.Alsgevolgvandezenieuwe wetgeving
isvoor
(in)directe overheidsbedrijven
—
waaronder
de
Veiligheidsregio
Zeeland—
mogelijk
sprakevaneen
Vpb-plicht.
Inditkaderheeftde
Veiligheidsregio
Zeelandinhet
verleden
een
Vpb-analyse uitgevoerd
ende
uitkomsten
daarvan
voorgelegd
aande
Belastingdienst. In2019heettgeen
wijziging
van
bedrijfsactiviteiten plaatsgevonden.
De
uitkomsten
uit2016zijnhiermeeookin 2019vankracht.Opbasisvande
uitgevoerde inventarisatie
ishet
uitgangspunt
datde
activiteiten
vande
Veiligheidsregio
Zeelandniet
Vpb-plichtig zijn.Wijkunneninhetkadervande jaarrekeningcontrole instemmen
metde
standpunten
dieuheeft
ingenomen.
Het
dagelijks bestuurheeftinde jaarrekening
2019de
voorschriften
vanhetBBV
gevolgd.
Dit
betekent
datgeen
materiële alternatieve verwerkingswijzen
zijn
gehanteerd.
De
belangrijkste schattingsposten
binnendediverse
jaarrekeningposten
van
Veiligheidsregio
Zeeland
betreffen
de
waardering
vandeactiva,zoalsde
materiële
vasteactivaende
waardering
van
debiteuren.
Het
dagelijks
bestuur is
verantwoordelijk
voorhetmakenvan
schattingen
bijhet
opmaken
vande
jaarrekening.
Wijkunnen
instemmen
metdedoordedirectie
gemaakte inschattingen
en
waarderingsgrondslagen.
De
schattingsonzekerheid
inde
jaarrekening
van
Veiligheidsregio Zeelandwordtinzijngeheelalslaag beschouwd.
De
jaarrekening
is
opgesteld
opbasisvaneen
continuïteitsveronderstelling.
Wijhebbengeen
indicaties
waargenomen waaruitblijktdatdeze veronderstelling nietpassendis.
Veiligheidsregio
Zeeland
RTRaELIJK
•I
Overige
aangelegenheden
• Wij betrekken het risico op fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving in onze controle
Hetmanagementisverantwoordelijkvoorhetvoorkomenenontdekkenvanfraudeenniet-nalevingvanwet-enregelgevingdoordeimplementatievan passendeentoereikendeinternecontrolemaatregelen.Hetalgemeenbestuurisverantwoordelijkvoorhettoezichtophetmanagement,inclusiefhettoezichtop deinternecontroleomgeving.Hetisonzeverantwoordelijkheidomeencontrolezoteplannenenuittevoerendateenredelijkematevanzekerheidwordt verkregendatdejaarrekeninggeenafwijkingenvanmaterieelbelangbevat,waaronderfraudeofniet-nalevingvanwet-enregelgeving.Daaromhoudenwijbij onzecontroleookrekeningmethetrisicovanfraudeenniet-nalevingvanwet-enregelgeving. Wijhebbengeenmateriëlefraudegeconstateerdtijdensonzejaarrekeningcontrole.• Significante tekortkomingen
Wijhebbeninzichtverkregenindeopzetvandeinternebeheersomgeving(voorzoverrelevantvooronzeopdracht).Wijhebbeneengegevensgerichte controleaanpaktoegepast.Ditbetekentdatwijdeoperationeleeffectiviteitvande(belangrijkste)internebeheersmaatregelenniethebbengetoetst.Wijhebben opbasisvandeuitgevoerdeproceduresgeensigniticantetekortkomingenindebeheersomgevingvastgesteld. WelonderkennenwijenaantalprocesmatigeaandachtspuntenbinnendeorganisatievanVeiligheidsregioZeeland.Wijhebbendezeaandachtspuntentoegelicht indemanagementletter,welkewijhebbenverstrektop29januari2020. VeiligheidsregioZeelandVERTR0WELIJKOpbasisvanonzewerkzaamhedentijdensdezejaarrekeningcontrolewillenwijaanvullendaandachtvragenvoordevolgendeaandachtspunten: AandachtspuntBeschrijving Kwaliteitvanhet begrotingsproces Inschattingvantemakenkosten Vastieggenoverwegingen inkoopstrategie .
Detussentijdserapportageslateneenfluctuerendbeeldzienvanhetverwachtebedrijfsresultaatvanuworganisatie.Inde eersterapportagevanBurapwerdeengeprognosticeerdverliesverwachtvan€267.000perjaareinde.Indetweede rapportagevanBurapwordteenpositiefresultaatverwachtperjaareindevan€586.000.Uiteindelijklaatdejaarrekening eenpositiefresultaatzienvan€891.000. Hetrealistischramenvanbatenenlastengeeftudemogelijkheidomfinanciëlemiddelenbeterteallocerenaande programma’s.Afgelopenjarenhebbenwijuwaandachtgevraagdvoorverbeteringenvanhetbegrotingsptocesen-beheer. Geziendediversiteitvanafwijkingentussendebegrotingenderealisatiezienwijinhetbegrotingsprocesen-beheereen blijvendaandachtspunt.Wijadviserenudegeconstateerdeafwijkingentenopzichtevandeprimairebegrotingmeete nemenindebeoordelingvandekwaliteitvanuwbegrotingsproces. Wijconstaterendatnahetmomentvanuitvoeringvandecontrolehetresultaatnogisgewijzigdmet€50.000negatief. EenaantalaanvullendefacturenzijnontvangenwaarvanhetvoordeVeiligheidsregioZeelandmediofebruarinietbekend wasdatdezenogontvangenzoudenworden. Wijbegrijpendatgedurendehetjaardeproceduresvoorhetvastleggenvanbestellingenineenbestelmodule(endaarmee eenverplichtingenadministratie)zijnaangescherpt.Geziendeconstateringrondomdenagekomenfacturenvragenwiju aandachtvoordenalevingvandezeprocedure. Wijconstaterendatnietinallegevallendeoverwegingenomtekomentoteenbepaaldeaanbestedingsprocedurevooraf duidelijkwordenvastgelegd.Eengebrekaangedegenvastleggingvanoverwegingenomtekomentoteenbepaalde aanbestedingsvormen/ofgunningscriteriaverhoogthetrisicodatonjuisteaanbestedingsvormenenofgunningcriteria daadwerkelijkgekozenworden. Wijadviserenuomvoorinkopenboveneenbepaalddrempelbedraggebruiktemakenvaneenuniform inkoopstartformulier.Eendergelijkformulierdwingtafvoorafoverwegingenomtekomentoteenbepaalde inkoopprocedures,alsmedegunningscriteriaeenduidigvastteleggen.
• Ons beeld van uw IT-omgeving
Onzecontrolehebbenwijnietprimairgerichtophetafgevenvaneenoordeeloverdecontinuïteitendebetrouwbaarheidvanuwgeautomatiseerde dataverwerking(otonderdelendaarvan).Wijzijnooknietgeïnstrueerddoorhetmanagementomhiernaartekijken.Dejaarrekeningcontrolewerkzaamheden hebbenechtergeensignificantetekortkomingengeïdentificeerdtenaanzienvandecontinuïteitendebetrouwbaarheidvanuwgeautomatiseerde gegevensverwerking.
• Bestuursverslag
Wijhebbenvastgestelddathetjaarverslag: alleinformatiebevatdieopgrondvanhetBBVisvereist; metdejaarrekeningverenigbaarisengeenmateriëleafwijkingenbevatopbasisvandeverkregenkennisbijdejaarrekeningcontrole. MetonzewerkzaamhedenhebbenwijvoldaanaandevereistenindeGemeentewetendeNederlandseStandaard720.Dezewerkzaamhedenhebbenniet dezelfdediepgangalsonzecontrolewerkzaamhedenbijdejaarrekening. veiligheidsreqioZeeland
Bijlagen
•I
Bijlage:
Controleverschillen
OpgrondvanhetBADOstelthet
algemeen bestuurde goedkeuringstolerantie
vast,diede
accountant
bijzijn
jaarrekeningcontrole
dientte
hanteren.
Opgrond vande
jaarrekening
2019
bedraagt
de
goedkeuringstolerantie
voorfouten
afgerond
€355.000(1%vandelasten)envoor onzekerheden
€
1.065.000
(3%van delasten).Alsde
goedkeuringstolerantie
nietwordt
overschreden,
kaneen
goedkeurende controleverklaring afgegeven
worden. Deze
goedkeuringstolerantie
iseen
kwantitatief criterium.
De
uiteindelijke oordeelsvorming isechteraltijdeen combinatie
van
kwalitatieve
en
kwantitatieve
afwegingen. Het
rapporteringsbedrag,
de
maatstaf
diegeldtvoorhet
rapporteren
vanfoutenen
onzekerheden, isdoorhet algemeen bestuurbepaaldop€100.000.
Wijhebbengeen controleverschillen geconstateerd
dieditbedrag
overschrijden.
clientnaam RTR*ELIJK
Onafhankelijkheid
van
onze klanten is één van de fundamenten in ons beroep.
Wij
monitoren voortdurend
dat wij
voldoen aan de onafhankelijkheidseisen
die op ons van toepassing zijn.
Op
basis hiervan bevestigen
wij dat
Ernst
&
Young Accountants LLP en de personen
die deel
uitmaken
van het
controleteam voldoen
aan de
geldende onafhankelijkheidseisen.
Onderstaande
tabel
specificeert
de
bedragen
dieEYin
rekening
heeft
gebracht
voor
dienstverlening
aan
Veiligheidsregio Zeeland:
Controlediensten
46 Andere
assurance-diensten
Andere
niet-controlediensten
Totalediensten 46
Bijlage:
Wij zijn onafhankelijk
Geleverde
diensten(bedragin€1.000)Ernst&YoungEYnetwerkin
Accountants
LLP
Nederland
Totaal 46 46
Overzichtvanwerkelijkecontrole- Gerealiseerde controle-uren
ureninclusief inschatting nogtemaken uren
• Gebruik van niet-EY-accountants
en
-specialisten
Wijhebbenbijdeuitvoeringvanonzecontrolegeengebruikgemaaktvan niet-EY-accountantsofexternespecialistendienietonafhankelijkzijnvan VeiligheidsregioZeeland.
• Langdurige betrokkenheid
Daarnazullenzijinternrouleren.Onzebetrokkenheidinjarenlaathet volgendebeeldzien: drs.H.E.Oostdijckbetrokkenbij opdracht
sinds
kalenderjaar
2018; M.J.J.A.vanderHeijdenMScRA,betrokkenals
manager
sinds
kalenderjaar
2018. Dit
betekent datergeensprakeisvanlangdurigebetrokkenheidvande senior
teamleden
opdeze
opdracht.
Wijbrengenutijdigopdehoogtevanbelangrijketeamwisselingen.Intern beschikkenwijoverdegelijke overdrachtsprocedures zodatugeenhinder
ondervindt
vaneenteamwisseling.
Partner28 Manager96 Omalleschijnvanafhankelijkheidtevermijden,mogendeexterne Specialisten32 accountant
en(senior)
managers inhetteammaximaalzeven
achtereenvolgende
jareninhetteamactiefzijn. Overigeteamleden370 Totaalaantalcontrole-uren526
•
Financiële
relaties
FinanciëlerelatieskunnenbetrekkinghebbenoprelatiesvanEYalsonderneming metVeiligheidsregioZeeland,evenalsrelatiesvanindividuen (persoonlijkeonafhankelijkheid).DaaromvoertEY
werkzaamheden uitom vasttestellenofeen
‘covered person”metbetrekkingtot VeiligheidsregioZeelandofEY-lidverbodenfinanciëleregelingenheeftmet VeiligheidsregioZeeland.Erzijngeendergelijkerelaties
geconstateerd
tijdenshetboekjaar.
• Andere
onafhankelijkheidskwesties
Andereonafhankelijkheidskwestieskunnenbestaanuit: Zakelijkerelaties Werkrelaties Anderepersoonlijkerelaties Geschenkenengastvrijheid Juridische procedures
Wijzijnnietopdehoogtevandergelijkekwestiesdieredelijkerwijsvan invloedgeachtkunnenwordentezijnoponzeonafhankelijkheidmet betrekkingtotVeiligheidsregioZeeland.
