• No results found

RE /MvdH/ah. Eindhoven, 9 april Geachte leden van het algemeen bestuur,

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "RE /MvdH/ah. Eindhoven, 9 april Geachte leden van het algemeen bestuur,"

Copied!
19
0
0

Bezig met laden.... (Bekijk nu de volledige tekst)

Hele tekst

(1)

w

0

0 u

1/)

(2)

EY

Building

abetter workingworld

Ernst&Young Accountants

LLP Prof.Dr.

Dorgelolaan

12

5613AM Eindhoven, Netherlands

Postbus455 5600AL

Eindhoven, Netherlands

Tel:+31884071000 Fax:+31884071005 ey.com

VERTROUWELIJK Het

algemeen bestuurvande

Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio

Zeeland

Segeersingel

10

4337

LG

MIDDELBURG

Eindhoven,

9april

2020

Geachteledenvanhet algemeen

bestuur, Hetdoetons

genoegen

verslaguittebrengenomtrentde

uitkomsten

vanonze

accountantscontrole

vande

jaarrekening

en

bekostigingsgegevens

2019van

Gemeenschappelijke Regeling Veiligheidsregio

Zeeland(hierna:

Veiligheidsregio Zeeland.

Ditrapportbevatde onderwerpen waarvan

wijhetvanbelangvindenommetutedelenalsmedede

onderwerpen

waarwijvanuitwet-en

regelgeving verplicht

zijnomoverte

rapporteren.

Ditverslagis

uitsluitend

bestemdvoorgebruikdoorhet

algemeen

bestuur,

dagelijks bestuurendedirectieenmagnietdooranderenworden

gebruikt.

Hetconceptvanditverslagis besproken

metde

algemeen directeur, business controller

en

teamleider Financiën.

Wijstellenhetopprijseenenander

persoonlijk

toetelichtenof

eventuele

vragenomtrentdezeofanderemetdecontroleverband

houdende

zakente

beantwoorden. Hoogachtend, Ernst&

RE04406688/MvdH/ah

ErnstSYoung

Accountants LLPiseenlimitedliability partnership opgericht naarhetrechtvan Engeland

enWalesen

geregistreerd

hij

companies

Houseonder

registratienommer

oc335594.

InrelatietotErnst&Young Accountants LLPwordtdetermpartnergebruiktvooreen

(vertegenwoordiger vaneen)vennootvanErnst&‘Young Accountants

ILP.Ernst&Voung

Accountants LLPisstatutair gevestigd

te6MoreLoudonPlace,

London,

IE)2DA,

Verenigd Korvnkrijk,

heefthaar

hoofdvestiging

aan

Snompjes

258.3011XZ

Rotterdam.

Nederland

enis

geregistreerd bijdeKamervan Koophandel Rotterdam

ondernummer

24432944.

Oponze

werkzaamheden

zijn

algemene voorwaarden

van

toepassing,

waarineen

beperking

vande

aansprakelijkheid

is

opgenomen.

:sLLP RA itant

(3)

Inhoudsopgave

Kernpuntenvanonzerapportage4 Risicogebiedenencontroleaanpak6 Analysefinancieelresultaat9 Aandachtsgebiedenenbevindingeninonzecontrole11 Overigeaangelegenheden13 Bijlage1:Controleverschillen17 Bijlage2:Wijzijnonafhankelijk18

(4)

Goedkeurendoordeeltenaanzienvan getrouwheid Goedkeurendoordeeltenaanzienvan rechtmatigheid VerantwoordingWNT Ongecorrigeerdecontroleverschillen Jaarverslag

isopgesteldinovereenstemming methetBBV Belangrijksterisicogebiedenindecontrole

Naaronsoordeelgeeftde

jaarrekening vanVeiligheidsregioZeelandeengetrouwbeeldvandegrootteende

samenstelling vanzoweldebatenenlastenover2019alsvandeactivaenpassivaper31 december

2019in

overeenstemming methetBesluitBegrotingenVerantwoordingprovinciesen gemeenten (BBV). Voortszijnwijvanoordeeldatdeindeze

jaarrekening verantwoorde batenenlasten,alsmedede

balansmutaties

over2019

rechtmatig totstandzijngekomenin overeenstemming metdebegrotingenmetde

relevante

wet-enregelgeving,

waaronder

devan

toepassing

zijnde

verordeningen.

WijhebbendeWNT-verantwoordingvanVeiligheidsregioZeeland gecontroleerd metinachtnemingvanhet ControleprotocolWNT.Wijkunnenconcluderendatdeopgenomentoelichtinginde

jaarrekening voldoetaan dedaaraantestelleneisen. Errestereninde

jaarrekening

geen

ongecorrigeerde controleverschillenmetbetrekkingtotgetrouwheid. Wijhebben

vastgesteld

dathet

jaarverslag overeenkomstighetBBVisopgesteld enmetde jaarrekening

verenigbaar

isenhet

jaarverslag inhetlichtvandetijdenshet onderzoek

vande

jaarrekening verkregen kennisenbegripomtrentde

gemeenschappelijke

regelingenhaaromgevinggeen

materiële onjuistheden

bevat. Metonze

werkzaamheden hebbenwijvoldaanaande vereisten

inde

gemeentewet

endeNederlandse

Standaard 720.Dezewerkzaamhedenhebbennietdezelfdediepgangalsonze controlewerkzaamheden

bijde

jaarrekening. Debelangrijksterisicogebiedeninonzecontrole,waaropinditverslagnaderwordtingegaan,zientoeopde volgende

onderwerpen:

Managementoverrideverschuivenvankostentussenverschillendejaren ControlevandetoelichtingvandeWetnormeringtopinkomens(WNT) ControleopnalevingEuropese aanbestedingsregels

Kernpunten

van

onze rapportage

VeiligheidsreqioZeeland

(5)

ImpactCorona (Covid-19)

virusDeontwikkelingenrondomhetCotona(Covid-19)virushebbengroteinvloedopdegezondheidvan mensenenonzesamenlevingendaarbijookopde

operationele

enfinanciële

prestaties

van

organisaties en demogelijkheidomde

continuïteit

te

handhaven.

De

jaarrekening

endedaarbij

behorende controleverklaring zijneen

momentopname

endesituatie

verandert vandagtotdag. DeinvloedvandezeontwikkelingenopVeiligheidsregioZeelandis

uiteengezet

inhet

jaarverslag

indeinleiding

jaarverslag oppagina7,inde paragraaf Weerstandsvermogen

en

risicobeheersing oppagina62ende Toelichtingopgenomenbijde

gebeurtenissen

na

balansdatum oppagina107.HetCoronavirusheeftgeen financiëlegevolgenvoorde

jaarrekening 2019vanVeiligheidsregioZeeland,maarheeftwelimpactopde bedrijfsvoeringenfinanciënin2020.Hetdagelijksbestuurgeeftaandathetopditmomentnogtevroegisom eenredelijk

betrouwbare inschatting tegevenwatde consequenties zullenzijn.Zoals toegelicht

inde

jaarrekening

isde

continuiteit

vanVeiligheidsregioZeelandgewaarborgd. GegevenhetbelangvandeontwikkelingenrondomhetCoronavirusendeimpacthiervanopdebedrijfsvoering enfinanciënvanVeiligheidsregioZeelandhebbenwijinonzecontroleverklaringeen paragraaf ter benadrukkingvandeze

aangelegenheid opgenomen,

waarinwijde

aandacht opdeopgenomentoelichtingenin de

jaarrekening vestigen.Onsoordeelisniet aangepast alsgevolgvandeze aangelegenheid.

VeiligheidsregioZeeland

(6)

Wij hanteren

een

top-down

en

risk-based controleaanpak.

Dathoudtindatwijons concentreren

ophet

eindproduct

waarbijwijonze

controleverklaring afgeven,

datwilzeggen,de jaarrekening

van

Veiligheidsregio Zeeland.

Daarnaast bepalenwijwaarinde jaarrekening

dekansop

materiële onjuistheden

hetgrootstisen voerenwijdaar

standaard

meer

procedures uitdanelders.Deze werkwijze

isin

overeenstemming

metde

Nederlandse

normenvoor

controleopdrachten.

Opdezeen

navolgende pagina’s

gaanwijinopde

belangrijkste risicogebieden

enonze

werkwijze.

Opvolging tijdensdecontrole Belangrijkste waarnemingen/conclusie

Management

override

verschuiven

vankostentussen

verschillende

jaren

Vanwege deuniekepositievanhet management

bestaatereen mogelijkheid

om

boekhoudkundige

gegevens

te

manipuleren

en

frauduleuze

financiële overzichten

opte(laten)stellendoor interne

controles

te

negeren.

Hoewelhet

risiconiveau

van

organisatie

tot

organisatie-

onderneming verschilt

achtenwijditrisicobij iedere

onderneming aanwezig.

Hetrisicoop

“management override”

onderkennen

wij

mogelijk

bijde

Veiligheidsregio

Zeelandtenaanzienvanhet

verschuiven

vankostentussen

verschillende

jaren waarbijalsgevolgvan

budgetdruk

de

mogelijkheid

bestaatdathet

management

de

financiële

positie ende

resultaten

anders

voorspiegelt

dan

daadwerkelijk gerealiseerd.

Wijhebbendecontrolevande kortlopende schulden uitgevoerd

doormiddelvaneen gegevensgerichte

controle aanpak. Specifieke

controlewerkzaam

hedentenaanzienvanditrisico betreffen:

controleophet

daadwerkelijk

bestaanvan verplichtingen

per jaareinde.

Wijhebbenbijonze detailcontroles

geen

transacties

geïdentificeerd

dieinhet

verkeerde boekjaar

zijn

verantwoord.

Wij

constateren

dataanalle

verantwoorde verplichtingen

toereikende onderbouwingen

ten

grondslag

liggen.

Daarnaast constateren

wijdathetaantal

memoriaalboekingen

waarmee

kostenworden

verantwoord

beperktisen

herleidbaar

is tot

onderliggende brondocumentatie.

Opbasisvanonze

controlewerkzaamheden

zijnergeen

bevindingen geconstateerd

tenaanzienvan

management

override.

Veiliqheidsreqio

Zeeland

VERTRWELIJK

Risicogebieden

en

controleaanpak

(7)

RisicoOpvolgingtijdensdecontroleBelangrijkstewaarnemïngen/conclusie Hierbijonderkennenwijeenrisicodatmogelijk kostennaarvorenwordengeschovendoortehoog verantwoordenvankortlopendeschuldenals gevolgvandesituatiedatde VeiligheidsregioZeelandafgelopenjaareen positiefresultaatheeftgepresenteerd,enookuit tussentijdserapportageseenpositiefresultaat wordtverwachttenopzichtevandebegroting. Wetnormeringtopinkomens Alsgevolgvandecomplexewet-enregelgevingen delagematerialiteitishetrisicoaanwezigdat VeiligheidsregioZeelandnietvoldoetaande Wetnormeringtopinkomens

Wijhebbendeinde WNT-verantwoordinginde jaarrekeningopgenomen bezoldigingsgegevensvande binnenuworganisatie geïdentificeerdeleidinggevendeen toezichthoudende topfunctionarissengecontroleerd metinachtnemingvanhet ControleprotocolWNT2019. Inditkaderhebbenwijtevens kennisgenomenvandedoorde VeiligheidsregioZeeland opgesteldeanalysevandekring vantopfunctionarissenenoverige functionarissendiemogelijkeen bezoldigingontvangenbovende WNT-norm.

InhetkadervandeWNTheeftueenanalyseuitgevoerdvande topfunctionarissenbinnenuworganisatie.Tevensheeftu vastgesteldoferfunctionarissenzijndieeenhogerebezoldiging dandegesteldemaximakennen.Dezeinformatieheeftu opgenomenindetoelichtingopdejaarrekening. Wijhebbendejuistheidenvolledigheidvandezetoelichting gecontroleerdenhebbenvastgestelddatdetoelichtingvoldoet aandedaaraantestelleneisen. InvoorgaandejareniseenWNT-vorderingontstaan.Deze vorderingisindebalansopgenomeneninmiddelsvoorhet grootstedeelvoldaan. Geencontrolewerkzaamhedenverrichttenaanzienvande anticumulatiebepalingvanartikel1.6aWNTenartikel5lid1(j) UitvoeringsregelingWNT InovereenstemmingmethetControleprotocolWNT2019hebben wijgeencontrolewerkzaamhedenverrichtopgegevensinde WNT-verantwoording,ofhetontbrekendaarvan,opgrondvande anticumulatiebepalingvanartikel1.6aWNTenartikel5,lid1 onderdeel

1

UitvoeringsregelingWNT. veiligheidsreqioZeeland

(8)

Dit betekent datwijniethebben gecontroleerd

oferwelofgeen sprakeisvaneen

normoverschrijding

dooreen

leidinggevende

topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen

als

leidinggevende topfunctionaris

bijandere

WNT-plichtige

instellingen,

alsmedeotdeinditkadervereiste

toelichting

juist envolledigis.Dithebbenwijinonze

controleverklaring

ook kenbaar

gemaakt

ineen

paragraaf

Overige

aangelegenheden.

Hetnalevenvanderelatief

complexe

aanbestedingswetgeving

iseen

verhoogd

aandachtsgebied

inonze

controle.

Geziende

complexiteit

vanwet-en

regelgeving

enomvang vandeinkopeninrelatietotde jas

rrekeningmaterialiteit

zienwijeen

verhoogd

risicoopeen

materiële rechtmatigheidstout

inde

jaarrekening

van

Veiligheidsregio Zeeland.

Wij

hanteren

eenvolledig

gegevensgerichte controleaanpak,

waarbijwijopbasisvaneen

overzicht

metalle

ontvangen

facturenin

2019

vaststellen

in welkemateinkopenin2019aldan niet

rechtmatig plaatsgevonden

hebben.

In

2019

heeft

Veiligheidsregio

Zeelanddiverseinkopengedaan dievallenonderreeds

Europese aanbestede contracten.

Het

merendeel vandeinkopendiede Veiligheidsregio

Zeelandis

aangegaan,

kenneneen

langdurig

karakterwaarbij

Europees

aanbestede contracten

zijn

overeengekomen.

Wijhebbengeen fouten

geconstateerd tenaanzienvanhet rechtmatig

aanbesteden

van

contracten

volgensde

Europese aanbesteding

wet-en

regelgeving.

Wij

constateren

datnietinalle

gevallen

de

overwegingen

omte komentoteen

bepaalde aanbestedingsprocedure

vooraf

duidelijk

worden

vastgelegd.

Hierdoor

bestaathetrisicodat achterafnietkanworden

vastgesteld

of

aanbestedingen

rechtmatig

hebben

plaatsgevonden.

Inonzecontrole

evalueren

wijnietinwelkemateinkopen hebben

plaatsgevonden

in

overeenstemming

methetinterne inkoop-en

aanbestedingsbeleid, omdathetinkoop-en

Risico

Opvolging tijdensdecontrole Belangrijkste waarnemingen/conclusie

Rechtmatigheid Europese

aan

bestedingen

aanbestedingsbeleid

nietinhetnormenkaderis

opgenomen.

(9)

Het gerealiseerd resultaat namutatieindereservesoverhetjaar2019van Veiligheidsregio

Zeeland

bedraagt

€891.000

voordelig

ten

opzichte

vaneenbegroot

resultaat

van€0.De

belangrijkste afwijkingen

ten

opzichte

vande

begroting

zijn

uitgebreid toegelicht

inde

paragraaf Overzicht vanbatenenlasteninde jaarrekening

en

toelichting

per

programma.

Hetpositief

resultaat ismetnamehetgevolgvaneen voordeel

opde

programmas Brandweer

enhet

programma

Maritieme Veiligheid

en

waterveiligheid.

Heteigen

vermogen

stijgtper31

december

2019met€

430.000.

De

belangrijkste mutaties

inheteigen

vermogen

naasthet

gerealiseerd resultaat

vanhetlopend

boekjaar betreffen

de

onttrekkingen

uitde

bestemmingsreserves

terhoogtevan€

461.000.

De

onttrekkingen

uitdereservesbestaanmetnameuitde dekkingvankostenuithoofdevantransitievande

Veiligheidsregio Zeelandenhetinstandhoudenvandehuidige

meldkamer

opeen

verantwoord

niveau. Heteigen

vermogen, inclusief

het

gerealiseerde resultaat, bedraagt

per

jaareinde

2019volgensde

jaarrekening

€3,7miljoenenheeftzichvanaf2016alsvolgt ontwikkeld:

4.000

Bedragen

x1.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 0-— 2016201720182019

Algemene

reserve

Bestemmingsreserve

Analyse financieel resultaat

Veiligheidsregio

Zeeland

(10)

Weerstandsvermogen

De

weerstandscapaciteit bestaatuitmetnamede algemene reserve,welkeper31 december

2019 €0,6miljoen

bedraagt.

Naastde

algemene

reserveheeftde

Veiligheidsregio

Zeelandook

specifieke risicobuffers

opgebouwd indevormvan specifieke bestemmingsreserves.

Zokunnen

specifieke

risico’svanuitdetransitieofde

meldkamer

volgens

verwachting

vanhet

management

ineerste

instantie

binnende

betreffende

bestemmingsreserves opgevangen worden.Dezereservesneemtde Veiligheidsregio Zeelandnietmeeter

bepaling

vanhet

weerstandsvermogen

in

overeenstemming methetbeleidrondom risicomanagement

en

weerstandsvermogen. Dedoorhetbestuur

gekwantiticeerde financiële

risico’s

(benodigde weerstandscapaciteit) bedragen

intotaal €0,7miljoen.Wijhebbenvanuvernomen

dat

voorgesteld

wordtomhet

resultaat

over2019toetevoegenaan de

algemene

reserve.Na

toevoegen

vanhet

resultaat

zouhet

weerstandsvermogen

€1,5miljoen

bedragen.

Op basisvanhet

weerstandsvermogen

vande

organisatie rekening houdend

metdetotale

reservepositie,

hethuidige

financiële

beleidendeinde

risicoparagraaf omschreven risico’szijnwijvanmeningdat Veiligheidsregio

Zeeland opditmomenteen

toereikende financiële

positieheeftom

eventuele tegenvallers

optevangen.

(11)

Wijhebbenbijdecontroleover2019de rechtmatigheid

getoetst

conform

de

bepalingen

vanhetBADOende

kadernota rechtmatigheid.

Bijonzecontrolehebbenwij specifiek aandacht

gegevenaande

volgende

onderwerpen:

Naleving

vanhet

voorwaardencriterium

Begrotingsrechtmatigheid Misbruik-en-oneigen

lijk-gebruikscriterium

Niet-financiële beheershandelingen

Wijhebbengeen

bijzonderheden geconstateerd

tenaanzienvan

bovenstaande aangelegenheden.

Wijhebbendeinde SiSa-bijlage

vande

jaarrekening genoemde specifieke uitkeringen gecontroleerd

met

inachtneming

vandeNota

Verwachtingen Accountantscontrole 2019.Dehierbij geconstateerde

foutenen

onzekerheden dienenopgrondvanhetBADOinhetverslagvan bevindingen opgenomen

tewordenindiende

navolgende rapporteringstolerantie

per

specifieke uitkering

wordt

overschreden:

€12.500indiende

omvangbasis

kleinerdanofgelijkaan€125.000is; 10%indiende

omvangbasis groterdan€125.000enkleinerdanofgelijkaan€

1.000.000

is; €125.000indiende

omvangbasis

groterdan€

1.000.000

is. De

SiSa-bijlage

dientdoorde

Veiligheidsregio

Zeelandsamenmeteenaantalandere

verplicht voorgeschreven

verantwoordingsstukken

voor15julia.s.

elektronisch bijhetCBS aangeleverd

teworden.Doormiddelvaneen

voorgeschreven

tabeldienenwijte

rapporteren

overonze

bevindingen tenaanzienvandeinde jaarrekening

opgenomen SiSa-bijlage.

Opgrondvanons

onderzoek

hebbenwijbijde

specifieke uitkeringen

geenfoutenen/of

onzekerheden geconstateerd

diedevoorSiSa

geldende rapporteringstolerantie overschrijden.

Veiligheidsregio

Zeeland

RTFØDWELIJK

onze controle Aandachtsgebieden

en

bevindingen

in

(12)

Invoering vennootschapsplicht

Aanvaardbaarheid

vande

grondslagen

van

waardering

en

resultaatbepaling

Significante schattings

posten

Continuïteit Metingangvan1januari2016isdeWet

modernisering vennootschapsbelastingplicht

(hierna:

Vpb-plicht)

overheidsondernemingen vankracht.Alsgevolgvandezenieuwe wetgeving

isvoor

(in)directe overheidsbedrijven

waaronder

de

Veiligheidsregio

Zeeland

mogelijk

sprakevaneen

Vpb-plicht.

Inditkaderheeftde

Veiligheidsregio

Zeelandinhet

verleden

een

Vpb-analyse uitgevoerd

ende

uitkomsten

daarvan

voorgelegd

aande

Belastingdienst. In2019heettgeen

wijziging

van

bedrijfsactiviteiten plaatsgevonden.

De

uitkomsten

uit2016zijnhiermeeookin 2019vankracht.Opbasisvande

uitgevoerde inventarisatie

ishet

uitgangspunt

datde

activiteiten

vande

Veiligheidsregio

Zeelandniet

Vpb-plichtig zijn.Wijkunneninhetkadervande jaarrekeningcontrole instemmen

metde

standpunten

dieuheeft

ingenomen.

Het

dagelijks bestuurheeftinde jaarrekening

2019de

voorschriften

vanhetBBV

gevolgd.

Dit

betekent

datgeen

materiële alternatieve verwerkingswijzen

zijn

gehanteerd.

De

belangrijkste schattingsposten

binnendediverse

jaarrekeningposten

van

Veiligheidsregio

Zeeland

betreffen

de

waardering

vandeactiva,zoalsde

materiële

vasteactivaende

waardering

van

debiteuren.

Het

dagelijks

bestuur is

verantwoordelijk

voorhetmakenvan

schattingen

bijhet

opmaken

vande

jaarrekening.

Wijkunnen

instemmen

metdedoordedirectie

gemaakte inschattingen

en

waarderingsgrondslagen.

De

schattingsonzekerheid

inde

jaarrekening

van

Veiligheidsregio Zeelandwordtinzijngeheelalslaag beschouwd.

De

jaarrekening

is

opgesteld

opbasisvaneen

continuïteitsveronderstelling.

Wijhebbengeen

indicaties

waargenomen waaruitblijktdatdeze veronderstelling nietpassendis.

Veiligheidsregio

Zeeland

RTRaELIJK

(13)

•I

Overige

aangelegenheden

• Wij betrekken het risico op fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving in onze controle

Hetmanagementisverantwoordelijkvoorhetvoorkomenenontdekkenvanfraudeenniet-nalevingvanwet-enregelgevingdoordeimplementatievan passendeentoereikendeinternecontrolemaatregelen.Hetalgemeenbestuurisverantwoordelijkvoorhettoezichtophetmanagement,inclusiefhettoezichtop deinternecontroleomgeving.Hetisonzeverantwoordelijkheidomeencontrolezoteplannenenuittevoerendateenredelijkematevanzekerheidwordt verkregendatdejaarrekeninggeenafwijkingenvanmaterieelbelangbevat,waaronderfraudeofniet-nalevingvanwet-enregelgeving.Daaromhoudenwijbij onzecontroleookrekeningmethetrisicovanfraudeenniet-nalevingvanwet-enregelgeving. Wijhebbengeenmateriëlefraudegeconstateerdtijdensonzejaarrekeningcontrole.

• Significante tekortkomingen

Wijhebbeninzichtverkregenindeopzetvandeinternebeheersomgeving(voorzoverrelevantvooronzeopdracht).Wijhebbeneengegevensgerichte controleaanpaktoegepast.Ditbetekentdatwijdeoperationeleeffectiviteitvande(belangrijkste)internebeheersmaatregelenniethebbengetoetst.Wijhebben opbasisvandeuitgevoerdeproceduresgeensigniticantetekortkomingenindebeheersomgevingvastgesteld. WelonderkennenwijenaantalprocesmatigeaandachtspuntenbinnendeorganisatievanVeiligheidsregioZeeland.Wijhebbendezeaandachtspuntentoegelicht indemanagementletter,welkewijhebbenverstrektop29januari2020. VeiligheidsregioZeelandVERTR0WELIJK

(14)

Opbasisvanonzewerkzaamhedentijdensdezejaarrekeningcontrolewillenwijaanvullendaandachtvragenvoordevolgendeaandachtspunten: AandachtspuntBeschrijving Kwaliteitvanhet begrotingsproces Inschattingvantemakenkosten Vastieggenoverwegingen inkoopstrategie .

Detussentijdserapportageslateneenfluctuerendbeeldzienvanhetverwachtebedrijfsresultaatvanuworganisatie.Inde eersterapportagevanBurapwerdeengeprognosticeerdverliesverwachtvan€267.000perjaareinde.Indetweede rapportagevanBurapwordteenpositiefresultaatverwachtperjaareindevan€586.000.Uiteindelijklaatdejaarrekening eenpositiefresultaatzienvan€891.000. Hetrealistischramenvanbatenenlastengeeftudemogelijkheidomfinanciëlemiddelenbeterteallocerenaande programma’s.Afgelopenjarenhebbenwijuwaandachtgevraagdvoorverbeteringenvanhetbegrotingsptocesen-beheer. Geziendediversiteitvanafwijkingentussendebegrotingenderealisatiezienwijinhetbegrotingsprocesen-beheereen blijvendaandachtspunt.Wijadviserenudegeconstateerdeafwijkingentenopzichtevandeprimairebegrotingmeete nemenindebeoordelingvandekwaliteitvanuwbegrotingsproces. Wijconstaterendatnahetmomentvanuitvoeringvandecontrolehetresultaatnogisgewijzigdmet€50.000negatief. EenaantalaanvullendefacturenzijnontvangenwaarvanhetvoordeVeiligheidsregioZeelandmediofebruarinietbekend wasdatdezenogontvangenzoudenworden. Wijbegrijpendatgedurendehetjaardeproceduresvoorhetvastleggenvanbestellingenineenbestelmodule(endaarmee eenverplichtingenadministratie)zijnaangescherpt.Geziendeconstateringrondomdenagekomenfacturenvragenwiju aandachtvoordenalevingvandezeprocedure. Wijconstaterendatnietinallegevallendeoverwegingenomtekomentoteenbepaaldeaanbestedingsprocedurevooraf duidelijkwordenvastgelegd.Eengebrekaangedegenvastleggingvanoverwegingenomtekomentoteenbepaalde aanbestedingsvormen/ofgunningscriteriaverhoogthetrisicodatonjuisteaanbestedingsvormenenofgunningcriteria daadwerkelijkgekozenworden. Wijadviserenuomvoorinkopenboveneenbepaalddrempelbedraggebruiktemakenvaneenuniform inkoopstartformulier.Eendergelijkformulierdwingtafvoorafoverwegingenomtekomentoteenbepaalde inkoopprocedures,alsmedegunningscriteriaeenduidigvastteleggen.

(15)

• Ons beeld van uw IT-omgeving

Onzecontrolehebbenwijnietprimairgerichtophetafgevenvaneenoordeeloverdecontinuïteitendebetrouwbaarheidvanuwgeautomatiseerde dataverwerking(otonderdelendaarvan).Wijzijnooknietgeïnstrueerddoorhetmanagementomhiernaartekijken.Dejaarrekeningcontrolewerkzaamheden hebbenechtergeensignificantetekortkomingengeïdentificeerdtenaanzienvandecontinuïteitendebetrouwbaarheidvanuwgeautomatiseerde gegevensverwerking.

• Bestuursverslag

Wijhebbenvastgestelddathetjaarverslag: alleinformatiebevatdieopgrondvanhetBBVisvereist; metdejaarrekeningverenigbaarisengeenmateriëleafwijkingenbevatopbasisvandeverkregenkennisbijdejaarrekeningcontrole. MetonzewerkzaamhedenhebbenwijvoldaanaandevereistenindeGemeentewetendeNederlandseStandaard720.Dezewerkzaamhedenhebbenniet dezelfdediepgangalsonzecontrolewerkzaamhedenbijdejaarrekening. veiligheidsreqioZeeland

(16)

Bijlagen

(17)

•I

Bijlage:

Controleverschillen

OpgrondvanhetBADOstelthet

algemeen bestuurde goedkeuringstolerantie

vast,diede

accountant

bijzijn

jaarrekeningcontrole

dientte

hanteren.

Opgrond vande

jaarrekening

2019

bedraagt

de

goedkeuringstolerantie

voorfouten

afgerond

€355.000(1%vandelasten)envoor onzekerheden

1.065.000

(3%van delasten).Alsde

goedkeuringstolerantie

nietwordt

overschreden,

kaneen

goedkeurende controleverklaring afgegeven

worden. Deze

goedkeuringstolerantie

iseen

kwantitatief criterium.

De

uiteindelijke oordeelsvorming isechteraltijdeen combinatie

van

kwalitatieve

en

kwantitatieve

afwegingen. Het

rapporteringsbedrag,

de

maatstaf

diegeldtvoorhet

rapporteren

vanfoutenen

onzekerheden, isdoorhet algemeen bestuurbepaaldop€100.000.

Wijhebbengeen controleverschillen geconstateerd

dieditbedrag

overschrijden.

clientnaam RTR*ELIJK

(18)

Onafhankelijkheid

van

onze klanten is één van de fundamenten in ons beroep.

Wij

monitoren voortdurend

dat wij

voldoen aan de onafhankelijkheidseisen

die op ons van toepassing zijn.

Op

basis hiervan bevestigen

wij dat

Ernst

&

Young Accountants LLP en de personen

die deel

uitmaken

van het

controleteam voldoen

aan de

geldende onafhankelijkheidseisen.

Onderstaande

tabel

specificeert

de

bedragen

dieEYin

rekening

heeft

gebracht

voor

dienstverlening

aan

Veiligheidsregio Zeeland:

Controlediensten

46 Andere

assurance-diensten

Andere

niet-controlediensten

Totalediensten 46

Bijlage:

Wij zijn onafhankelijk

Geleverde

diensten(bedragin€1.000)Ernst&YoungEYnetwerkin

Accountants

LLP

Nederland

Totaal 46 46

(19)

Overzichtvanwerkelijkecontrole- Gerealiseerde controle-uren

ureninclusief inschatting nogtemaken uren

• Gebruik van niet-EY-accountants

en

-specialisten

Wijhebbenbijdeuitvoeringvanonzecontrolegeengebruikgemaaktvan niet-EY-accountantsofexternespecialistendienietonafhankelijkzijnvan VeiligheidsregioZeeland.

• Langdurige betrokkenheid

Daarnazullenzijinternrouleren.Onzebetrokkenheidinjarenlaathet volgendebeeldzien: drs.H.E.Oostdijckbetrokkenbij opdracht

sinds

kalenderjaar

2018; M.J.J.A.vanderHeijdenMScRA,betrokkenals

manager

sinds

kalenderjaar

2018. Dit

betekent datergeensprakeisvanlangdurigebetrokkenheidvande senior

teamleden

opdeze

opdracht.

Wijbrengenutijdigopdehoogtevanbelangrijketeamwisselingen.Intern beschikkenwijoverdegelijke overdrachtsprocedures zodatugeenhinder

ondervindt

vaneenteamwisseling.

Partner28 Manager96 Omalleschijnvanafhankelijkheidtevermijden,mogendeexterne Specialisten32 accountant

en(senior)

managers inhetteammaximaalzeven

achtereenvolgende

jareninhetteamactiefzijn. Overigeteamleden370 Totaalaantalcontrole-uren526

Financiële

relaties

FinanciëlerelatieskunnenbetrekkinghebbenoprelatiesvanEYals

onderneming metVeiligheidsregioZeeland,evenalsrelatiesvanindividuen (persoonlijkeonafhankelijkheid).DaaromvoertEY

werkzaamheden uitom vasttestellenofeen

‘covered person”metbetrekkingtot VeiligheidsregioZeelandofEY-lidverbodenfinanciëleregelingenheeftmet VeiligheidsregioZeeland.Erzijngeendergelijkerelaties

geconstateerd

tijdenshetboekjaar.

• Andere

onafhankelijkheidskwesties

Andereonafhankelijkheidskwestieskunnenbestaanuit: Zakelijkerelaties Werkrelaties Anderepersoonlijkerelaties Geschenkenengastvrijheid Juridische procedures

Wijzijnnietopdehoogtevandergelijkekwestiesdieredelijkerwijsvan invloedgeachtkunnenwordentezijnoponzeonafhankelijkheidmet betrekkingtotVeiligheidsregioZeeland.

Referenties

GERELATEERDE DOCUMENTEN

* In het geval in de kolom Getroffen handhavingsmaatregelen “Geen, overtreding ongedaan gemaakt zonder handhavingsmaatregelen” vermeld staat, betreft dit het bedrag zoals gemeld

betaling: €33.467,- Opdracht tot ongedaan maken onverschuldigde betaling, tevens door instelling opgevolgd.. Naam instelling Bevoegd. minister

geconstateerde overtredingen en door de gezamenlijke WNT-toezichthouders getroffen handhavingsmaatregelen. De WNT-jaarrapportage 2018 omvat zowel nieuw geconstateerde

Geen handhavingsmaatregelen getroffen, niet langer sprake van een onverschuldigde betaling 75 Stichting Zorggroep Sifa VWS Accountant 2017 Openbaarmakingsplicht n.v.t.

€ 3.825, € 3.465, € 3.342 Opdracht tot ongedaan maken onverschuldigde betaling, tevens door instelling opgevolgd 58 Stichting Roelof van Echten OCW Accountant 2016

1197 Zorggroep Sint Maarten (Stichting) VWS Wtzi-instellingen Bestuurder Overgangsrecht: voor Stichting zorggroep Sint Maarten de klasse-indeling F als bedoeld in de

Wanneer wordt gekeken naar verschillen tussen bezoldigingsniveaus, dan blijkt dat instellingen met een gemiddelde bezoldiging van meer dan 80% van de toepasselijke norm de

Dat komt doordat de feitelijk beoogde situatie, waarin de maximale bezoldiging van alle bestuurders in de semi(publieke) sector in de praktijk binnen de WNT-norm blijft, nog