Coöperatie Ambulante
Zelfstandige Zorg- en
hulpverleners U.A. (CAZZ)
INHOUDSOPGAVE Pagina
5.1 Jaarrekening 2020
5.1.1 Balans per 31 december 2020 1
5.1.2 Resultatenrekening over 2020 2
5.1.3 Kasstroomoverzicht over 2020 3
5.1.4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 4
5.1.5 Toelichting op de balans per 31 december 2020 11
5.1.6 Mutatieoverzicht immateriële vaste activa 15
5.1.7 Toelichting op de resultatenrekening over 2020 16
5.1.8 Vaststelling en goedkeuring 20
5.2 Overige gegevens
5.2.1 Statutaire regeling resultaatbestemming 21
5.2.2 Nevenvestigingen 21
5.1 JAARREKENING 2020
5.1 JAARREKENING
5.1.1 BALANS PER 31 DECEMBER 2020 (na resultaatbestemming)
Ref. 31-dec-20 31-dec-19
€ €
ACTIVA
Vaste activa
Immateriële vaste activa 1 54.224 9.533
Totaal vaste activa 54.224 9.533
Vlottende activa
Vorderingen uit hoofde van financieringstekort 2 500.443 412.763
Debiteuren en overige vorderingen 3 893.850 765.605
Liquide middelen 4 524.081 162.065
Totaal vlottende activa 1.918.374 1.340.433
Totaal activa 1.972.598 1.349.966
Ref. 31-dec-20 31-dec-19
€ €
PASSIVA
Eigen vermogen
Kapitaal 5 210.901 10.425
Algemene en overige reserves 6 -215.394 87.841
Totaal eigen vermogen -4.493 98.266
Ledenschuldrekening 7 850.198 829.925
Totaal garantievermogen 845.705 928.191
Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)
Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 2 68.200 0
Overige kortlopende schulden 8 1.058.693 421.775
Totaal kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) 1.126.893 421.775
Totaal passiva 1.972.598 1.349.966
5.1.2 RESULTATENREKENING OVER 2020
Ref. 2020 2019
€ €
BEDRIJFSOPBRENGSTEN:
9 5.999.216 5.008.492
Subsidie Coronabonus 10 278.250
Contributies en inschrijfgeld 32.182 0
Som der bedrijfsopbrengsten 6.309.649 5.008.492
KOSTPRIJS VAN DE OMZET:
Vergoeding ZZP-leden 11 -5.433.807 -4.652.123
Winstaandeel derden 12 -63.622 -148.102
BRUTO MARGE 812.219 208.267
BEDRIJFSLASTEN:
Personeelskosten 13 671.968 178.189
Overige bedrijfskosten 14 430.077 20.180
Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa 15 8.393 379
Som der bedrijfslasten 1.110.438 198.748
BEDRIJFSRESULTAAT -298.219 9.520
Financiële baten en lasten 5.016 5.872
RESULTAAT VOOR BELASTINGEN -303.235 3.648
Belastingen 0 0
RESULTAAT NA BELASTINGEN -303.235 3.648
Pagina 2
Opbrengsten zorgprestaties, jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning
5.1.3 KASSTROOMOVERZICHT OVER 2019
Ref. 2020 2019
€ € € €
Kasstroom uit operationele activiteiten
Bedrijfsresultaat -298.219 9.520
Aanpassingen voor:
- afschrijvingen en overige waardeveranderingen 1 8.393 379
8.393 379
Veranderingen in werkkapitaal:
- vorderingen 2 -215.924 -481.080
- kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) 8 705.118 193.137
489.193 -287.943
Kasstroom uit bedrijfsoperaties 199.367 -278.044
Ontvangen / (betaalde) interest -5.016 -5.868
Betaalde winstbelasting
25 0 0
-5.016 -5.868
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 194.351 -283.912
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
Investeringen immateriële vaste activa 1 -53.084 -9.912
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten -53.084 -9.912
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
Kapitaalstortingen leden 5 200.476 3.675
Mutatie ledenschuldrekening 7 20.273 360.472
Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten 220.749 364.147
Mutatie geldmiddelen 362.016 70.323
Stand geldmiddelen per 1 januari 4 162.065 91.742
Stand geldmiddelen per 31 december 4 524.081 162.065
Mutatie geldmiddelen 362.016 70.323
Toelichting:
De mutatie in de geldmiddelen en de kortlopende schulden worden sterk beinvloed door de in december 2020 ontvangen coronabonus ad € 332.500,-, welke nog doorbetaald moet worden aan de leden.
5.1.4.1 Algemeen Activiteiten
De Coöperatie heeft ten doel:
Verslaggevingsperiode
Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
Continuïteitsveronderstelling
Vergelijkende cijfers
Pagina 4
De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en het resultaat zijn gebaseerd op historische kosten, tenzij anders vermeld in de verdere grondslagen.
Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling.
De cijfers voor 2020 zijn, waar nodig, geherrubriceerd om vergelijkbaarheid met 2019 mogelijk te maken:
- De schuld aan leden. Deze zijn met ingang van 2020 separaat gepresenteerd in de jaarrekening, daar waar deze in 2019 nog onder de kortlopende schulden en crediteuren werden gerubriceerd.
- Het financieringsverschil is met ingang van 2020 separataat gepresenteerd in de balans in plaats van onder de debiteuren.
- Tevens is de materiële vaste geherrbriceerd naar immateriële vaste activa, daar het software betrof.
- De vergoedingen aan ZZP'ers werden in 2019 nog gerubriceerd als personeelskosten niet in loondienst. Met ingang van 2020 zijn deze gerubriceerd onder kostprijs omzet.
De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de de Regeling verslaggeving WTZi (RvW) en daarmee de Richtlijn voor de Jaarverslaggeving hoofdstuk 655 Zorginstellingen.
3. als nevendoel kan zij ook andere maatschappelijke belangen van de leden behartigen;
4. voorts datgene dat met het vorenstaande in direct of indirect verband staat, alles in de meest ruime zin van het woord. Zij tracht dit doel onder meer te bereiken door:
a. onderzoek naar de mogelijkheden van samenwerking van de deelnemende bedrijven van de leden met externe derde partijen;
b. het tot stand brengen van samenwerking tussen deelnemende bedrijven met externe derde partijen waar dit voordeel van de betrokken deelnemende bedrijven kan leiden;
c. het aangaan van overeenkomsten met derden, inzake onder meer het verlenen van diensten op het gebied van automatisering, administratie, verzekeringen, financieringen, alsmede juridische en fiscale dienstverlening voor de leden;
d. het deelnemen in of samenwerken met andere verenigingen of samenwerkingsverbanden met eenzelfde of soortgelijk doel;
e. overleg en onderhandeling met overheidsinstanties en andere mogelijke partijen, zoals onder meer financiers, leveranciers en afnemers;
f. voorts het verrichten van alle handelingen die met het vorenstaande in direct of indirect verband staan, alles in de meest ruime zin van het woord.
De Coöperatie heeft niet ten doel het maken van winst ter verdeling onder de leden.
Deze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2020, dat is geëindigd op balansdatum 31 december 2020.
2. het voorzien in de stoffelijke behoeften en diensten van haar leden krachtens overeenkomsten met derden, welke direct dan wel indirect met de aangesloten leden worden gesloten;
Zorginstelling CAZZ U.A. is statutair gevestigd te Maastricht en feitelijk in het Business Park Stein 108 te 86181 MA Elsloo en is geregistreerd onder KvK-nummer 14112652.
De belangrijkste activiteit is belangenbehartiging van de aangesloten ZZP-leden, waaronder het aangaan van al dan niet collectieve zorgovereenkomsten.
Statutaire doelstelling
1. behartiging van de belangen van de aangesloten leden, zijnde zelfstandigen zonder personeel (ZZPers) werkzaam in zorg en welzijnssector, mits deze voldoen aan nader bepaalde criteria, met als doel om hun eenmanszaak op zo gunstig mogelijke voorwaarden te kunnen exploiteren;
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING 5.1.4.1 Algemeen
Oordelen en schattingen
Verbonden rechtspersonen
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het management oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en
verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen.
De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
De volgende waarderingsgrondslagen zijn naar de mening van het management het meest kritisch voor het weergeven van de financiële positie, en vereisen een aantal schattingen en veronderstellingen:
de bepaling van de voorziening debiteuren en de inschatting van de lopende materiële controles.
Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de instelling en een natuurlijk persoon of entiteit die verbonden is met de instelling. Dit betreffen onder meer de relaties tussen de instelling en haar deelnemingen, de aandeelhouders, de bestuurders en de functionarissen op sleutelposities. Onder transacties wordt verstaan een overdracht van middelen, diensten of verplichtingen, ongeacht of er een bedrag in rekening is gebracht.
De zorginstelling heeft de volgende verbonden rechtspersonen en vennootschappen:
- Plaza Diensten B.V., eigenaar van het coöperatieve ZZP concept voor de zorgverlening.
Deze ontvangt met ingang van 2020 een jaarlijkse licentie fee ter hoogte van 2% van de omzet.
- Plaza Nederland B.V., voormalige kringpartij ten behoeve van de zorgplanning en -coördinatie.
Deze kringpartij zorgt voor de planning, coördinatie en controle van de zorg. De werkzaamheden van deze partij worden vanaf 2020 geleidelijk overgedragen aan eigen personeel van CAZZ.
De vergoeding van de resterende werkzaamheden is op basis van kostprijs.
- ADZ B.V., voormalige kringpartij ten behoeve van de zorgdeclaraties en de administratieve afhandeling.
De werkzaamheden van deze partij zijn in 2020 grotendeels overgedragen aan eigen personeel en applicaties van CAZZ. De vergoeding van de resterende werkzaamheden is op basis van kostprijs.
- Senioren Zorg Plan B.V. is een zusterorganisatie in Amsterdam, welke met name de administratieve afhandeling heeft uitbesteed aan CAZZ. Onderlinge afrekening geschiedt op basis van gelijke verdeling van de gerealiseerde bruto
marge.
- Decozorg B.V. is de exploitant van woonzorglocaties, welke gebruik maken van de werkzaamheden van de aangesloten leden van CAZZ.
- De Coöperatie Zorg & Co. is de moederorganisatie voor de ZZP-ers in de zorg. De leden van CAZZ zijn tevens lid van deze coöperatie, welke onder andere zorgt voor permanente educatie en collectieve inkoopcontracten.
5.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva
Immateriële vaste activa
Financiële instrumenten
Pagina 6
Financiële instrumenten omvatten zowel primaire financiële instrumenten (zoals handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten) als afgeleide financiële instrumenten (derivaten).
Bij CAZZ is geen sprake van financiële instrumenten zoals in contracten besloten afgeleide financiële instrumenten (derivaten). Financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen.
Activa en passiva worden tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs opgenomen, tenzij anders vermeld in de verdere grondslagen. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd.
Een actief wordt in de balans verwerkt wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen naar de instelling zullen toevloeien en het actief een kostprijs of een waarde heeft waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Activa die hier niet aan voldoen worden niet in de balans verwerkt, maar worden aangemerkt als niet in de balans opgenomen activa.
Een verplichting wordt in de balans verwerkt wanneer het waarschijnlijk is dat de afwikkeling daarvan gepaard zal gaan met een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van het bedrag waartegen de afwikkeling zal plaatsvinden op betrouwbare wijze kan worden vastgesteld. Onder verplichtingen worden mede voorzieningen begrepen. Verplichtingen die hier niet aan voldoen worden niet in de balans opgenomen, maar worden verantwoord als niet in de balans opgenomen verplichtingen.
Een in de balans opgenomen actief of verplichting blijft op de balans opgenomen als een transactie niet leidt tot een belangrijke verandering in de economische realiteit met betrekking tot het actief of de verplichting. Dergelijke
transacties geven evenmin aanleiding tot het verantwoorden van resultaten. Bij de beoordeling of er sprake is van een belangrijke verandering in de economische realiteit wordt uitgegaan van de economische voordelen en risico’s die zich naar waarschijnlijk in de praktijk zullen voordoen, en niet op voordelen en risico’s waarvan redelijkerwijze niet te verwachten is dat zij zich voordoen.
Een actief of verplichting wordt niet langer in de balans opgenomen indien een transactie ertoe leidt dat alle of nagenoeg alle rechten op economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico's met betrekking tot het actief of de verplichting aan een derde zijn overgedragen. De resultaten van de transactie worden in dat geval direct in de resultatenrekening opgenomen, rekening houdend met eventuele voorzieningen die dienen te worden getroffen in samenhang met de transactie. Indien de weergave van de economische realiteit ertoe leidt dat het opnemen van activa waarvan de rechtspersoon niet het juridisch eigendom bezit, wordt dit feit vermeld.
De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro's, wat ook de functionele valuta is van zorginstelling Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ).
Immateriële vaste activa worden in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige voordelen die dat actief in zich bergt, zullen toekomen aan de instelling en de kosten van dat actief betrouwbaar kunnen worden vastgesteld.
Kosten van ontwikkeling worden gewaardeerd tegen hun kostprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing cumulatieve bijzondere waardeverminderingen.
De afschrijvingen worden berekend als een percentage over de verkrijgings- of vervaardigingsprijs volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur, rekening houdend met de eventuele restwaarde van de individuele activa. Er wordt afgeschreven vanaf het moment dat het actief klaar is voor het beoogde gebruik.
De volgende afschrijvingspercentages worden hierbij gehanteerd:
• Kosten van ontwikkeling : 20 %.
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING 5.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva
Financiële instrumenten (vervolg)
Vorderingen
Liquide middelen
Eigen vermogen
Kapitaal
Algemene en overige reserves
Ledenschuldrekening
Onder Ledenschuldrekening is opgenomen de verplichtingen aan de individuele leden uit hoofde van de hun nog toekomende arbeidsvergoeding (als onderdeel van de winstverdeling) onder verrekening van overige vorderingen en schulden van de leden in relatie tot de cooperatie.
Schulden
Binnen het eigen vermogen wordt onderscheid gemaakt tussen Kapitaal en Algemene en overige reserves.
Onder kapitaal zijn opgenomen de door de leden gestorte lidmaatschapsbijdragen en spaarstortingen.
Onder Algemene en overige reserves is opgenomen dat deel van het eigen vermogen, waarover de bevoegde organen binnen de statutaire doelstellingen van de instelling vrij kunnen beschikken.
Onder de langlopende schulden worden schulden opgenomen met een resterende looptijd van meer dan één jaar. De kortlopende schulden hebben een verwachte looptijd van maximaal één jaar. De schulden worden bij eerste
verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De aflossingsverplichtingen voor het komend jaar van de langlopende schulden worden opgenomen onder kortlopende schulden.
Liquide middelen bestaan uit banktegoeden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de resultatenrekening, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. Na de eerste opname (tegen reële waarde) worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd.
Een financieel actief en een financiële verplichting worden gesaldeerd als de instelling beschikt over een deugdelijk juridisch instrument om het financiële actief en de financiële verplichting gesaldeerd af te wikkelen en de instelling het stellige voornemen heeft om het saldo als zodanig netto of simultaan af te wikkelen. Als sprake is van een overdracht van een financieel actief dat niet voor verwijdering uit de balans in aanmerking komt, wordt het overgedragen actief en de daarmee samenhangende verplichting niet gesaldeerd.
Indien financiële instrumenten worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, worden de effectieve rente en eventuele bijzondere waardeverminderingsverliezen direct in de resultatenrekening verwerkt.
Primaire financiële instrumenten
Voor de grondslagen van primaire financiële instrumenten wordt verwezen naar de behandeling per balanspost.
De eerste waardering van vorderingen is tegen reële waarde, inclusief transactiekosten. De vervolgwaardering van vorderingen is tegen geamortiseerde kostprijs (indien geen sprake van agio/disagio of transactiekosten dan geamortiseerde kostprijs gelijk aan nominale waarde). Een voorziening wordt getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid.
Een vordering uit hoofde van financieringstekorten of een schuld uit hoofde van financieringsoverschotten is het aan het einde van het boekjaar bestaande verschil tussen het wettelijk budget voor aanvaardbare kosten en de ontvangen voorschotten en de in rekening gebrachte vergoedingen voor diensten en verrichtingen ter dekking van het wettelijk budget.
5.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen
Opbrengsten
Personele kosten
Pagina 8
De beloningen van het personeel worden als last in de resultatenrekening verantwoord in de periode waarin de arbeidsprestatie wordt verricht en, voor zover nog niet uitbetaald, als verplichting op de balans opgenomen. Als de reeds betaalde bedragen de verschuldigde beloningen overtreffen, wordt het meerdere opgenomen als een overlopend actief voor zover er sprake zal zijn van terugbetaling door het personeel of van verrekening met toekomstige betalingen door de instelling.
Voor de beloningen met opbouw van rechten (sabbatical leave, gratificaties e.d. ) worden de verwachte lasten gedurende het dienstverband in aanmerking genomen. Een verwachte vergoeding ten gevolge van gratificaties worden verantwoord indien de verplichting tot betaling van die vergoeding is ontstaan op of vóór balansdatum en een betrouwbare schatting van de verplichtingen kan worden gemaakt. Ontvangen bijdragen voortvloeiend uit
levensloopregelingen worden in aanmerking genomen in de periode waarover deze bijdragen zijn verschuldigd.
Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de resultatenrekening gebracht.
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen.
Baten worden in de resultatenrekening opgenomen wanneer een vermeerdering van het economisch potentieel, samenhangend met een vermeerdering van een actief of een vermindering van een verlichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld. Lasten worden verwerkt wanneer een vermindering van het economisch potentieel, samenhangend met een vermindering van een actief of een vermeerdering van een verplichting, heeft plaatsgevonden, waarvan de omvang betrouwbaar kan worden vastgesteld.
Baten worden verantwoord in het jaar waarin de baten zijn gerealiseerd. Lasten worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. De overige baten en lasten worden toegerekend aan de verslagperiode waarop deze betrekking hebben.
Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. In het geval van een geconstateerde fout in voorgaande boekjaren wordt foutherstel toegepast.
Opbrengsten uit het verlenen van diensten worden in de resultatenrekening verwerkt wanneer het bedrag van de opbrengsten op betrouwbare wijze kan worden bepaald, de inning van de te ontvangen vergoeding waarschijnlijk is, de mate waarin de dienstverlening op balansdatum is verricht betrouwbaar kan worden bepaald en de reeds gemaakte kosten en de kosten die (mogelijk) nog moeten worden gemaakt om de dienstverlening te voltooien op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald.
Indien het resultaat van een bepaalde opdracht tot dienstverlening niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald, worden de opbrengsten verwerkt tot het bedrag van de kosten van de dienstverlening die worden gedekt door de opbrengsten.
De met de opbrengsten samenhangende lasten worden toegerekend aan de periode waarin de baten zijn verantwoord.
Onder opbrengsten jeugdwet en opbrengsten wmo worden de baten verantwoord uit hoofde van geleverde prestaties op het gebied van verleende jeugdzorg respectievelijk wmo-prestaties. Als realisatiemoment geldt het moment waarop de betreffende prestaties zijn gerealiseerd en op grond van de geldende voorschriften of richtlijnen
gedeclareerd kunnen worden bij de opdrachtgever. Tot de opbrengsten jeugdwet worden tevens gerekend mutaties in onderhanden zorgtrajecten met betrekking tot jeugdzorg.
Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de resultatenrekening voorzover ze verschuldigd zijn aan werknemers respectievelijk de belastingautoriteit.
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING 5.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling
Pensioenen
Financiële baten en lasten
Uitgangspunten Sociaal Domein
De financiële baten en lasten betreffen van derden ontvangen (te ontvangen) en aan derden betaalde (te betalen) interest.
Bij het bepalen van de Wmo-omzet en/of Jeugdwet-omzet heeft de instelling de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals hiervoor opgenomen. In de praktijk kan het lang duren voordat de geleverde Wmo- zorg en jeugdhulp in een kalenderjaar definitief wordt afgerekend door de gemeenten. Hierdoor is er onzekerheid over het vergoeden van overproductie en kunnen gemeenten geleverde zorg ter discussie stellen, waardoor deze mogelijk niet wordt vergoed.
Het bestuur heeft deze mogelijke effecten naar beste weten geschat en verwerkt in deze jaarrekening waar mogelijk en wijst op het resterende inherente risico terzake dat kan leiden tot nagekomen financiële effecten in 2021 of later.
CAZZ heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij CAZZ. De verplichtingen, die voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn. CAZZ betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De
pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Voor pensioenfondsen geldt regelgeving met betrekking tot de vereiste dekkingsgraad. De beleidsdekkingsgraad is het gemiddelde van de laatste twaalf dekkingsgraden. In mei 2021 bedroeg de beleidsdekkingsgraad 91,9%. Het vereiste niveau van de
dekkingsgraad is 125%. Het bestuur van PFZW heeft besloten om de pensioenpremie te verhogen in twee stappen:
per 1 januari 2021 met 1,5 procentpunt en per 1 januari 2022 met 0,8 procentpunt. De premie voor het
arbeidsongeschiktheidspensioen blijft gelijk. CAZZ heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. CAZZ heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord.
Indien een beloning wordt betaald, waarbij geen rechten worden opgebouwd (bijvoorbeeld doorbetaling in geval van ziekte of arbeidsongeschiktheid) worden de verwachte lasten verantwoord in de periode waarover deze beloning is verschuldigd. Voor op balansdatum bestaande verplichtingen tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen (inclusief ontslagvergoedingen) aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten door ziekte of arbeidsongeschiktheid wordt een voorziening opgenomen. De verantwoorde verplichting betreft de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichting op balansdatum af te wikkelen. De beste schatting is gebaseerd op
contractuele afspraken met personeelsleden (CAO en individuele arbeidsovereenkomsten). Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de resultatenrekening gebracht.
Ontslagvergoedingen
Ontslagvergoedingen zijn vergoedingen die worden toegekend in ruil voor de beëindiging van het dienstverband. Een uitkering als gevolg van ontslag wordt als verplichting en als last verwerkt als de instelling zich aantoonbaar
onvoorwaardelijk heeft verbonden tot betaling van een ontslagvergoeding. Als het ontslag onderdeel is van een reorganisatie, worden de kosten van de ontslagvergoeding opgenomen in een reorganisatievergoeding. Zie hiervoor de grondslag onder het hoofd Voorzieningen. Ontslagvergoedingen worden gewaardeerd met inachtneming van de aard van de vergoeding. Als de ontslagvergoeding een verbetering is van de beloningen na afloop van het
dienstverband, vindt waardering plaats volgens dezelfde grondslagen die worden toegepast voor pensioenregelingen.
Andere ontslagvergoedingen worden gewaardeerd op basis van de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichting af te wikkelen.
5.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling Controles verzekeraars en zorgkantoren
5.1.4.4 Grondslagen voor de opstelling van het kasstroomoverzicht
5.1.4.5 Grondslagen voor gebeurtenissen na balansdatum
5.1.4.6 Waarderingsgrondslagen WNT
Pagina 10
Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de wet- en regelgeving inzake de WNT, waaronder de instellingsspecifieke (sectorale) regels.
Diverse materiële controles door zorgverzekeraar dan wel zorgkantoren binnen CAZZ zijn inmiddels afgerond of nog in uitvoering. De uitkomsten van deze controles, die wisselend zijn per verzekeraar/zorgkantoor, zijn naar beste inschatting van het bestuur verwerkt in de jaarrekening. Het bestuur wijst op wijst op het resterende inherente risico terzake dat kan leiden tot nagekomen financiële effecten in 2021 of later.
CAZZ heeft op basis van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving naar beste weten de zorg verleend en verantwoord, maar kan nooit uitsluiten dat op grond van controles door zorgverzekeraars, zorgkantoren dan wel gemeenten nog aanpassingen volgen.
Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen.
Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten.
Gebeurtenissen die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum en die blijken tot aan de datum van het opmaken van de jaarrekening worden verwerkt in de jaarrekening.
Gebeurtenissen die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum worden niet in de jaarrekening verwerkt. Als dergelijke gebeurtenissen van belang zijn voor de oordeelsvorming van de gebruikers van de jaarrekening, worden de aard en de geschatte financiële gevolgen ervan toegelicht in de jaarrekening.
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA
1. Immateriële vaste activa
31-dec-20 31-dec-19
De specificatie is als volgt: € €
Kosten van ontwikkeling 54.224 9.533
Totaal immateriële vaste activa 54.224 9.533
Het verloop van de immateriële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 2020 2019
€ €
Boekwaarde per 1 januari 9.533 0
Bij: investeringen 53.084 9.912
Af: afschrijvingen 8.393 379
Boekwaarde per 31 december 54.224 9.533
Toelichting:
2. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot
2018 2019 2020 totaal
€ € € €
Saldo per 1 januari 0 412.763 0 412.763
Financieringsverschil boekjaar 0 432.243 432.243
Correcties voorgaande jaren 0 -2.126 0 -2.126
Betalingen/ontvangsten 0 -410.637 0 -410.637
Subtotaal mutatie boekjaar 0 -412.763 432.243 19.480
Saldo per 31 december 0 0 432.243 432.243
Stadium van vaststelling (per erkenning):
c c a
a= interne berekening
b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa
31-dec-20 31-dec-19
€ €
Waarvan gepresenteerd als:
- vorderingen uit hoofde van financieringstekort 500.443 412.763
- schulden uit hoofde van financieringsoverschot 68.200 0
432.243 412.763
Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 2020 2019
€ €
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten 2.422.084 1.458.562
Af: vergoedingen ter dekking van het wettelijk budget 1.989.840 1.045.799
Totaal financieringsverschil 432.244 412.763
Voor een nadere specificatie van het verloop van de immateriële vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 5.1.6.
3. Debiteuren en overige vorderingen
De specificatie is als volgt: 31-dec-20 31-dec-19
€ €
Vorderingen op debiteuren 242.901 372.222
Nog te factureren omzet 373.426 385.798
Vorderingen verbonden partijen
RC Plaza Nederland BV 94.785 0
RC Plaza Velp BV 27.444 0
RC Zorg & Co 26.795 0
RC ADZ BV 0 5.399
RC Deco Zorg BV 7.591 0
RC Heerlijke Hulp 653 0
Overige vorderingen:
Te verhalen claims op leden 109.862 0
Diversen 10.392 2.186
Totaal debiteuren en overige vorderingen 893.850 765.605
Onder de debiteuren is een vordering ad € 47.000 opgenomen met betrekking tot een zorgverzekeraar. Deze vordering wordt door de zorgverzekeraar niet geaccepteerd, omdat deze te laat zou zijn ingediend. CAZZ is van mening dat de zorg geleverd is, en derhalve de vordering terecht is. De discussie loopt momenteel nog, en de uitkomst hiervan is onzeker.
De gevormde voorziening voor oninbare debiteuren bedraagt € 290.000,- (2019: € 71.315). Van deze voorzieing zal naar verwachting ca € 240.000,- definitief niet ontvangen worden. De in 2020 gevormde voorziening ad € 218.685 is voor
€ 105.920 verhaald op de ZZP-ers, die de werkzaamheden hebben verricht.
4. Liquide middelen
De specificatie is als volgt: 31-dec-20 31-dec-19
€ €
Bankrekeningen 524.081 162.065
Totaal liquide middelen 524.081 162.065
Toelichting:
Pagina 12 Te verhalen claims op leden
Op grond van materiele controles zijn er aan twee zorgverzekeraars terugbetalingsverplichtingen uit hoofde van onterechte Zvw declaraties (zie kortlopende schulden).
In de lidmaatschapsvoorwaarden van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ) is opgenomen dat de ZZP’er hoofdelijk aansprakelijk is voor terugbetalingsclaims indien sprake is van nalatigheid en dat posten door de ZZP’er terugbetaald dienen te worden.
Van de totale claims ad € 124.983 is per 31 december 2020 een bedrag van € 15.121 met de leden verrekend.
De inbaarheid van deze vorderingen is op dit moment onzeker daar de discussies met de ZZP'ers momenteel lopen.
Hiervoor is geen voorziening gevormd.
Onder de liquide middelen is een bedrag begrepen van € 332.500,- welk bedrag namens de ZZP-ers is ontvangen als Corona bonus. Dit bedrag dient aan de ZZP-ers te worden uitbetaald. De overige liquide middelen zijn vrij beschikbaar.
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA
Eigen vermogen
Het eigen vermogen bestaat uit de volgende componenten: 31-dec-20 31-dec-19
€ €
Kapitaal 210.901 10.425
Algemene en overige reserves -215.394 87.841
Totaal eigen vermogen -4.493 98.266
5. Kapitaal
Saldo per Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-20 mutaties 31-dec-20
€ € € €
Kapitaal bij inschrijving 10.425 8.250 -750 17.925
Spaarstortingen 0 192.976 0 192.976
Totaal kapitaal 10.425 201.226 -750 210.901
Van 110 nieuwe leden werd in totaal € 8.250,- aan inschrijfgeld ontvangen.
Aan de 10 vertrokken leden werd het inschrijfgeld terugbetaald of verrekend voor in totaal € 750,-.
De met ingang van 2020 ingevoerde spaarstortingen van 5% van de berekende arbeidsvergoeding werd ingevoerd ter dekking van het budgetrisico in de (WLZ) en terugbetalingsverplichtingen uit hoofde van materiele controles.
6. Algemene en overige reserves
Saldo per Resultaat- Overige Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-20 bestemming mutaties 31-dec-20
€ € € €
Algemene reserves:
Resultaatbestemming 87.841 -303.235 0 -215.394
Totaal algemene en overige reserves 87.841 -303.235 0 -215.394
7. Ledenschuldrekening
Saldo per Uitbetaling Saldo per
Het verloop is als volgt weer te geven: 1-jan-20 2020 31-dec-20
€ € € €
Nog niet uitbetaalde vergoedingen 829.925 5.155.557 -5.373.384 612.098
Nog niet uitbetaalde coronabonus 0 278.250 0 278.250
Te verrekenen contributies in inschrijfgeld 0 -40.150 -40.150
Totaal ledenschuldrekening 829.925 5.393.657 -5.373.384 850.198
De verplichting aan de leden uit hoofde van de hun nog toekomende arbeidsvergoeding (als onderdeel van de winstverdeling) wordt met ingang van 1 januari 2020 in hun ledenschuldrekening verantwoord.
Het per 1 januari 2020 aan de leden verschuldigde bedrag is uit de kortlopende schulden gehaald.
Kapitaal stortingen
Vergoeding 2020
PASSIVA
8. Overige kortlopende schulden
De specificatie is als volgt: 31-dec-20 31-dec-19
€ €
Crediteuren 41.223 27.053
Belastingen en premies sociale verzekeringen 15.287 693
Nog te betalen salarissen 0 693
Schulden verbonden partijen
RC Plaza Diensten BV 118.151 0
RC Plaza Nederland BV 0 493
RC Zorg & Co 0 17.668
RC ADZ BV 55.207 0
RC Senioren ZorgPlan BV 284.198 120.946
Overige schulden:
RC Stichting Samen Zorgenhuis Leudal 13.042 75.886
Nog niet uitbetaalde Corona bonus 54.250 0
Schulden uit hoofde van subsidies:
Nog te besteden communicatie subsidie 45.598 0
Nog te betalen kosten:
Te betalen kosten 79.815 25.698
Te ontvangen facturen 51.042 0
Vakantiegeld 12.907 876
Vooruitontvangen opbrengsten:
Vooruitontvangen opbrengsten JW-zorg 127.606 88.112
Terugbetalingsverplichtingen 160.367 63.656
Totaal overige kortlopende schulden 1.058.693 421.775
Niet in de balans opgenomen verplichtingen, activa en regelingen
Onzekerheden opbrengstverantwoording
Pagina 14
Als gevolg van materiële nacontroles door zorgkantoren, zorgverzekeraars en gemeenten op de gedeclareerde zorgprestaties kunnen correcties noodzakelijk zijn op de gedeclareerde productie. De effecten van eventuele materiële nacontroles zijn vooralsnog onzeker en daarom zijn er hiervoor geen verplichtingen opgenomen in de balans.
5.1.6 MUTATIEOVERZICHT IMMATERIELE VASTE ACTIVA
Kosten van Totaal ontwikkeling
€ €
Stand per 1 januari 2020
- aanschafwaarde 9.912 9.912
- cumulatieve afschrijvingen 379 379
Boekwaarde per 1 januari 2020 9.533 9.533
Mutaties in het boekjaar
- investeringen 53.084 53.084
- afschrijvingen 8.393 8.393
Mutaties in boekwaarde (per saldo) 44.691 44.691
Stand per 31 december 2020
- aanschafwaarde 62.996 62.996
- cumulatieve afschrijvingen 8.772 8.772
Boekwaarde per 31 december 2020 54.224 54.224
Afschrijvingspercentage 20,0%
Pagina 15
BATEN
9. Opbrengsten zorgprestaties, jeugdhulp en maatschappelijke ondersteuning
De specificatie is als volgt: 2020 2019
€ €
Opbrengsten zorgverzekeringswet 2.366.336 2.624.610
Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Wlz 2.417.542 1.537.608
Opbrengsten Wmo 734.906 376.700
Opbrengsten Jeugdwet 404.263 355.110
Overige zorgprestaties 76.169 114.464
Totaal 5.999.216 5.008.492
Verklaringen met beperking bij productieafrekeningen 2020
10. Subsidies
De specificatie is als volgt: 2020 2019
€ €
Corona subsidie voor zorgpersoneel 278.250
Totaal 278.250 0
Toelichting:
11. Vergoeding ZZP-leden -5.433.807 -4.652.123
Toelichting:
ZZP-ers zijn eigenaar van de coöperatie. De coöperatie biedt de ZZP-er een platform om zijn of haar deskundigheid te koppelen aan de particuliere zorgvraag.
Tot en met 2019 dienden de ZZP-leden op basis van de door hun gewerkte uren een declaratie in, waarbij vervolgens 15% werd ingehouden voor de werkzaamheden van de externe kringpartijen (declareren en coordineren).
De werkzaamheden van de kringpartijen zijn in 2020 door de cooperatie overgenomen.
Vanaf 2020 ontvangen de leden een voorschot op de winstdeling voor de door hun verrichte werkzaamheden. Voor 2020 bedraagt dit voorschot 85% van de vergoede productie.
12. Winstaandeel derden
Bij de samenwerkingsverbanden met derden wordt de marge gedeeld.
De inzet van ZZP-ers wordt tegen vaste (lagere) tariven afgerekend.
Samenwerking Stichting Samen Zorgen Huis Leudal (bijdrage huisvesting) 22.140 0
Samenwerking Senioren Zorgplan BV (verdeling bruto marge 50%/50%) -99.132 -148.102
Samenwerking Zorg Cooperatie Nijmegen (verdeling bruto marge 50%/50%) 13.369 0
Totaal -63.622 -148.102
De bruto marge wordt berekend als verschil tussen de bedrijfsopbrengsten enerzijds en de arbeidvergoeding van de ZZP leden en het personeel in loondienst anderzijds.
Pagina 16
Bij de productieverantwoording WMO en Jeugdwet en de nacalculaties WLZ 2020 zijn verklaringen met beperking afgegeven ten aanzien van de feitelijke levering van zorg. Als gevolg hiervan hebben een tweetal zorgkantoren de nacalculatie nog niet definitief vastgesteld. Gesprekken hierover lopen nog. De uitkomsten van deze gesprekken, en de gevolgen van het afgeven van de verklaringen met beperking bij de
productieverantwoordingen, zijn momenteel onzeker en mogelijke consequenties zijn derhalve niet in de jaarrekening verwerkt. Ook hiervoor geldt dat mogelijke consequenties voor rekening van de ZZP'er zijn indien er sprake is van nalatigheid.
Het deel van de corona subsidie voor zorgpersoneel dat bestemd is voor de doorbetaling aan de leden bedraagt € 278.250,-.
De overige ontvangen subsidie ad € 54.250,- zal deels worden gebruikt voor eigen personeel en deels worden terugbetaald.
5.1.7 TOELICHTING OP DE RESULTATENREKENING 13. Personeelskosten
De specificatie is als volgt: 2020 2019
€ €
Lonen en salarissen 420.110 11.922
Sociale lasten 66.910 2.137
Pensioenpremies 25.081 0
Andere personeelskosten:
Reiskostenvergoeding 12.703 1.082
Overige personeelskosten 6.152 0
Subtotaal 530.954 15.142
Doorberekende managementvergoeding van Plaza Nederland B.V. 40.000 40.000
Doorberekende managementvergoeding van Administratieve Dienstverlening Zelfstandigen BV 20.000 20.000 Doorberekende personeelskosten voor zorgcoordinatie van Plaza Nederland B.V. 154.378 117.816 Doorbelaste personeelskosten aan Stichting Samen Zorgen Huis Leudal -73.364 -14.769
Totaal personeelskosten 671.968 178.189
Specificatie gemiddeld aantal personeelsleden (in FTE's) per segment:
Manager bedrijfsvoering 1,00 0
Locatiemanager 0,81 0
Zorgcoordinatoren 2,72 0
Administratief medewerk(st)er 3,00 0
Huishoudelijk medewerk(st)er 1,11 0,40
Dooberekening huishoudelijk mederksters aan Stichting Samen Zorgen Huis Leudal -1,11 -0,40
Gemiddeld aantal personeelsleden op basis van full-time eenheden 7,53 0,00
Aantal personeelsleden dat buiten Nederland werkzaam is 0 0
De toename van de kosten te opzichte van vorig jaar hangt samen met het overnemen van de werkzaamheden van de kringpartijen.
14. Overige bedrijfskosten
De specificatie is als volgt: 2020 2019
€ €
Door ADZ B.V. doorbelaste huur (Elsloo) 15.560 0
Overige huisvestingskosten 14.926 0
Accountant 68.108 0
Automatisering 55.923 3.273
Licentievergoeding Plaza Diensten BV 120.000 0
Clientenraad 525 0
Bestuursvergoeding 4.700 0
RVC-vergoeding 3.600 0
Voorziening debiteuren 112.765 0
Overige bedrijfskosten 33.971 16.907
Totaal overige bedrijfskosten 430.077 20.180
De toename van de kosten te opzichte van vorig jaar hangt samen met het overnemen van de werkzaamheden van de kringpartijen.
De licentievergoeding voor Plaza Diensten BV is gebaseerd op 2% van de omzet.
De voorziening voor debiteuren is gebaseerd op de niet ontvangen omzet onder aftrek van de te ontvangen bedragen uit hoofde van de aansprakelijkheid van de individuele leden.
15. Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa
De specificatie is als volgt: 2020 2019
€ €
Afschrijvingen:
- immateriële vaste activa 8.393 379
Totaal afschrijvingen 8.393 379
16. Transacties met verbonden partijen
Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag.
Alle transacties met verbonden partijen zijn afzonderlijk toegelicht in de jaarrekening.
17. Wet normering topinkomens (WNT)
De WNT-verantwoording is opgenomen op de volgende pagina.
Pagina 18
Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen de instelling, haar deelnemingen en hun bestuurders en leidinggevende functionarissen.
Gegevens 2020
bedragen x € 1 P.J.C. Geilen
Functiegegevens Manager
Aanvang en einde functievervulling in 2020 01/01 – 31/12 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) 1,0
Dienstbetrekking? nee
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen € 40.000,00 Beloningen betaalbaar op termijn € -
Subtotaal € 40.000,00
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum € 135.000,00
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet
terugontvangen bedrag N.v.t.
Bezoldiging € 40.000,00
Het bedrag van de overschrijding en de reden
waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde
betaling N.v.t.
Gegevens 2019
bedragen x € 1 P.J.C. Geilen
Functiegegevens Manager
Aanvang en einde functievervulling in 2019 01/01 – 31/12 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) 1,0
Dienstbetrekking? nee
Bezoldiging
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen € 40.000,00 Beloningen betaalbaar op termijn € -
Subtotaal € 40.000,00
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum € 130.000,00
Bezoldiging € 40.000,00
NAAM TOPFUNCTIONARIS FUNCTIE
Matthijssen, J.N.H. Voorzitter bestuur
Olberts, S.C.J. Bestuurder
van der Meulen, A.H.A Bestuurder
Lancee, M.A. Bestuurder
Maes, J.A.M.B. Voorzitter RvC
Wagner, S.K. Lid RvC
de Kleijn - Vossen, A.M.C.F. Lid RvC
De WNT is van toepassing op CAZZ U.A.. Het voor CAZZ U.A. toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2020 € 135.000,-.
Het betreft het bezoldigingsmaximum klasse II (8 punten).
1. Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt
1d. Topfunctionarissen alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een bezoldiging van € 1.700 of minder
Gegevens 2020
Vaststelling en goedkeuring jaarrekening
Resultaatbestemming
Het resultaat wordt verdeeld volgens de resultaatverdeling in paragraaf 5.1.2.
Gebeurtenissen na balansdatum
Er hebben geen van belang zijnde gebeurtenissen na balansdatum plaatsgevonden.
Ondertekening door bestuurders Ondertekening door toezichthoudend orgaan
4-2-2022 4-2-2022
W.J.G. Gielgens J.A.M.B. Maes
Voorzitter bestuur Voorzitter RvC
4-2-2022 4-2-2022
S.C.J. Olberts A.M.C.F. de Kleijn-Vossen
Bestuur RvC-lid
4-2-2022 4-2-2022
A.M. Lancee S.K. Wagner
Bestuur RvC-lid
Pagina 20
De raad van bestuur van Coöperatie Ambulante Zorg- en hulpverleners heeft de jaarrekening 2020 opgemaakt en vastgesteld in de vergadering van 4 februari 2022.
5.2 OVERIGE GEGEVENS
5.2.1 Statutaire regeling resultaatbestemming
5.2.2 Nevenvestigingen
Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ) heeft geen nevenvestigingen.
5.2.3 Beoordelingsverklaring van de onafhankelijke accountant
Pagina 21 De statuten (artikel 34) geven het volgende aan:
- Wijst de exploitatierekening een overschot aan, dan wordt dit naar rato van de duur van het lidmaatschap van dat boekjaar toegeveogd aan de kapitaalrekeningen van degenen die per eenedertig december van het verslaggevingsjaar lid van de Coöperatie zijn en hun entreegeld en contrinbutie over dat jaar ook betaald hebben;
- wijst de exploitatierekening een tekort aan dan wordt het gebleken tekort - naar rato van de duur van het lidmaatschap- hoofdelijk omgeslagen over de leden , die in het verslaagevingjaar lid van de Coöperatie zijn geweest.
Door Q-Concepts Accountancy B.V. is d.d. 4 februari 2022 een beoordelingsverklaring bij de jaarrekening 2020 verstrekt.
Q-Concepts Accountancy B.V.
IBAN: NL48RABO0154565199
Reitscheweg 45 5232 BX ‘s-Hertogenbosch t +31 (0)73 - 61 32 510
BEOORDELINGSVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan: de leden van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ)
Onze conclusie
Wij hebben de jaarrekening van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A.
(CAZZ) te Maastricht over 2020 beoordeeld.
Op grond van onze beoordeling hebben wij geen reden om te veronderstellen dat de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening geen getrouw beeld geeft van de grootte en de samenstelling van het vermogen van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ) per 31 december 2020 en van het resultaat 2020 in overeenstemming met de Regeling Verslaggeving WTZi (RvW).
Deze jaarrekening bestaat uit:
1. de balans per 31 december 2020;
2. de winst- en verliesrekening over 2020; en
3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor onze conclusie
Wij hebben onze beoordeling verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse Standaard 2400 'Opdrachten tot het beoordelen van financiële overzichten'. Deze beoordeling is gericht op het verkrijgen van een beperkte mate van zekerheid. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de beoordeling van de jaarrekening.’
Wij zijn onafhankelijk van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ) zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Daarnaast hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
Wij vinden dat de door ons verkregen assurance-informatie voldoende en geschikt is als basis voor onze conclusie.
Benadrukking controleopdracht in het kader van de WNT
Conform artikel 1.7 van de Wet Normering Topinkomens (WNT) bestaat er een controleplicht ten aanzien van de WNT-aspecten. Met betrekking tot de jaarrekening van Coöperatie Ambulante Zelfstandige Zorg- en hulpverleners U.A. (CAZZ) wordt door ons een beoordelingsopdracht uitgevoerd. De WNT-aspecten vallen hier derhalve niet onder. Ten behoeve van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties wordt hiervoor door ons een separate controleverklaring afgegeven.
Verantwoordelijkheden van het bestuur en de raad van commissarissen voor de jaarrekening
Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met de Regeling Verslaggeving WTZi (RvW). In dit kader is het bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
De raad van commissarissen is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de coöperatie.
Onze verantwoordelijkheden voor de beoordeling van de jaarrekening
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een beoordelingsopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte assurance-informatie verkrijgen voor de door ons af te geven conclusie.
De mate van zekerheid die wordt verkregen bij een beoordelingsopdracht is aanzienlijk lager dan de zekerheid die wordt verkregen bij een controleopdracht verricht in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden. Derhalve brengen wij geen controleoordeel tot uitdrukking.
Wij hebben deze beoordeling professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse Standaard 2400.
Onze beoordeling bestond onder andere uit:
• Het verwerven van inzicht in de entiteit en haar omgeving en in het van toepassing zijnde stelsel inzake financiële verslaggeving, om gebieden in de jaarrekening te kunnen identificeren waar het waarschijnlijk is dat zich risico’s op afwijkingen van materieel belang voor zullen doen als gevolg van fouten of fraude, het in reactie hierop opzetten en uitvoeren van werkzaamheden om op die gebieden in te spelen en het verkrijgen van assurance-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor onze conclusie;
• Het verkrijgen van inzicht in de administratieve systemen en administratie van de entiteit en het overwegen of deze gegevens opleveren die adequaat zijn voor het doel van het uitvoeren van cijferanalyses;
• Het inwinnen van inlichtingen bij het bestuur en andere functionarissen van de entiteit;
• Het uitvoeren van cijferanalyses met betrekking tot de informatie opgenomen in de jaarrekening;
• Het verkrijgen van assurance-informatie dat de jaarrekening overeenstemt met of aansluit op de onderliggende administratie van de entiteit;
• Het evalueren van de verkregen assurance-informatie;
• Het overwegen van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren of de door het bestuur gemaakte schattingen redelijk lijken;
• Het overwegen van de algehele presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
• Het overwegen of de jaarrekening, inclusief de gerelateerde toelichtingen, een getrouw beeld lijkt te geven van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
‘s-Hertogenbosch, 4 februari 2022 Q-Concepts Accountancy B.V.
drs. W.H.W.M. van Eijk-Teeuwen RA
